Trusty w Portugalii to złożona sprawa. System podatkowy Portugalii, szczególnie dotyczący starych Nienawykły mieszkaniec (NHR) chwalono za zdolność przyciągania inwestycji zagranicznych i emerytów poszukujących raju efektywnego podatkowo. Jednak pod fasadą przyjaznej podatkom fasady kryją się bardziej złożone i potencjalnie represyjne ramy opodatkowania zagranicznych trustów, które wymagają bliższego zbadania.
Wszystko o trustach w Portugalii
Portugalski kodeks podatkowy określa szczególne okoliczności, w których opodatkowane są dochody z trustów, czyli „struktur powierniczych”, jak się je nazywa. Należą do nich wypłaty z takich struktur, a także kwoty otrzymane przez osoby fizyczne w związku z likwidacją, uchyleniem lub wygaśnięciem tych trustów. Konsekwencje podatkowe są głębokie i wieloaspektowe i wpływają zarówno na osadników, jak i beneficjentów w sposób, który może nie być od razu widoczny.
Dla założycieli rzeczywistość jest brutalna: kwoty otrzymane w wyniku rozwiązania trustu są opodatkowane jako zyski kapitałowe. Opodatkowanie to wynosi 28% lub nawet 35%, jeżeli siedziba trustu znajduje się w jurysdykcji znajdującej się na czarnej liście władz portugalskich. Ta represyjna stawka podatkowa podkreśla rosnącą wśród narodów tendencję do ograniczania tego, co postrzegają jako strategie unikania podatków, zwłaszcza tych obejmujących podmioty w tak zwanych rajach podatkowych.
Beneficjenci nie pełniący roli osadników stają w obliczu własnych wyzwań, a transfery, które nie są brane pod uwagę, wiążą się z koniecznością uiszczenia 10% opłaty skarbowej. Dotyczy to wyłącznie aktywów zlokalizowanych na terenie Portugalii, przy zachowaniu terytorialnej zasady opodatkowania. Konsekwencje są znaczące, szczególnie dla osób, które mogły nie przewidzieć tych opłat w momencie otrzymania wypłat.
Ponadto wypłaty z trustów są opodatkowane jako dochody z inwestycji według stawki ryczałtowej wynoszącej 28% lub 35%, w zależności od siedziby trustu. Ma to zastosowanie niezależnie od roli odbiorcy w ramach trustu, co wskazuje na szerokie podejście do opodatkowania, które może nie uwzględniać niuansów poszczególnych przypadków.
Za wynagrodzeniem przeniesienie praw do trustów, w tym pozycji beneficjentów, również podlega opodatkowaniu jako zysk kapitałowy według stawki 35% w przypadku trustów mających siedzibę w korzystnych systemach podatkowych. Jest to kluczowa kwestia dla osób chcących zarządzać swoimi inwestycjami w ramach takich trustów lub je restrukturyzować.
Ponadto definicja siedziby trustu dla celów podatkowych jest szeroko rozumiana jako obejmująca lokalizację biura powiernika lub, w przypadku, gdy powiernikiem jest osoba fizyczna, jego rezydencję podatkową. Ta szeroko sięgająca definicja może usidlić niczego niepodejrzewające osoby i podmioty, narażając je na wyższe stawki podatkowe i rygorystyczne środki zapewniające przestrzeganie przepisów.
Uznaje się, że zyski kapitałowe pochodzące z praw do trustów ze znaczącym składnikiem nieruchomości w Portugalii pochodzą z portugalskiego źródła dochodu, co pociąga za sobą opodatkowanie lokalne. Przepis ten ściśle wiąże opodatkowanie trustów z portugalskim rynkiem nieruchomości, co może mieć wpływ na decyzje inwestycyjne.
Opodatkowanie trustów w Portugalii, jak przedstawiono, ukazuje krajobraz pełen złożoności i potencjalnych pułapek dla nieostrożnych. Chociaż program NHR i inne zachęty podatkowe skutecznie przyciągnęły zainteresowanie zagraniczne, sposób traktowania trustów uwydatnia mniej przyjazny aspekt portugalskiego systemu podatkowego. Podkreśla potrzebę starannego planowania i profesjonalnego doradztwa dla tych, którzy uważają Portugalię za bazę dla swoich struktur powierniczych.
Ponieważ Portugalia w dalszym ciągu udoskonala swoje przepisy podatkowe, potencjalni inwestorzy i mieszkańcy muszą być na bieżąco z tymi zmianami. „Brzydka prawda” o opodatkowaniu trustów w Portugalii służy jako przestroga, przypominając nam, że efektywność podatkowa często wiąże się z szeregiem wyzwań i zawiłości.
Zastrzeżenie: Informacje zawarte w tym artykule służą wyłącznie celom informacyjnym i nie należy ich uważać za poradę prawną ani podatkową. Proszę skonsultować się z A wykwalifikowany specjalista aby uzyskać szczegółowe wskazówki dostosowane do Twojej sytuacji.
Miguel Pinto-Correia posiada tytuł magistra ekonomii międzynarodowej i studiów europejskich w ISEG – Lisbon School of Economics & Management oraz tytuł licencjata w dziedzinie ekonomii w Nova School of Business and Economics. Jest stałym członkiem Zakonu Ekonomistów (Ordem dos Economistas)… Czytaj więcej
