Khi thị trường tiền điện tử tiếp tục phát triển, các chính phủ trên thế giới đang phải vật lộn với thách thức trong việc quản lý và đánh thuế hình thức tiền kỹ thuật số mới này. Đặc biệt, Bồ Đào Nha gần đây đã triển khai chế độ thuế cụ thể đối với tiền điện tử, có hiệu lực từ ngày 1 tháng 2023 năm XNUMX. Bài viết này nhằm cung cấp cái nhìn tổng quan chi tiết về luật thuế tiền điện tử ở Bồ Đào Nha, cung cấp những hiểu biết có giá trị cho các cá nhân và doanh nghiệp hoạt động ở Quốc gia.
Hiểu các loại thu nhập tiền điện tử khác nhau
Để điều hướng bối cảnh thuế xung quanh tiền điện tử ở Bồ Đào Nha, điều cần thiết là phải hiểu rõ về các loại thu nhập khác nhau từ tiền điện tử. Bộ luật thuế thu nhập cá nhân của Bồ Đào Nha (Có lợi cho IRS) phân loại thu nhập từ tiền điện tử thành ba loại chính: thu nhập thụ động (Danh mục E), lãi vốn (Danh mục G) và thu nhập từ việc làm tự do/tự kinh doanh (Danh mục B).
Đầu tư thụ động vào tiền điện tử
Tiền thù lao nhận được bằng tiền định danh từ các khoản đầu tư thụ động vào tiền điện tử, không liên quan đến bất kỳ hoạt động chuyển tiền điện tử nào, sẽ phải chịu mức thuế cố định là 28%. Quy tắc mặc định này áp dụng khi thu nhập không thuộc danh mục khác. Tuy nhiên, điều quan trọng cần lưu ý là tiền điện tử vẫn có thể được nhận dưới dạng tiền thù lao (không phải tiền pháp định) nếu nó đủ tiêu chuẩn là tiền lương hoặc thu nhập từ việc làm tự do và sẽ bị đánh thuế tương ứng, thường là theo thuế suất lũy tiến.
Tiền lãi thu được từ việc bán tiền điện tử
Doanh số bán tài sản tiền điện tử được sở hữu dưới 365 ngày sẽ thuộc diện thu nhập chịu thuế. Doanh số bán tiền điện tử được giữ trong hơn 365 ngày phải được báo cáo nhưng không bị đánh thuế. Các giao dịch mua bán này sẽ phải chịu mức thuế suất cố định là 28% đối với lãi vốn khi được thực hiện bằng tiền định danh. Tuy nhiên, nếu thu nhập được nhận bởi một cư dân thuế Bồ Đào Nha chọn tổng hợp (tiếng anh), mức thuế lũy tiến từ 14.5% đến 53% sẽ được áp dụng. Điều đáng nói là “mã thông báo đầu tư/bảo mật” sẽ được coi là chứng khoán và bị đánh thuế tương ứng, bất kể quy tắc 365 ngày.
Thu nhập từ việc tự kinh doanh Hoạt động và xác thực tiền điện tử
Thu nhập tự doanh bao gồm các hoạt động liên quan đến việc phát hành tài sản tiền điện tử, bao gồm khai thác hoặc xác thực các giao dịch tiền điện tử thông qua cơ chế đồng thuận, đối với tiền định danh. Trong danh mục này, thuế suất lũy tiến từ 14.5% đến 53% sẽ được áp dụng. Giả định chi phí cố định 5% sẽ được áp dụng cho thu nhập có được từ hoạt động khai thác, với 95% áp dụng cho việc bán tài sản khai thác. Điều quan trọng cần lưu ý là việc ngừng hoạt động với tư cách là một công nhân tự kinh doanh được coi là tương đương với việc bán tài sản tiền điện tử.
Hơn nữa, theo quy định về thu nhập của tư nhân, theo luật, người nộp thuế phải xuất hóa đơn liên quan đến thu nhập nhận được, tùy theo tình huống hiện hành, điều này có thể dẫn đến nghĩa vụ báo cáo VAT và đăng ký bắt buộc với Cơ quan An sinh xã hội Bồ Đào Nha và thanh toán an sinh xã hội. đóng góp (ngoài gánh nặng thuế thu nhập cá nhân).
Các quy tắc chung về thuế tiền điện tử ở Bồ Đào Nha
Hiểu các quy tắc chung về thuế tiền điện tử ở Bồ Đào Nha là rất quan trọng để đảm bảo tuân thủ chế độ thuế. Dưới đây là một số điểm chính cần xem xét:
- Tiền điện tử cho các sàn giao dịch tiền điện tử: Khi tiền điện tử dùng để trao đổi tiền điện tử diễn ra dưới hình thức thu nhập từ lãi vốn hoặc thu nhập từ việc làm tư nhân, thuế sẽ được hoãn lại cho đến thời điểm tiền điện tử được bán (tức là chuyển đổi thành tiền tệ pháp định). Khi xác định giá trị mua lại, quy tắc “nhập trước, xuất trước” sẽ được áp dụng (FIFO), nghĩa là tiền điện tử được bán sẽ là tiền được giữ trong thời gian dài nhất.
- Bù đắp tổn thất vốn: Khoản lỗ vốn có thể được bù đắp bằng lợi nhuận, trừ khi phát sinh trong Thiên đường thuế (một số nước đã ký DTA với Bồ Đào Nha được xếp vào loại sau).
