Digital Nomads ở Bồ Đào Nha và thuế thu nhập cá nhân
Những người du mục kỹ thuật số ở Bồ Đào Nha lưu trú trong thời gian dài, hơn 183 ngày, có thể phải chịu thuế thu nhập cá nhân của Bồ Đào Nha đối với thu nhập trên toàn thế giới của họ. khám phá Cư trú thuế không thường xuyên (NHR) có thể là một lựa chọn để xem xét nếu một người có ý định làm nghề tự do với tư cách là một người du mục kỹ thuật số ở Bồ Đào Nha.
Nói chung, dưới sự Lược đồ NHR, thu nhập có nguồn gốc nước ngoài được miễn thu nhập cá nhân thuế ở Bồ Đào Nha, miễn là một số yêu cầu được đáp ứng theo các quy tắc của chương trình. Ngoài ra, thu nhập có nguồn gốc từ Bồ Đào Nha có thể phải chịu mức thuế cố định 20% nếu hoạt động do người du mục kỹ thuật số thực hiện được coi là hoạt động có giá trị gia tăng cao.
Thuế thu nhập cá nhân và thu nhập tự do
Hầu hết những người du mục kỹ thuật số ở Bồ Đào Nha sẽ tham gia vào công việc tự do, đòi hỏi thu nhập từ hoạt động thương mại, công nghiệp hoặc nông nghiệp và thu nhập từ một thương nhân duy nhất (bao gồm các dịch vụ khoa học, nghệ thuật hoặc kỹ thuật) hoặc từ quyền sở hữu trí tuệ (khi kiếm được từ bản gốc sở hữu) có thể bị đánh thuế theo chế độ đơn giản hóa hoặc dựa trên các tài khoản có tổ chức của người nộp thuế.
Chế độ đơn giản hóa sẽ chỉ áp dụng cho người đóng thuế tự do những người, không chọn tài khoản có tổ chức, có doanh thu hoặc tổng thu nhập từ hoạt động kinh doanh và nghề nghiệp thấp hơn 200,000 EUR (cho năm 2020) trong năm trước. Theo chế độ đơn giản hóa này, thu nhập trên bị đánh thuế trên 75% thu nhập phát sinh từ hoạt động kinh doanh và dịch vụ chuyên nghiệp liệt kê trong bảng quy định tại Điều 151 của Bộ luật thuế TNCN. Để khuyến khích người nộp thuế tham gia chế độ đơn giản hóa, hệ số 75% được giảm 50% và 25% trong kỳ tính thuế khi bắt đầu hoạt động và trong kỳ tiếp theo. Thuế suất thuế thu nhập cá nhân áp dụng có thể lũy tiến (đến 48%) hoặc cố định ở mức 20% (dưới Điều kiện chương trình NHR).
Khoản "khấu trừ" thu nhập phát sinh từ việc áp dụng hệ số 75% được điều kiện một phần bởi việc xác minh các chi phí và lệ phí phát sinh một cách hiệu quả và liên quan đến hoạt động.
Do đó, thu nhập chịu thuế được xác định bằng cách áp dụng các hệ số sẽ được cộng thêm phần chênh lệch dương giữa 15% tổng thu nhập và tổng các khoản sau (27.360 EUR):
- 4,104 EUR hoặc, khi cao hơn, tổng số tiền đóng góp an sinh xã hội bắt buộc (một phần không vượt quá 10% tổng thu nhập nhận được).
- Chi phí, tiền công hoặc tiền lương của nhân viên được thông báo với cơ quan thuế Bồ Đào Nha.
- Các khoản cho thuê tài sản được phân bổ cho hoạt động nghề nghiệp được thông báo thông qua việc phát hành biên lai điện tử hoặc một bản kê khai cụ thể, có hóa đơn và các tài liệu khác được thông báo cho cơ quan thuế Bồ Đào Nha (nếu chỉ được giao một phần cho hoạt động nghề nghiệp, nó chỉ được coi là 25% tổng cộng).
- 1.5% trên giá trị đăng ký thuế của tài sản giao cho hoạt động kinh doanh, nghề nghiệp hoặc 4% trên giá trị đăng ký thuế của tài sản giao cho khách sạn, cho hoạt động (nếu chỉ giao một phần cho hoạt động chuyên môn thì chỉ được coi là 25%). trong tổng số tiền).
