Wprowadzenie
Podatek od spadków, znany również jako podatek od spadków lub podatek od spadków, to zobowiązanie finansowe, które powstaje w momencie przeniesienia własności od osoby zmarłej na jej beneficjentów. W Portugalii urząd skarbowy i celny nadzoruje zgłaszanie i pobór wspomnianego podatku. Zrozumienie zasad i procedur związanych z opodatkowaniem spadków jest niezbędne do skutecznego działania planowanie nieruchomości. Ten kompleksowy przewodnik omawia kluczowe kwestie i przepisy związane z podatkiem od spadków w Portugalii.
Zgłoszenie zgonu i oświadczenie o opłacie skarbowej
Pierwszym krokiem w procesie podatku od spadków jest zgłoszenie śmierci osoby fizycznej do urzędu skarbowego Urząd Podatkowy i Celny. Należy zauważyć, że ten krok jest konieczny tylko wtedy, gdy zmarła osoba zapisała majątek, który ma zostać przekazany. Wykonawca testamentu musi dokonać zgłoszenia i jest odpowiedzialny za załatwienie wszystkich spraw związanych z spadkiem aż do jego podziału. Wykonawcą testamentu może być wdowa lub wdowiec, zarządca testamentu, najbliższy spadkobierca ustawowy lub spadkobierca testamentowy.
Śmierć i obowiązek uiszczenia opłaty skarbowej należy zgłosić Urzędowi Skarbowemu i Celnemu do końca trzeciego miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpiła śmierć. Na przykład, jeśli osoba zmarła w marcu, zgon należy zgłosić do 30 czerwca. Aby zadeklarować obowiązek uiszczenia opłaty skarbowej, wykonawca testamentu musi złożyć szereg dokumentów, w tym wypełniony formularz, wykaz składników majątku wchodzących w skład spadku, akt zgonu, dokumenty stwierdzające stan cywilny i numery identyfikacji podatkowej zmarłego i spadkobierców oraz wszelkie stosowne testamenty lub akty prezentu.
Zwolnienie z podatku od spadków
Określone osoby mogą być zwolnione z płacenia podatku od spadków w Portugalii. Zwolnienia dotyczą wdowy lub wdowca (w tym partnerów życiowych), wstępnych (rodziców i dziadków) oraz zstępnych (dzieci i wnuki). Należy zauważyć, że te zwolnienia mają zastosowanie tylko wtedy, gdy odpowiedzialność za zapłacenie podatku spadkowego spada na zwolnione osoby.
Podatek od przeniesienia własności w drodze dziedziczenia
Jeżeli nie ma zwolnienia z zapłaty podatku od spadków, przy przeniesieniu własności w drodze dziedziczenia obowiązuje opłata w wysokości 10%. Stawka ta dotyczy wartości przenoszonej nieruchomości. Ważne jest, aby dokładnie rozważyć konsekwencje tej opłaty podczas planowania majątku, ponieważ może ona wpłynąć na podział majątku i dobrobyt finansowy beneficjentów.
Zrozumienie aktywów podlegających opodatkowaniu
Opodatkowanie spadków w Portugalii dotyczy różnych rodzajów majątku, w tym:
- konta bankowe: Wszelkie środki przechowywane na rachunkach bankowych podlegają podatkowi od spadków.
- Fundusze inwestycyjne: Wartość funduszy inwestycyjnych jest uwzględniana przy obliczaniu podatku od spadków.
- Akcje i bony oszczędnościowe: Własność akcji i bonów oszczędnościowych jest brana pod uwagę przy ustalaniu zobowiązania podatkowego w podatku od spadków.
- Przejście na emeryturę plany oszczędnościowe i ubezpieczenia na życie: Te aktywa również podlegają podatkowi od spadków.
- Metale szlachetne: Złoto, srebro, kamienie szlachetne i inne cenne metale lub kamienie szlachetne są objęte podatkiem od spadków.
