Podatek od osób prawnych w Portugalii jest kluczowym aspektem prowadzenia działalności gospodarczej w tym kraju. Zrozumienie zasad, stawek i korzyści związanych z podatkiem dochodowym od osób prawnych jest niezbędne dla firm działających w Portugalii. W tym obszernym przewodniku zbadamy zawiłości podatku dochodowego od osób prawnych w Portugalii, dostarczając cennych spostrzeżeń i informacji, które pomogą przedsiębiorstwom poruszać się po zawiłościach system podatkowy.
Co to jest podatek dochodowy od osób prawnych?
Podatek od osób prawnych, zwany także podatek od osób prawnych lub podatek dochodowy od osób prawnych, jest podatkiem nakładanym na zyski przedsiębiorstw w Portugalii. Spółki będące rezydentami podlegają opodatkowaniu od swoich światowych dochodów, natomiast spółki niebędące rezydentami podlegają opodatkowaniu wyłącznie od dochodów pochodzących z Portugalii. Stawka podatku różni się w zależności od wielkości i charakteru firmy.
Stawki podatku dochodowego od osób prawnych w Portugalii
Standardowa stawka podatku dochodowego od osób prawnych w Portugalii kontynentalnej wynosi 21%. Jednak dla poszczególnych regionów i typów firm obowiązują różne stawki. W Regionie Autonomicznym Madery i Regionie Autonomicznym Azorów standardowe stawki wynoszą odpowiednio 14.7% i 14.7%.
Obniżone stawki dla MŚP
Małe i średnie przedsiębiorstwa (MŚP) oraz spółki o małej i średniej kapitalizacji (Small Mid Caps) korzystają z obniżonych stawek podatku dochodowego od osób prawnych. Obniżona stawka wynosząca 17% ma zastosowanie do pierwszych 50,000 XNUMX EUR dochodu podlegającego opodatkowaniu w przypadku MŚP i małych spółek o średniej kapitalizacji. Dochody przekraczające ten próg podlegają opodatkowaniu według stawki podstawowej.
Ponadto MŚP i małe spółki o średniej kapitalizacji posiadające efektywne zarządzanie na terytoriach śródlądowych Portugalii kontynentalnej mogą skorzystać z dalszej obniżonej stawki w wysokości 12.5% od pierwszych 50,000 XNUMX EUR dochodu podlegającego opodatkowaniu. Do kwoty nadwyżki obowiązuje stawka standardowa.
Zapłata podatku dochodowego od osób prawnych
Podatek dochodowy od osób prawnych w Portugalii płatny jest w piątym miesiącu nowego roku obrotowego za poprzedni rok obrotowy. Jednakże przedsiębiorcy muszą także dokonywać płatności z tytułu podatku przez cały bieżący rok obrotowy. Płatności te dokonywane są w siódmym, dziewiątym i dwunastym miesiącu bieżącego roku budżetowego.
Kwoty płatności dla firm o rocznym obrocie mniejszym niż 0.5 mln euro
W przypadku przedsiębiorstw o rocznym obrocie mniejszym niż 0.5 mln euro kwoty należne z tytułu wpłat na konto wynoszą 80% podatku naliczonego w poprzednim roku obrotowym. Jeżeli obrót przekracza 0.5 mln euro, kwota do zapłaty wzrasta do 95%. Przedsiębiorcy mogą jednak pominąć płatność należną w dwunastym miesiącu, jeżeli uznają, że tegoroczna kwota podatku tego nie uzasadnia.
Do piątego miesiąca nowego roku budżetowego przedsiębiorstwa muszą albo zapłacić nadwyżkę należnego podatku, albo wystąpić o zwrot wszelkich dokonanych nadpłat.
Zwolnienie z tytułu uczestnictwa i zagraniczna ulga podatkowa
Portugalia oferuje zwolnienie z udziału w dywidendach i zyskach kapitałowych pochodzących z więcej niż 10% udziału w innych spółkach, zarówno portugalskich, jak i zagranicznych. Aby jednak to zwolnienie mogło mieć zastosowanie, muszą zostać spełnione pewne warunki.
