Công ty nước ngoài Madeira (Bồ Đào Nha) chưa bao giờ đơn giản hơn thế. Tuy nhiên, trước khi bắt đầu, chúng tôi cung cấp năm mẹo để giúp bạn hiểu rõ hơn về khu vực pháp lý hiệu quả nhất về thuế của Bồ Đào Nha.
Sản phẩm Trung tâm Kinh doanh Quốc tế Madeira (MIBC) là câu trả lời của Bồ Đào Nha trong việc thu hút đầu tư trực tiếp nước ngoài vào lĩnh vực dịch vụ. Theo MIBC, Khu tự trị Madeira và Bồ Đào Nha đưa ra mức thuế doanh nghiệp thấp nhất trong Liên minh Châu Âu và là một trong những mức thuế doanh nghiệp thấp nhất trên toàn thế giới.
Với lợi thế hoạt động trong Liên minh Châu Âu, các công ty được cấp phép nghiêm ngặt của MIBC không được coi là “nước ngoài” và được hưởng lợi từ tất cả các Hiệp ước đánh thuế hai lần (“DTT”) do Bồ Đào Nha ký kết, cũng như các Chỉ thị của EU áp dụng về thuế các vấn đề. Vì vậy, người ta không thể nói rằng có thể tiến hành thành lập công ty nước ngoài theo nghĩa ưu đãi về thuế mà người ta đã quen với việc đó.
Sự hợp nhất ở nước ngoài trong một trên thực tế và de jure Hệ thống thuế trong nước
Madeira, một lãnh thổ chính trị tự trị của Bồ Đào Nha, đã được cấp, từ những năm 80, một hệ thống thuế thấp để thúc đẩy nền kinh tế đảo của mình. Ngược lại với niềm tin phổ biến, không phải tất cả các hệ thống thuế thấp đều đồng nghĩa với thiên đường thuế hoặc hải ngoại.
Kể từ khi Bồ Đào Nha gia nhập EU, hệ thống MIBC đã trải qua nhiều lần sửa đổi và phê duyệt từ EU. Ủy ban châu Âu, vì chế độ này được coi là Viện trợ Nhà nước theo Luật pháp và luật pháp của EU và do đó phải tuân theo Hướng dẫn Viện trợ Khu vực do Ủy ban Châu Âu ban hành.
Do đó, chế độ tài chính MIBC được tích hợp và điều chỉnh hoàn toàn theo luật của Liên minh Châu Âu và Bồ Đào Nha, và quy định như vậy có nghĩa là:
- Thực hiện đầy đủ luật của EU liên quan đến các hoạt động kinh doanh được nhận vào MIBC;
- Áp dụng đầy đủ các quy định phát sinh từ các Hiệp ước mà Bồ Đào Nha hoặc các tổ chức quốc tế mà Bồ Đào Nha là thành viên ký kết, đặc biệt là OECD, FATF7, ILO và IMO áp dụng cho chế độ;
- Tất cả các hoạt động kinh doanh trong MIBC đều phải tuân theo các quy tắc và thủ tục tương tự liên quan đến các hoạt động hải quan, thuế và tài chính liên quan đến kiểm soát, thanh tra và giám sát. Do đó, chế độ này có đặc điểm “nội địa” vì các điều khoản và điều kiện giống hệt với Madeira và đất liền Bồ Đào Nha;
- Các biện pháp bổ sung tồn tại liên quan đến việc cải tiến các quy tắc áp dụng cho MIBC;
- Hoàn toàn tiếp cận các hiệp định đánh thuế hai lần được ký kết bởi Bồ Đào Nha và
- Cho phép có mối quan hệ với các thực thể thường trú mà không có lợi ích tài chính.
Các nhà đầu tư Bồ Đào Nha có thể sử dụng MIBC để quốc tế hóa hoặc phát triển hoạt động của mình. Lợi nhuận, cho dù nhà đầu tư là người nước ngoài hay trong nước, sẽ bị đánh thuế ở mức thông thường (14,7%) nếu thu nhập phát sinh từ các hoạt động với cư dân trên lãnh thổ Bồ Đào Nha và mức thuế suất giảm (5%) sẽ được áp dụng nếu thu nhập phát sinh từ hoạt động với người không cư trú.