- Pojazdy, meble i inny majątek osobisty: Wartość pojazdów, mebli i innych rzeczy osobistych może przyczynić się do ogólnego zobowiązania podatkowego w zakresie podatku od spadków.
- Nieruchomości: Budynki i grunty są istotnymi aktywami wpływającymi na obliczenia podatku od spadków.
Poszukiwanie porady eksperta w zakresie planowania nieruchomości
Biorąc pod uwagę złożoność związaną z takim opodatkowaniem i planowaniem majątkowym, zdecydowanie zaleca się zasięgnięcie porady prawników i profesjonalistów finansowych. Ci eksperci mogą zapewnić nieocenioną pomoc w poruszaniu się po wymogach prawnych i zapewnieniu dystrybucji aktywów zgodnie z Twoimi życzeniami. Współpracując z specjalistów specjalizuje się w planowanie nieruchomości, możesz zyskać spokój i pewność w zarządzaniu swoim majątkiem i ochronie swoich bliskich.
Cudzoziemcy a opodatkowanie spadków
Rozporządzenie UE w sprawie dziedziczenia, znane jako „Bruksela IV”, które weszło w życie w 2015 r., stanowi, że po Twojej śmierci domyślnie stosuje się prawo spadkowe kraju zamieszkania.
Niemniej jednak osoby niebędące obywatelami mogą wybrać prawo spadkowe swojego obywatelstwa zamiast zasady domyślnej, omijając w ten sposób portugalskie obowiązkowe dziedziczenie. Bardzo ważne jest, aby wyjaśnić ten wybór w testamencie lub podobnym instrumencie prawnym, ponieważ Twoja rodzina nie może tego dokonać pośmiertnie.
Pomimo tego, że Bruksela IV jest rozporządzeniem UE, ma zastosowanie do każdej osoby mieszkającej lub posiadającej aktywa w którymkolwiek z krajów uczestniczących w bloku, niezależnie od ich obywatelstwa UE. I choć Bruksela IV jest ściśle powiązana z prawem spadkowym – nie daje ci prawa wyboru narodu, który może opodatkować twój majątek. Ponadto poruszanie się po Brukseli IV może być skomplikowane i może prowadzić do niezamierzonych konsekwencji podatkowych; dlatego zaleca się dogłębną ocenę wszystkich potencjalnych alternatyw, aby określić najbardziej korzystne podejście dla Ciebie i Twoich beneficjentów.
Wniosek dotyczący podatku od spadków
Opodatkowanie spadków w Portugalii jest istotną kwestią przy planowaniu majątku. Zrozumienie procesu zgłaszania i deklarowania odpowiedzialności, zwolnień oraz majątku podlegającego podatkowi od spadków jest kluczowe dla efektywnego zarządzania majątkiem. Zasięgając porady ekspertów i starannie planując swój majątek, możesz zapewnić płynne przeniesienie aktywów i zminimalizować obciążenie finansowe swoich beneficjentów. Poświęć trochę czasu na ocenę swojej wyjątkowej sytuacji i skonsultuj się ze specjalistami, aby opracować kompleksowy plan nieruchomości, który będzie zgodny z Twoimi celami i priorytetami.
Należy pamiętać, że informacje zawarte w tym artykule służą wyłącznie celom informacyjnym i nie należy ich traktować jako porady prawnej ani finansowej. Zawsze zaleca się skonsultowanie się z wykwalifikowanym specjalistą w celu uzyskania spersonalizowanych porad dostosowanych do konkretnych okoliczności.
Miguel Pinto-Correia posiada tytuł magistra ekonomii międzynarodowej i studiów europejskich w ISEG – Lisbon School of Economics & Management oraz tytuł licencjata w dziedzinie ekonomii w Nova School of Business and Economics. Jest stałym członkiem Zakonu Ekonomistów (Ordem dos Economistas)… Czytaj więcej