- Thuế xuất cảnh: Nếu một cá nhân ngừng cư trú thuế ở Bồ Đào Nha, “Thuế xuất cảnh” 28% sẽ được áp dụng đối với tất cả các tài sản tiền điện tử. Thuế này sẽ được áp dụng tương tự như khi có giao dịch bán, lãi vốn, dựa trên chênh lệch giữa giá trị thị trường và giá trị mua lại được xác định thông qua FIFO.
- Quyên góp tiền điện tử: Việc quyên góp tiền điện tử sẽ phải chịu Thuế trước bạ 10% hoặc 4% đối với các khoản phí được tính bởi hoặc thông qua việc trung gian của các nhà cung cấp dịch vụ tiền điện tử. Tuy nhiên, các khoản quyên góp giữa vợ/chồng, bạn đời, con cháu và con cháu hoặc các khoản quyên góp dưới €500 đều được miễn thuế.
- NFT: Mã thông báo không thể thay thế (NFT) được miễn thuế. Tuy nhiên, điều quan trọng cần lưu ý là chế độ thuế đối với NFT có thể khác nhau so với mã thông báo đầu tư/bảo mật và mã thông báo tiện ích/hàng hóa/thanh toán.
Các yếu tố cần xem xét để đánh thuế tiền điện tử hiệu quả ở Bồ Đào Nha
Để đảm bảo thuế tiền điện tử hiệu quả ở Bồ Đào Nha, có một số yếu tố cần xem xét:
Trình độ chính xác về tài sản và thu nhập
Việc xác định chính xác loại tài sản và thu nhập là rất quan trọng trong việc xác định mức thuế của nó. Hiểu các đặc điểm cụ thể của các loại tiền điện tử khác nhau và mục đích sử dụng của chúng là điều cần thiết để báo cáo thuế chính xác.
Khả năng áp dụng Hiệp định thuế hai lần
Khả năng áp dụng các Hiệp định tránh thuế hai lần (DTA) do Bồ Đào Nha ký kết, bao gồm cả những hiệp định có khu vực pháp lý nằm trong danh sách đen (thiên đường thuế), cũng là một vấn đề đáng cân nhắc. Điều quan trọng cần lưu ý là chế độ thuế tiền điện tử mới không thay đổi khả năng áp dụng của Chế độ cư trú không thường xuyên (NHR) có thể mang lại những lợi ích nhất định cho các cá nhân đủ điều kiện nhận thu nhập từ tiền điện tử.
Kết luận
Mặc dù chế độ thuế mới ở Bồ Đào Nha mang lại sự chắc chắn về mặt pháp lý nhưng việc giải quyết sự phức tạp của thuế tiền điện tử vẫn có thể là một thách thức. Luôn luôn nên tìm kiếm lời khuyên thuế chuyên nghiệp khi xử lý thu nhập từ tiền điện tử, đặc biệt là khi hoạt động trên toàn cầu hoặc cư trú tại Bồ Đào Nha với tư cách là cư dân không phải đóng thuế.
Việc thực hiện chế độ thuế cụ thể đối với tiền điện tử ở Bồ Đào Nha đánh dấu một bước quan trọng hướng tới việc mang lại sự rõ ràng và chắc chắn về mặt pháp lý trong thế giới tiền kỹ thuật số ngày càng phát triển. Cho dù bạn là cá nhân hay doanh nghiệp hoạt động ở Bồ Đào Nha, việc hiểu luật thuế tiền điện tử là rất quan trọng để tuân thủ và lập kế hoạch thuế hiệu quả. Bằng cách xem xét các danh mục thu nhập tiền điện tử khác nhau, các quy tắc chung và các yếu tố quan trọng, bạn có thể tự tin điều hướng bối cảnh thuế và đảm bảo báo cáo và thanh toán thuế phù hợp. Hãy tìm kiếm sự hướng dẫn của các chuyên gia thuế để đảm bảo tuân thủ các quy định và tối ưu hóa vị thế thuế của bạn trong lĩnh vực thuế tiền điện tử ở Bồ Đào Nha.
Tóm tắt:
- Chế độ thuế cụ thể của Bồ Đào Nha đối với tiền điện tử sẽ có hiệu lực vào ngày 1 tháng 2023 năm XNUMX.
- Chế độ mới nhằm mục đích cung cấp sự rõ ràng và chắc chắn về mặt pháp lý liên quan đến việc đánh thuế tiền điện tử ở Bồ Đào Nha.
- Điều quan trọng là phải phân loại đúng loại tài sản, thu nhập để xác định mức thuế suất áp dụng.
- Thỏa thuận thuế kép (DTA) do Bồ Đào Nha ký có thể ảnh hưởng đến việc đánh thuế thu nhập từ tiền điện tử.
- Bạn nên tìm kiếm lời khuyên chuyên nghiệp về thuế để đảm bảo tuân thủ luật và quy định về thuế ở Bồ Đào Nha.
Tuyên bố miễn trừ trách nhiệm: Thông tin được cung cấp trong bài viết này chỉ nhằm mục đích cung cấp thông tin và không được coi là tư vấn pháp lý hoặc thuế. Vui lòng tham khảo ý kiến của chuyên gia thuế có trình độ để được hướng dẫn cụ thể phù hợp với hoàn cảnh cá nhân của bạn.
Miguel Pinto-Correia có bằng Thạc sĩ về Kinh tế Quốc tế và Nghiên cứu Châu Âu của ISEG - Trường Kinh tế & Quản lý Lisbon và bằng Cử nhân Kinh tế của Trường Kinh doanh và Kinh tế Nova. Ông là thành viên thường trực của Order of the Economists (Ordem dos Economistas)… Tìm hiểu thêm
