Sprzedając nieruchomości w Portugalii, w tym na Maderze, można uniknąć podatku od zysków kapitałowych, pod warunkiem spełnienia pewnych warunków.
Najpopularniejsza metoda unikania podatku od zysków kapitałowych
Zyski wynikające ze zbycia nieruchomości przeznaczonych na stałe miejsce zamieszkania podatnika lub jego rodziny są wyłączone z opodatkowania w Portugalii, pod warunkiem, że spełnione zostaną łącznie następujące warunki.
- Wartość realizacji pomniejszona o amortyzację kredytu zaciągniętego na nabycie nieruchomości, jest reinwestowany wyłącznie w nabyciu własności innej nieruchomości, gruntu pod budowę lub budowę lub rozbudowę lub ulepszenie innej nieruchomości w tym samym celu (stałe miejsce zamieszkania) położone na terytorium Portugalii lub na terytorium innego państwa członkowskiego Unii Europejskiej lub Europejskiego Obszaru Gospodarczego, pod warunkiem że w tym ostatnim przypadku następuje wymiana informacji w sprawach podatkowych;
- Reinwestycja przewidziana w poprzednim akapicie ma miejsce 24 miesiące przed lub 36 miesięcy po dacie przeniesienia.
- Podatnik wyraża chęć reinwestycji, choćby częściowej, podając odpowiednią kwotę w zeznaniu podatkowym za rok przeniesienia.
Należy pamiętać, że ulga podatkowa, o której mowa powyżej nie przysługuje w przypadku, gdy nieruchomość skorzystała z: wsparcie bezzwrotne przyznane przez państwo lub inne podmioty publiczne na nabycie, budowę, rekonstrukcję lub prace konserwatorskie o wartości przekraczającej 30% wartości majątkowej podlegającej opodatkowaniu dla celów IMI, zostaje sprzedane przed upływem dziesięciu lat od dnia jego nabycia, podpisanie oświadczenia o odbiorze robót lub zapłacie ostatniego wydatku związanego z bezzwrotną pomocą publiczną, która zgodnie z prawem lub przepisami nie podlega żadnym obciążeniom ani szczególnym reżimom, które ograniczają lub warunkują odpowiednie alienacja.
Alternatywy dla reinwestycji w inny pobyt stały:
Aby zastosować wyniki sprzedaży, pomniejszone o amortyzację wszelkich kredytów zaciągniętych na nabycie nieruchomości, w stosownych przypadkach, w nabycie jednego lub więcej z następujących produktów:
- Umowa ubezpieczenia finansowego na życie.
- Członkostwo indywidualne w otwartym funduszu emerytalnym.
- Wkład w system kapitalizacji publicznej. Podatnicy nie mają ustawowych ograniczeń wiekowych, aby przystąpić do systemu kapitalizacji publicznej. Jednak członkowie nie mogą być emerytami ani rencistami i muszą być objęci obowiązkowym systemem zabezpieczenia społecznego, tj. muszą być aktywnie zatrudnieni.
Zgodnie z informacjami, które posiadamy o pani mężu, nie zakwalifikowałby się on do tej inwestycji, ponieważ nie jest aktywnie zatrudniony i nie opłaca portugalskiego ubezpieczenia społecznego.
Warunki, aby móc korzystać z alternatyw
- Podatnik lub jego współmałżonek lub niebędący w związku małżeńskim partner, w dniu przekazania nieruchomości, w sposób oczywisty znajduje się w stanie przejścia na emeryturę lub ma co najmniej 65 lat.
- Nabycie umowy ubezpieczenia na życie, indywidualne członkostwo w otwartym funduszu emerytalnym lub składka do publicznego systemu kapitalizacji musi nastąpić w ciągu sześciu miesięcy od dnia przeniesienia majątku.
- Świadczenia, o którym mowa w ustępie poprzedzającym nie przysługuje, jeżeli reinwestycja nie zostanie dokonana w terminie, o którym mowa w ustępie powyżej lub jeżeli w jakimkolwiek roku wartość otrzymanych świadczeń przekroczy limit określony w ustępie 4 poniżej, lub jeżeli przerwanie regularnego opłacania składek, przy czym zysk ten podlega opodatkowaniu odpowiednio w roku, w którym kończy się okres reinwestycji, lub w przypadku przekroczenia tego limitu lub w roku, w którym regularna płatność świadczeń została przerwana.
- Jeżeli inwestycja jest dokonywana poprzez nabycie umowy ubezpieczenia na życie lub indywidualne członkostwo w otwartym funduszu emerytalnym, mają one na celu wyłącznie zapewnienie nabywcy lub jego małżonkowi lub nieżonaty partner regularnych płatności okresowych przez okres równy lub dłuższy niż 10 lat maksymalnej rocznej kwoty równej 7.5% zainwestowanej kwoty.
- Podatnik deklaruje chęć reinwestycji, choćby częściowej, podając odpowiednią kwotę w zeznaniu podatkowym za rok zbycia nieruchomości.
Aby uzyskać więcej informacji na temat tego, jak uniknąć podatku od zysków kapitałowych w odniesieniu do innych rodzajów aktywów, zapoznaj się z poniższymi informacjami artykuł.
Ten artykuł służy wyłącznie do ogólnych celów informacyjnych i nie ma na celu, ani nie powinien być interpretowany jako porada prawna lub profesjonalna.
Rosana Rodrigues jest współzałożycielem i partnerem Kancelarii Prawnej TFRA. Jej praca polega głównie na doradztwie dla inwestorów zagranicznych w Portugalii, szczególnie w obszarach prawa korporacyjnego i podatkowego. Zajmowała się także szeroko zakrojonym prawem dotyczącym transportu morskiego… Czytaj więcej
