Những người du mục kỹ thuật số và người nước ngoài ở Madeira đang gia tăng, sự độc đáo của Đảo lối sống và hệ thống ưu đãi thuế là hai động lực chính dẫn đến thành công chương trình do Chính quyền khu vực Madeira đưa ra.
Hiện tại, Island cung cấp kết hợp các ưu đãi về thuế cư trú, cá nhân và doanh nghiệp cho những người du mục kỹ thuật số và người nước ngoài ở Madeira sẵn sàng tái định cư một cách hiệu quả.
Ưu đãi thuế thu nhập cá nhân
Cho dù đang làm việc hay tự làm chủ, những người du mục kỹ thuật số và người nước ngoài ở Madeira đều có thể hưởng lợi từ chương trình NHR.
Khi đánh thuế các cá nhân cư trú tại Madeira đối với thu nhập trên toàn thế giới của họ kiếm được ở nước ngoài, một hệ thống duy nhất được gọi là chương trình NHR có hiệu lực. Bất cứ ai có kế hoạch biến Bồ Đào Nha thành quê hương lâu dài của họ đều có thể tận dụng chương trình này. Những người đáp ứng các yêu cầu của Cư trú không thường xuyên (NHR) chế độ được coi là cư dân của Bồ Đào Nha vì mục đích thuế. Tuy nhiên, họ phải chịu mức thuế thấp hơn hoặc được miễn hoàn toàn tùy thuộc vào thu nhập kiếm được. Ngoài ra, các điều kiện đặc biệt áp dụng cho các cá nhân tự làm chủ/làm nghề tự do.
Khi được cấp, trạng thái NHR có hiệu lực trong thời hạn 10 năm liên tục và không thể gia hạn trừ khi người nộp thuế là người không cư trú vì mục đích thuế trong ít nhất XNUMX năm trước khi đăng ký lại chương trình.
Quy định mới dành cho dịch giả tự do ở Bồ Đào Nha và Madeira
Những người làm nghề tự do (hoặc những người du mục kỹ thuật số) muốn chuyển địa điểm trong thời gian dài hơn 183 ngày có thể phải chịu thuế thu nhập cá nhân của Bồ Đào Nha đối với thu nhập trên toàn thế giới của họ. Khám phá lộ trình Cư trú thuế không theo thói quen (NHR) có thể là một lựa chọn mà người ta nên cân nhắc nếu có ý định làm nghề tự do ở Madeira.
Theo chương trình NHR, thu nhập có nguồn gốc nước ngoài được miễn thuế thu nhập cá nhân ở Bồ Đào Nha, miễn là đáp ứng một số yêu cầu theo quy định của chương trình. Ngoài ra, thu nhập có nguồn gốc từ Bồ Đào Nha có thể phải chịu mức thuế cố định 20% nếu hoạt động do người du mục kỹ thuật số thực hiện được coi là hoạt động có giá trị gia tăng cao (kỹ sư phần mềm thuộc danh mục này).
Theo luật thuế của Bồ Đào Nha, làm việc tự do bao gồm thu nhập từ hoạt động thương mại, công nghiệp hoặc nông nghiệp và thu nhập từ một thương nhân duy nhất (bao gồm dịch vụ khoa học, nghệ thuật hoặc kỹ thuật) hoặc từ quyền trí tuệ (khi chủ sở hữu ban đầu kiếm được) có thể bị đánh thuế theo chế độ đơn giản hóa hoặc dựa trên tài khoản tổ chức của người nộp thuế.
Chế độ đơn giản hóa sẽ chỉ áp dụng cho những người nộp thuế tự do, không chọn tài khoản có tổ chức, có doanh thu hoặc tổng thu nhập kinh doanh và nghề nghiệp thấp hơn 200,000 EUR (cho năm 2020) trong năm trước. Theo chế độ đơn giản hóa này, thu nhập trên bị đánh thuế trên 75% thu nhập phát sinh từ hoạt động kinh doanh và dịch vụ nghề nghiệp được liệt kê trong bảng quy định tại Điều 151 Bộ luật thuế TNCN. Để khuyến khích người nộp thuế tham gia chế độ đơn giản hóa, hệ số 75% được giảm 50% và 25% trong kỳ tính thuế bắt đầu hoạt động và kỳ tính thuế tiếp theo. Thuế suất thuế thu nhập cá nhân hiện hành có thể lũy tiến (lên đến 48%) hoặc cố định ở mức 20% (dưới Điều kiện chương trình NHR).
Thu nhập 'khấu trừ' phát sinh từ việc áp dụng hệ số 75% được điều chỉnh một phần bằng cách xác minh các chi phí và phí phát sinh thực tế và liên quan đến hoạt động.
Do đó, thu nhập chịu thuế được xác định bằng cách áp dụng các hệ số sẽ được cộng thêm phần chênh lệch dương giữa 15% tổng thu nhập và tổng các khoản sau (27.360 EUR):
- 4,104 EUR hoặc, khi cao hơn, tổng số tiền đóng góp an sinh xã hội bắt buộc (một phần không vượt quá 10% tổng thu nhập nhận được).
- Chi phí nhân viên, tiền công hoặc tiền lương đã được thông báo cho cơ quan thuế Bồ Đào Nha.
- Các khoản cho thuê tài sản được phân bổ cho hoạt động nghề nghiệp được thông báo thông qua việc phát hành biên lai điện tử hoặc một bản kê khai cụ thể, có hóa đơn và các tài liệu khác được thông báo cho cơ quan thuế Bồ Đào Nha (nếu chỉ được giao một phần cho hoạt động nghề nghiệp, nó chỉ được coi là 25% tổng cộng).