- Các chi phí khác để mua hàng hóa và dịch vụ liên quan đến hoạt động, được thông báo hợp lệ với cơ quan thuế Bồ Đào Nha, cụ thể là chi phí cho vật liệu tiêu dùng hiện tại, điện, nước, vận tải và thông tin liên lạc, tiền thuê nhà, kiện tụng, bảo hiểm, tiền thuê nhà, các khoản phí bắt buộc trả cho chuyên gia các hiệp hội, tổ chức khác đại diện cho các hoạt động nghề nghiệp mà người nộp thuế tham gia, đi lại, lưu trú của người nộp thuế và nhân viên của người nộp thuế (nếu chỉ giao một phần cho hoạt động thì chỉ được coi là 25% tổng số tiền).
- Nhập khẩu và mua lại hàng hóa và dịch vụ trong Cộng đồng liên quan đến hoạt động này.
Ngoài số tiền khấu trừ trên, số tiền đóng góp an sinh xã hội bắt buộc được trả vượt quá 10% tổng thu nhập và liên quan đến các hoạt động chuyên môn đó cũng có thể được khấu trừ khỏi thu nhập tự doanh nếu không được khấu trừ cho các mục đích khác.
Tỷ lệ đóng góp áp dụng cho lao động tự do tương ứng với 21.4%. Cơ sở đóng góp hàng tháng cho những người lao động tự do tương ứng với 1/3 mức thù lao tương ứng được xác định trong mỗi kỳ báo cáo và tạo ra hiệu quả trong tháng đó và trong hai tháng tiếp theo. Để xác định mức thù lao liên quan của người tự làm chủ, thu nhập nhận được trong ba tháng trước tháng báo cáo được xem xét. Mức thù lao liên quan tương ứng với 70% số lượng dịch vụ được cung cấp. Cơ sở đóng góp được xem xét cho mỗi tháng có giới hạn tối đa gấp 12 lần giá trị của IAS (5,7654.16 euro, giá trị vào năm 2020), tức là các khoản đóng góp tối đa mỗi tháng là 21.4%x(12 IAS) = 1233.74 EUR.
Là một người làm việc tự do hoặc tự làm chủ, điều cần thiết cần lưu ý là bạn sẽ được miễn thanh toán An sinh xã hội trong 12 tháng đầu tiên kể từ khi bắt đầu hoạt động của mình. Các khoản đóng góp An sinh xã hội phải được thanh toán trong khoảng thời gian từ ngày 10 đến ngày 20 của tháng tiếp theo tháng mà họ giới thiệu.
Thuế GTGT được trả bởi tất cả các doanh nghiệp có doanh thu vượt quá 13,500 € đối với các dịch vụ chịu thuế và một người du mục kỹ thuật số ở Bồ Đào Nha có thể không được miễn thuế ngay lập tức. VAT phải nộp cho Cơ quan thuế Bồ Đào Nha bảy ngày sau thời hạn báo cáo, hàng quý hoặc hàng tháng.
Cuối cùng, xin lưu ý rằng các hóa đơn liên quan đến hoạt động làm việc tự do của bạn phải được phát hành thông qua phần mềm lập hóa đơn được Bộ Tài chính Bồ Đào Nha phê duyệt.
Bài viết này chỉ được cung cấp cho mục đích thông tin chung và không nhằm mục đích cũng như không được hiểu là tư vấn pháp lý hoặc chuyên nghiệp dưới bất kỳ hình thức nào. Nếu bạn cần hỗ trợ với tư cách là một người du mục kỹ thuật số ở Bồ Đào Nha, vui lòng liên hệ liên lạc đội của chúng tôi.
Miguel Pinto-Correia có bằng Thạc sĩ về Kinh tế Quốc tế và Nghiên cứu Châu Âu của ISEG - Trường Kinh tế & Quản lý Lisbon và bằng Cử nhân Kinh tế của Trường Kinh doanh và Kinh tế Nova. Ông là thành viên thường trực của Order of the Economists (Ordem dos Economistas)… Tìm hiểu thêm