Ponadto zagranicznej ulgi podatkowej udziela się z tytułu podatków zapłaconych za granicą od zysków lub części podatku dochodowego od osób prawnych odpowiadającej zagranicznemu dochodowi podlegającemu opodatkowaniu, w zależności od tego, która wartość jest niższa. Limit ulgi wynosi podatek zapłacony za granicą na podstawie obowiązującej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Zyski kapitałowe i zachęty inwestycyjne
Zyski kapitałowe są zazwyczaj zaliczane do zysków podlegających opodatkowaniu, natomiast straty kapitałowe można odliczyć. Jednakże przedsiębiorstwa mogą skorzystać z 50% ulgi od zysków kapitałowych, jeśli wpływy ze zbycia zostaną ponownie zainwestowane w rzeczowe aktywa trwałe lub nienadające się do spożycia aktywa biologiczne w poprzednim lub kolejnym roku finansowym.
Portugalia zapewnia przedsiębiorstwom różne zachęty inwestycyjne, które mogą pomóc w zmniejszeniu ich zobowiązań z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych i promować wzrost gospodarczy. Zachęty te mają na celu zachęcenie do inwestycji w określonych sektorach i regionach.
Specjalne stawki dla MŚP
Jak wspomniano, MŚP i małe spółki o średniej kapitalizacji korzystają z obniżonych stawek podatku dochodowego od osób prawnych. Stawka wynosi 17% od pierwszych 25,000 12.5 euro zysków MŚP. Jeżeli zyski przekroczą ten próg, podlegają opodatkowaniu według stawki podstawowej. W niektórych regionach o małej gęstości zaludnienia i regionach położonych w głębi kraju początkowa stawka dla MŚP może wynosić zaledwie XNUMX%.
Podatek od osób prawnych na Maderze
Jako region autonomiczny Portugalii na Maderze obowiązują stawki podatku dochodowego od osób prawnych. Standardowa stawka na Maderze wynosi 14.7% i jest niższa niż stawka obowiązująca w Portugalii kontynentalnej. To sprawia, że Madera jest atrakcyjną lokalizacją dla firm poszukujących korzystnego otoczenia podatkowego.
Unikalne ulgi podatkowe na Maderze
Madera oferuje dodatkowe ulgi podatkowe, takie jak Międzynarodowe Centrum Biznesowe Madery (MIBC), aby przyciągnąć inwestycje zagraniczne. MIBC zapewnia obniżoną stawkę podatku dochodowego od osób prawnych w wysokości 5% dla określonej działalności i oferuje inne korzyści, w tym zwolnienie z podatku u źródła od dywidend i płatności odsetek.
Wnioski
Podatek od osób prawnych w Portugalii odgrywa znaczącą rolę w systemie podatkowym kraju. Zrozumienie zasad, stawek i korzyści związanych z tym podatkiem ma kluczowe znaczenie dla firm działających w Portugalii. Dzięki stawkom standardowym i stawkom obniżonym dla MŚP Portugalia zapewnia przedsiębiorstwom konkurencyjne środowisko podatkowe. Dodatkowo Madera oferuje dalsze korzyści dzięki niższym stawkom podatkowym i wyjątkowym korzyściom podatkowym za pośrednictwem Madeira International Business Centre. Firmy mogą zoptymalizować swoją sytuację podatkową i przyczynić się do wzrostu gospodarczego kraju, poruszając się po zawiłościach podatku dochodowego od osób prawnych w Portugalii.
Zastrzeżenie: Informacje zawarte w tym artykule służą wyłącznie celom informacyjnym i nie należy ich interpretować jako porady prawne, finansowe lub inwestycyjne. Proszę skonsultuj się z profesjonalistami specjalizuje się w portugalskich nieruchomościach przed podjęciem jakichkolwiek decyzji inwestycyjnych.
Miguel Pinto-Correia posiada tytuł magistra ekonomii międzynarodowej i studiów europejskich w ISEG – Lisbon School of Economics & Management oraz tytuł licencjata w dziedzinie ekonomii w Nova School of Business and Economics. Jest stałym członkiem Zakonu Ekonomistów (Ordem dos Economistas)… Czytaj więcej