- 1.5% trên giá trị đăng ký thuế của tài sản giao cho hoạt động kinh doanh, nghề nghiệp hoặc 4% trên giá trị đăng ký thuế của tài sản giao cho khách sạn, cho hoạt động (nếu chỉ giao một phần cho hoạt động chuyên môn thì chỉ được coi là 25%). trong tổng số tiền).
- Các chi phí khác để mua hàng hóa và dịch vụ liên quan đến hoạt động, được thông báo hợp lệ với cơ quan thuế Bồ Đào Nha, cụ thể là chi phí cho vật liệu tiêu dùng hiện tại, điện, nước, vận tải và thông tin liên lạc, tiền thuê nhà, kiện tụng, bảo hiểm, tiền thuê nhà, các khoản phí bắt buộc trả cho chuyên gia các hiệp hội, tổ chức khác đại diện cho các hoạt động nghề nghiệp mà người nộp thuế tham gia, đi lại, lưu trú của người nộp thuế và nhân viên của người nộp thuế (nếu chỉ giao một phần cho hoạt động thì chỉ được coi là 25% tổng số tiền).
- Nhập khẩu và mua lại hàng hóa và dịch vụ trong Cộng đồng liên quan đến hoạt động này.
Ngoài số tiền khấu trừ trên, số tiền đóng góp an sinh xã hội bắt buộc đã trả, vượt quá 10% tổng thu nhập và liên quan đến các hoạt động nghề nghiệp đó cũng có thể được khấu trừ khỏi thu nhập tự doanh nếu không được khấu trừ cho các mục đích khác.
Tỷ lệ đóng góp áp dụng cho lao động tự do tương ứng với 21.4%. Cơ sở đóng góp hàng tháng cho những người lao động tự do tương ứng với 1/3 mức thù lao tương ứng được xác định trong mỗi kỳ báo cáo và tạo ra hiệu quả trong tháng đó và hai tháng tiếp theo. Để xác định mức thù lao liên quan của người tự làm chủ, thu nhập nhận được trong ba tháng trước tháng báo cáo được xem xét. Mức thù lao liên quan tương ứng với 70% số lượng dịch vụ được cung cấp. Cơ sở đóng góp được xem xét cho mỗi tháng có giới hạn tối đa gấp 12 lần giá trị của IAS (5.765,16 euro, giá trị vào năm 2020), tức là các khoản đóng góp tối đa mỗi tháng là 21.4%x(12 IAS) = 1.233,74 EUR.
Là một người làm việc tự do hoặc người tự kinh doanh, điều cần lưu ý là bạn sẽ được miễn thanh toán An sinh Xã hội trong 12 tháng đầu tiên kể từ khi bắt đầu hoạt động của bạn. Các khoản đóng góp an sinh xã hội phải được nộp trong khoảng thời gian từ ngày 10 đến ngày 20 của tháng tiếp theo tháng mà họ chuyển đến.
VAT ở Bồ Đào Nha tất cả các doanh nghiệp có doanh thu vượt quá 13,500 € cho các dịch vụ chịu thuế phải trả cho tất cả các doanh nghiệp. VAT phải trả cho Cơ quan thuế Bồ Đào Nha bảy ngày sau thời hạn báo cáo, hàng quý hoặc hàng tháng.
Cuối cùng nhưng không kém phần quan trọng, xin lưu ý rằng các hóa đơn liên quan đến hoạt động tự do của bạn phải được phát hành thông qua phần mềm lập hóa đơn được Bộ Tài chính Bồ Đào Nha phê duyệt.
Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp
Các công ty ở Bồ Đào Nha có thể phải chịu các mức thuế suất thuế công ty khác nhau tùy thuộc vào nơi họ đặt trụ sở và đăng ký tại Bồ Đào Nha. Khu tự trị Madeira luôn là khu vực thân thiện với thuế nhất ở Bồ Đào Nha để kinh doanh và đầu tư, khiến nơi đây trở thành một địa điểm hoàn hảo để tiếp tục theo đuổi công việc kinh doanh của họ.
Ngoài ra, những người cung cấp dịch vụ quốc tế cũng có thể hưởng lợi từ việc kết hợp kinh doanh của họ trong Trung tâm Kinh doanh Quốc tế Madeira (MIBC), hiện áp dụng mức thuế doanh nghiệp 5% đối với thu nhập chịu thuế thu được từ hoạt động kinh doanh được thực hiện với các pháp nhân không phải người Bồ Đào Nha, miễn là đáp ứng các yêu cầu về bản chất kinh tế.
Chương trình cư trú
Những người chuyển đến đảo Madeira không có quốc tịch EU/EEA, Thụy Sĩ hoặc Andorran có thể được hưởng lợi từ các loại thị thực khác nhau do Chính phủ Bồ Đào Nha quy định, chẳng hạn như thị thực du mục kỹ thuật số hoặc là thị thực thu nhập thụ động.
Bài viết này chỉ được cung cấp cho mục đích thông tin chung và không nhằm mục đích cũng như không được hiểu là tư vấn pháp lý hoặc chuyên môn dưới bất kỳ hình thức nào. Nếu bạn có bất kỳ câu hỏi nào, xin đừng ngần ngại Liên hệ với chúng tôi.
Laurinda có bằng Quản trị kinh doanh của Học viện Quản trị và Thương mại Nam Phi… Tìm hiểu thêm
