Lập kế hoạch thuế doanh nghiệp là một phần quan trọng trong chiến lược tài chính của bất kỳ doanh nghiệp nào, đặc biệt đối với những doanh nghiệp đang tìm cách tối đa hóa các khoản giảm, miễn và trợ cấp thuế. Bồ Đào Nha, giống như nhiều quốc gia khác, mang lại rất nhiều cơ hội cho việc lập kế hoạch thuế. Trong bài viết này, chúng tôi đi sâu vào các khía cạnh pháp lý và lợi thế của lập kế hoạch thuế ở Bồ Đào Nha, phân biệt giữa chiến lược hợp pháp và trốn thuế bất hợp pháp.
1. Lập kế hoạch thuế doanh nghiệp và trốn thuế
Hiểu được sự khác biệt giữa lập kế hoạch thuế doanh nghiệp và trốn thuế là điều tối quan trọng. Lập kế hoạch thuế doanh nghiệp tập trung vào việc tận dụng các quy định pháp luật để giảm nghĩa vụ thuế của công ty. Ngược lại, trốn thuế bao gồm việc trốn thuế thông qua việc kê khai sai hoặc che giấu thu nhập, điều này là bất hợp pháp.
Ở Bồ Đào Nha, trốn thuế bị hình sự hóa, với Điều 103 của Luật Vi phạm Thuế của Bồ Đào Nha (Chế độ Geral das Infracções Tributárias) quy định cụ thể các hình phạt liên quan.
2. Chế độ thuế và kế hoạch thuế cho người không thường trú (NHR)
Mặc dù chế độ NHR chủ yếu nhắm đến các cá nhân nhưng các doanh nghiệp cũng có thể sử dụng nó trong chiến lược lập kế hoạch thuế doanh nghiệp của mình. Được thành lập vào năm 2009, chương trình NHR mang lại lợi ích về thuế cho những cư dân đóng thuế mới ở Bồ Đào Nha, những người không phải là cư dân đóng thuế trong 20 năm qua. Nó cho phép một số nguồn thu nhập nước ngoài nhất định được miễn thuế thu nhập của Bồ Đào Nha và đưa ra mức thuế suất giảm XNUMX% cho các ngành nghề cụ thể.
Các công ty Bồ Đào Nha mong muốn thu hút nhân tài không cư trú, bất kể quốc tịch của họ, có thể sử dụng chế độ này vì lợi ích của họ, đồng thời, như một lợi ích nhân sự cho nhân viên.
3. Ưu đãi thuế doanh nghiệp ở Bồ Đào Nha
Một trong những điểm thu hút chính đối với các doanh nghiệp ở Bồ Đào Nha là phạm vi của thuế doanh nghiệp ưu đãi có sẵn. Ví dụ, chế độ miễn trừ tham gia cho phép các công ty thường trú được miễn thuế đối với cổ tức và lãi vốn theo các điều kiện nhất định. Đối với các khoản đầu tư lớn hơn 5 triệu euro, các công ty có thể đàm phán giảm thuế kéo dài tới 10 năm, mang đến cơ hội đáng kể cho việc lập kế hoạch thuế.
Nguồn: “Código Fiscal do Investimento” (Bộ luật thuế đầu tư) – Nghị định-Luật số 162/2014 ngày 31/XNUMX.
4. Hiệp định đánh thuế hai lần và lập kế hoạch thuế doanh nghiệp
Đối với các doanh nghiệp hoạt động xuyên biên giới, Hiệp ước đánh thuế hai lần (DTT) của Bồ Đào Nha có thể là nền tảng trong kế hoạch thuế doanh nghiệp của họ. Các hiệp ước này ngăn cản các công ty bị đánh thuế hai lần đối với cùng một khoản thu nhập ở hai khu vực pháp lý, mang lại sự giảm nhẹ đáng kể.
Nguồn: Bộ Tài chính Bồ Đào Nha và trang web chính thức của Cơ quan Hải quan và Thuế Bồ Đào Nha.
5. Biện pháp phòng tránh
Để chống lại việc lập kế hoạch thuế mạnh mẽ, Bồ Đào Nha đã thiết lập các biện pháp chống trốn thuế như Quy tắc chống trốn thuế chung (GAAR) và các quy tắc của Công ty nước ngoài có kiểm soát (CFC). Là một phần trong cam kết về thuế công bằng, Bồ Đào Nha cũng tham gia dự án Xói mòn cơ sở thuế và chuyển lợi nhuận (BEPS) của OECD, nhằm giải quyết các chiến lược chuyển lợi nhuận sang các khu vực có thuế thấp.
Lập kế hoạch thuế linh hoạt đề cập đến các kế hoạch và chiến lược phức tạp được các cá nhân và tập đoàn sử dụng để khai thác hệ thống thuế và giảm bớt nghĩa vụ thuế, thường mở rộng ranh giới của luật pháp. Mặc dù các hoạt động này nhằm mục đích giảm thiểu thuế trong giới hạn pháp lý nhưng chúng thường sử dụng các giao dịch giả tạo không có nội dung kinh tế thực sự chỉ để đạt được lợi thế về thuế. Kết quả là, nhiều khu vực pháp lý coi việc lập kế hoạch thuế mạnh tay với sự nghi ngờ, vì nó thường xuyên vượt quá tính hợp pháp và đôi khi đi vào lãnh thổ bất hợp pháp.
Sự khác biệt giữa lập kế hoạch thuế hợp pháp và lập kế hoạch thuế tích cực thường xoay quanh tinh thần và nội dung của luật. Mặc dù về mặt kỹ thuật, một hành động cụ thể có thể tuân thủ các quy chế bằng văn bản nhưng nó có thể vi phạm mục đích dự định của pháp luật. Khi các chính phủ trên toàn thế giới, bao gồm cả Bồ Đào Nha, đang vật lộn với những thách thức kinh tế về xói mòn cơ sở thuế và thất thu, ngày càng có nhiều sự chú trọng đến việc hạn chế lập kế hoạch thuế mạnh mẽ, do đó những thực hành này không chỉ phải đối mặt với sự giám sát chặt chẽ mà còn có nguy cơ bị coi là bất hợp pháp, dẫn đến hình phạt nghiêm khắc đối với những người vi phạm.
Kết luận
Khi được thực hiện trong khuôn khổ pháp lý, việc lập kế hoạch thuế ở Bồ Đào Nha có thể mang lại cho doanh nghiệp những lợi thế đáng kể trong việc giảm nghĩa vụ thuế. Với vô số ưu đãi và hiệp định, Bồ Đào Nha nổi bật như một điểm đến hấp dẫn cho hoạt động kinh doanh. Luôn luôn nên làm việc với chuyên gia thuế để đảm bảo các chiến lược tối ưu và phù hợp.
Tuyên bố miễn trừ trách nhiệm: Thông tin được cung cấp trong bài viết này chỉ nhằm mục đích cung cấp thông tin và không được coi là tư vấn pháp lý hoặc thuế. Vui lòng tham khảo ý kiến của chuyên gia thuế có trình độ để được hướng dẫn cụ thể phù hợp với hoàn cảnh cá nhân của bạn.
Miguel Pinto-Correia có bằng Thạc sĩ về Kinh tế Quốc tế và Nghiên cứu Châu Âu của ISEG - Trường Kinh tế & Quản lý Lisbon và bằng Cử nhân Kinh tế của Trường Kinh doanh và Kinh tế Nova. Ông là thành viên thường trực của Order of the Economists (Ordem dos Economistas)… Tìm hiểu thêm