Biết rằng lợi ích về thuế chỉ dành cho một số hoạt động nhất định
Tất cả các công ty được cấp phép hợp lệ để hoạt động trong MIBC đều được hưởng các lợi ích về thuế sau:
- Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp giảm 5% áp dụng đối với lợi nhuận thu được từ các hoạt động được thực hiện riêng với các tổ chức không cư trú hoặc với các công ty khác hoạt động trong phạm vi MIBC;
- Các cổ đông không cư trú, cá nhân và doanh nghiệp của các công ty MIBC sẽ được hưởng lợi từ việc miễn hoàn toàn thuế khấu trừ đối với việc chuyển cổ tức từ các công ty Madeira với điều kiện họ không phải là cư dân tại các khu vực pháp lý nằm trong “danh sách đen” của Bồ Đào Nha.
- Các cổ đông công ty Bồ Đào Nha cũng sẽ được miễn nếu nắm giữ tỷ lệ tham gia ít nhất 10% trong 12 tháng liên tục;
- Tiếp cận đầy đủ với chế độ miễn tham gia;
- Miễn thanh toán lãi vốn cho các cổ đông không cư trú tại các khu vực pháp lý thiên đường thuế;
- Không khấu trừ thuế đối với việc thanh toán lãi suất, tiền bản quyền và dịch vụ trên toàn thế giới;
- Các tài liệu, hợp đồng và các hoạt động khác yêu cầu đăng ký công khai do các công ty MIBC thực hiện sẽ được miễn 80% thuế trước bạ (vốn), với điều kiện các bên liên quan khác không phải là cư dân trên lãnh thổ Bồ Đào Nha hoặc cũng là các công ty hoạt động trong khuôn khổ pháp lý của Bồ Đào Nha. MIBC;
- Các công ty được cấp phép trong MIBC cũng sẽ được hưởng lợi từ việc miễn 80% áp dụng đối với thuế bất động sản thành phố và thuế chuyển nhượng bất động sản, thuế phụ thu khu vực và thành phố và bất kỳ loại thuế địa phương nào khác.
Trong MIBC, không giống như các khu vực pháp lý khác cho phép thành lập công ty ở nước ngoài, các công ty được phép thực hiện một số hoạt động kinh tế hạn chế.
Hầu hết các loại hoạt động dịch vụ quốc tế sẽ được cho phép, chẳng hạn như thương mại quốc tế, kinh doanh điện tử và viễn thông, dịch vụ quản lý, dịch vụ tư vấn, cũng như quyền sở hữu tài sản trí tuệ, phát triển đầu tư bất động sản hoặc nắm giữ quyền tham gia thông qua việc thành lập công ty. của SGPS – công ty cổ phần thuần túy của Bồ Đào Nha. Mặt khác, các dịch vụ tài chính thuần túy như hoạt động ngân hàng, bảo hiểm và môi giới cung cấp cho các đơn vị thứ ba không đủ điều kiện để được hưởng các lợi ích về thuế hiện có.
Hiện tại, các công ty thực hiện các hoạt động sau liên quan đến tài sản ảo có thể hoạt động theo giấy phép MIBC (với điều kiện họ cũng có được giấy phép từ Ngân hàng Trung ương Bồ Đào Nha):
- Dịch vụ trao đổi giữa tài sản ảo và tiền fiat hoặc giữa một hoặc nhiều tài sản ảo;
- Dịch vụ chuyển nhượng tài sản ảo;
- Dịch vụ bảo quản hoặc quản lý tài sản hoặc công cụ ảo cho phép kiểm soát, sở hữu, lưu trữ hoặc chuyển giao những tài sản đó, bao gồm cả khóa mã hóa riêng.
