W Portugalii (w tym w Autonomicznym Regionie Madery) istnieje kilka wydatków związanych z zakupem nieruchomość mienie, takie jak opłaty adwokackie, notarialne i administracyjne; dodatkowo w Portugalii będą obowiązywać podatki od nieruchomości, a mianowicie: komunalny podatek od nieruchomości (IMI), komunalny podatek od przeniesienia własności (IMT) oraz opłata skarbowa (IS).
Wyżej wymienione podatki od nieruchomości są pobierane niezależnie od Twojego statusu rezydencji podatkowej, co oznacza, że niezależnie od tego, czy jesteś rezydentem, czy nierezydentem, nadal podlegasz opodatkowaniu dla celów podatkowych.
Dowiedz się więcej o podatkach od nieruchomości w Portugalii
Podatek od nieruchomości komunalnych (IMI)
Jako właściciel nieruchomości w Portugalii należy zapłacić podatek od nieruchomości (IMI – Imposto Municipal Sobre Imoveis). IMI oblicza się, stosując stawkę podatkową ustaloną przez gminę, w której znajduje się nieruchomość, na podstawie wartości podatkowej nieruchomości określonej przez portugalski urząd skarbowy i celny. Stawka podatku różni się w zależności od gminy, ponieważ władze gminy mają prawo decydować o swoich stawkach. Podatnicy podlegają IMI, jeśli są właścicielami nieruchomości w ostatnim dniu odpowiedniego roku podatkowego (który jest taki sam jak w kalendarzu gregoriańskim).
Stawka podatku od nieruchomości mająca zastosowanie do nieruchomości miejskich wynosi od 0.3% do 0.45%. Z drugiej strony nieruchomości wiejskie są opodatkowane stałą stawką 0.8%.
Jeżeli wartość nieruchomości została poddana ponownej ocenie od 2004 r., wskaźnik IMI zostanie obniżony między 0.2% a 0.5%. Gdyby nieruchomość została wyceniona przed 2004 r., stawka wynosiłaby od 0.4% do 0.8%.
Niezależnie od ww. stawek podatkowych, jeżeli nieruchomość jest własnością spółki zlokalizowanej w jurysdykcja na czarnej liście zidentyfikowany, wskaźnik IMI wyniesie 7.5%.
W niektórych przypadkach nastąpią zwolnienia z podatku od nieruchomości (IMI). W takim przypadku podatnicy muszą spełnić precyzyjne kryteria i zostać ocenione przez prawnika z certyfikatem Bar-Certified lub księgowego z certyfikatem Board-Certified przed złożeniem wniosku.
Wreszcie, jeśli roczny dochód do opodatkowania gospodarstwa domowego nie przekracza 15,295 XNUMX EUR, można złożyć formalny wniosek do portugalskiego Urzędu Podatkowego i Celnego, aby kwalifikować się do stałego zwolnienia. Prośbę tę należy złożyć przed zakupem domu i po dokonaniu wyceny nieruchomości. Jak wcześniej wspomniano, Prawnik z certyfikatem adwokata lub księgowy z certyfikatem zarządu powinien pomóc Ci w uzyskaniu wspomnianej korzyści, aby upewnić się, że spełniasz wszystkie kryteria.
Podatek od przeniesienia własności komunalnych (IMT)
Podatki od nieruchomości w Portugalii są również nakładane za każdym razem, gdy kupowany jest dom, wspomniany podatek to podatek od nieruchomości komunalnych (IMT – Imposto Municipal Sobre jako Transmissões Onerosas de Imoveis). Nałożony podatek różni się w zależności od rodzaju i wartości nieruchomości i opiera się na wartości określonej w akcie zakupu lub wartości podlegającej opodatkowaniu, w zależności od tego, która z tych wartości jest wyższa. IMT należy opłacić przed zakupem nieruchomości.
Ogólnie rzecz biorąc, stawki IMT wahają się od 0% do 8%. Stawki IMT są niższe, jeśli nieruchomość (budynek lub część miejski) jest przeznaczona na własne i stałe mieszkanie, a wyższe na mieszkania na inne cele, np. drugorzędne lub na wynajem. Aby określić dokładną stawkę IMT mającą zastosowanie do zakupu nieruchomości, nie wahaj się skontaktować z jednym z nasi księgowi z certyfikatem zarządu.