Yêu cầu về mặt kinh tế luôn cần phải được đáp ứng
Không giống như việc thành lập công ty nước ngoài ở các khu vực pháp lý khác, các công ty trong MIBC chỉ có thể đủ điều kiện để được giảm thuế. Các công ty được thành lập trong IBC của Madeira phải tuân thủ một trong những yêu cầu được thiết lập trước sau:
- Tạo từ một đến năm (các) vị trí công việc toàn thời gian (các vị trí công việc phải do cư dân điền vào, vì mục đích thuế, tại Madeira, bất kể quốc tịch của họ) trong sáu tháng đầu hoạt động và cam kết đầu tư tối thiểu 75.000 € vào việc mua tài sản cố định, hữu hình hoặc vô hình, trong hai năm đầu hoạt động; or
- Tạo sáu hoặc nhiều vị trí công việc toàn thời gian (các vị trí công việc phải được điền bởi cư dân, vì mục đích thuế, tại Đảo Madeira, bất kể quốc tịch của họ) trong sáu tháng đầu tiên hoạt động.
Mặt khác, thuế suất doanh nghiệp giảm được áp dụng tới mức trần dựa trên thu nhập chịu thuế hàng năm, thay đổi tùy theo số lượng nhân viên.
Ngoài những điều trên, theo quy định của MIBC, các công ty cũng phải có cơ cấu kinh tế phù hợp. Tuy nhiên, cần lưu ý rằng các quy tắc MIBC không định nghĩa khái niệm này. Điều này được hiểu rằng công ty phải có đủ chất để phát triển hoạt động kinh tế của mình, cụ thể là về rủi ro, tài sản và chức năng phù hợp với hoạt động mà chính công ty mua lại.
Trong bối cảnh quốc tế, cơ cấu kinh tế phù hợp liên tục được đánh giá theo từng trường hợp. Để làm như vậy, một số yếu tố phải được tính đến, chẳng hạn như lịch sử của doanh nghiệp, loại hình tổ chức được thành lập, đối tác kinh doanh có phải là bên liên quan hay không, tính trọng yếu của công ty, khả năng tiếp cận hoặc tiêu chí đủ điều kiện đối với chế độ thuế và các cơ chế kiểm soát được áp dụng ở nước sở tại của nhà đầu tư, v.v.
Bất kể những điều trên, những điều sau đây luôn phải được xem xét khi đánh giá cơ cấu kinh tế phù hợp: lý do hoạt động tài chính, cách quản lý công ty và vị trí hiệu quả cũng như các loại chủ sở hữu hưởng lợi.
MCS có thể tư vấn thêm về vấn đề trên để doanh nghiệp của bạn có cơ cấu kinh tế phù hợp.
Khai thác tối đa cơ sở hạ tầng CNTT
Madeira được hưởng lợi từ Trạm cáp ngầm được đặt trong “Trung tâm dữ liệu Madeira”, vận hành một số cáp quang ngầm quốc tế, cho phép kết nối với mạng SDH trong nước và quốc tế, đồng thời mang lại lợi thế đáng kể về chất lượng, chi phí, băng thông và khả năng mở rộng.
Một cơ sở hạ tầng sẵn có khác là Cổng Internet do Marconi Internet Direct (MID) cung cấp. MID này cung cấp truy cập Internet quốc tế mà không có tranh chấp và sử dụng tính đa dạng để truy cập vào đường trục toàn cầu. Nền tảng IP có kết nối quốc tế được phân phối bởi 3 PoP (London, Amsterdam và Paris), kết nối ngang hàng với hàng trăm ISP quốc tế lớn và các điểm chuyển IP đến Châu Âu và Hoa Kỳ.
Các cơ sở hạ tầng trên khiến Madeira trở thành một Khu vực Châu Âu với tốc độ internet đáng ghen tị.
Bài viết này chỉ được cung cấp cho mục đích thông tin chung và không nhằm mục đích cũng như không được hiểu là tư vấn pháp lý hoặc chuyên nghiệp.
Miguel Pinto-Correia có bằng Thạc sĩ về Kinh tế Quốc tế và Nghiên cứu Châu Âu của ISEG - Trường Kinh tế & Quản lý Lisbon và bằng Cử nhân Kinh tế của Trường Kinh doanh và Kinh tế Nova. Ông là thành viên thường trực của Order of the Economists (Ordem dos Economistas)… Tìm hiểu thêm