Podobnie jak IMI, niektóre sytuacje mogą zwolnić podatnika z IMT, a mianowicie:
- Zakup nieruchomości do odsprzedaży przez firmy obrotu nieruchomościami
- Pozyskiwanie nieruchomości w celu rewitalizacji miast
- Zakup nieruchomości przez fundusze inwestycyjne nieruchomości pod wynajem mieszkaniowy
- Zakup budynków uznanych za leżące w interesie państwowym, publicznym lub gminnym
Opłata skarbowa (IS)
Nabywcy muszą zapłacić opłatę skarbową od aktów, umów, hipotek bankowych i pożyczek, dokumentów i tytułów (IS – Imposto de Selo). Podatek różni się w zależności od rodzaju i wartości nieruchomości. W zależności od rodzaju aktu/operacji należny podatek może wahać się od 0.4% do 0.8%.
Przy zakupie domu opłatę skarbową uiszcza się notariuszowi wraz z dokumentem sprzedaży. Ta opłata skarbowa ma stawkę 0.8 procent. Z drugiej strony, przy uzyskiwaniu hipoteki należy również zapłacić opłatę skarbową. Gdy okres spłaty przekracza pięć lat, opłata skarbowa wynosi 0.60 procent. Jeśli jednak minęło mniej niż pięć lat, stawka podatku wynosi 0.5%.
Należy wspomnieć, że przenoszenie własności majątku korporacyjnego jest zwolnione z opłaty skarbowej.
Inne odpowiednie podatki
Podatek dochodowy z najmu
Zgodnie z portugalskim prawem podatkowym właściciele lokali są zobowiązani do uiszczenia następujących podatków:
- Opłata skarbowa: odpowiada 10% wartości określonej w umowie najmu i jest płatna przy zawieraniu nowych umów. Obowiązkiem wynajmującego jest zakomunikowanie nowych umów właściwym podmiotom.
- Podatek od nieruchomości komunalnych (IMI).
- Podatek dochodowy od osób fizycznych: wynajmujący musi zgłosić otrzymany dochód z najmu. Stawka podatku różni się w zależności od długości umowy najmu. Zwykle waha się od 10% (dla umów o długości co najmniej 20 lat) do 28% (dla umów krótszych niż 2 lata).
- Podatki komunalne: wynajmujący nadal ponosi opłaty komunalne związane m.in. z kosztami sanitarnymi i kanalizacyjnymi.
Podatek od majątku/luksusu
Od 2017 r. gminny podatek majątkowy (lub podatek od luksusu) (AIMI – Adicional Imposto Municipal Sobre Imoveis) obowiązuje w Portugalii. Ten dodatkowy podatek dotyczy właścicieli nieruchomości, którzy posiadają nieruchomość o wartości powyżej 600,000 XNUMX EUR. Osoby kwalifikujące się jako nierezydenci podlegają opodatkowaniu w taki sam sposób jak rezydenci.
Odpowiedni AIMI jest pobierany w następujący sposób:
- 0.4% od całej wartości wszystkich posiadanych przez spółkę nieruchomości.
- 0.7% dla osób fizycznych. Jeśli nieruchomość jest warta ponad 1,000,000 1 XNUMX EUR, odpowiednia stawka AIMI wynosi XNUMX%.
Możliwe jest potrącenie 600.000 euro na osobę od wartości wszystkich nieruchomości w Portugalii. Dlatego też, jeśli dwóch podatników posiada wspólnie dom w Portugalii, AIMI będzie obowiązywać, jeśli nieruchomość jest warta ponad 1.2 miliona euro.
Podatek od zysków kapitałowych
Aby uzyskać szczegółowe informacje na temat podatku od zysków kapitałowych obowiązującego przy sprzedaży nieruchomości, przeczytaj nasz artykuł na ten temat tutaj.
Podatek spadkowy
Od 2004 roku najbliższa rodzina (w linii prostej wstępni i zstępni oraz współmałżonek) nie podlega żadnemu podatkowi spadkowemu. Nałożona jest jednak opłata skarbowa w wysokości 0.8%. Ponadto dla członków rodziny, którzy nie są najbliżsi, obowiązuje opłata skarbowa w wysokości 10%.
Ten artykuł służy wyłącznie do ogólnych celów informacyjnych i nie ma na celu, ani nie powinien być interpretowany jako porada prawna lub profesjonalna.
Lília ukończyła studia prawnicze na Universidade Nova de Lisboa w 2002 roku. Ona dołączyła MCSzespołu prawnego w 2003 roku, wspierając dział prawny w sprawach korporacyjnych i spedycyjnych… Czytaj więcej
