Kryptowaluty zrewolucjonizowały krajobraz finansowy, stwarzając wyjątkowe wyzwania dla rządów na całym świecie w zakresie regulacji i podatków. Madera, portugalska wyspa znana z przyjaznego otoczenia dla biznesu, wdrożyła niedawno specjalny system podatkowy od kryptowalut. Ten artykuł ma na celu przedstawienie szczegółowego przeglądu przepisów podatkowych dotyczących kryptowalut na Maderze, oferując cenne informacje dla osób fizycznych i firm działających w tej jurysdykcji.
Zrozumienie kategorii podatku od kryptowalut na Maderze
Aby poruszać się po krajobrazie podatkowym otaczającym kryptowaluty na Maderze, konieczne jest jasne zrozumienie różnych kategorii dochodów z kryptowalut. Kodeks podatku dochodowego od osób fizycznych na Maderze klasyfikuje dochody z kryptowalut na trzy główne kategorie: dochód pasywny, zyski kapitałowe i dochód z tytułu freelancera/samozatrudnienia.
Pasywne opodatkowanie dochodu
Na Maderze wynagrodzenie otrzymane w walucie fiducjarnej z tytułu pasywnych inwestycji w kryptowaluty, które nie wiążą się z żadnym transferem kryptowalut, będzie podlegało zryczałtowanej stawce podatku w wysokości 28%. Ta domyślna zasada ma zastosowanie, gdy dochód nie mieści się w innej kategorii. Jeśli jednak dochód zostanie uzyskany w kryptowalutach, zostanie odpowiednio opodatkowany, zwykle według progresywnych stawek podatkowych.
Opodatkowanie zysków kapitałowych
Zyski kapitałowe uzyskane ze sprzedaży kryptowalut zaliczają się do dochodu podlegającego opodatkowaniu. W przypadku aktywów kryptograficznych posiadanych krócej niż 365 dni zyski podlegają zryczałtowanej stawce podatku w wysokości 28% po przeliczeniu na walutę fiducjarną. Jeżeli jednak dochód uzyska rezydent podatkowy Madery, który zdecyduje się go zsumować, zastosowanie będą miały progresywne stawki podatku w wysokości od 14.5% do 48%. Warto zaznaczyć, że „tokeny inwestycyjne/bezpieczeństwa” uznawane są za papiery wartościowe i odpowiednio opodatkowane, niezależnie od zasady 365 dni.
Podatnicy mają obowiązek przekazywać swoim doradcom podatkowym raporty FIFO dotyczące każdej sprzedaży dokonanej w ciągu roku na potrzeby obowiązków sprawozdawczych w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych.
Opodatkowanie dochodu osób pracujących na własny rachunek/freelancerów
Dochód freelancera/samozatrudnionego obejmuje operacje związane z emisją aktywów kryptograficznych, w tym wydobywanie lub zatwierdzanie transakcji kryptograficznych poprzez mechanizmy konsensusu dla pieniądza fiducjarnego. W ramach tej kategorii obowiązywać będą progresywne stawki podatkowe w wysokości od 14.5% do 48%. Do dochodów uzyskanych z działalności wydobywczej stosowane będzie 5% stałe założenie wydatków, a do sprzedaży wydobytego majątku – 95%. Należy pamiętać, że zaprzestanie działalności w ramach samozatrudnienia uznawane jest za równoznaczne ze sprzedażą aktywów kryptograficznych.
Ponadto zgodnie z przepisami dotyczącymi dochodów z tytułu samozatrudnienia podatnik jest prawnie zobowiązany do wystawiania faktur dotyczących uzyskanych dochodów, co może skutkować obowiązkiem zgłaszania podatku VAT i obowiązkiem rejestracji w portugalskim ubezpieczeniu społecznym w celu płacenia składek na ubezpieczenie społeczne.
Wspólne zasady opodatkowania kryptowalut na Maderze
Zrozumienie standardowych zasad opodatkowania kryptowalut na Maderze ma kluczowe znaczenie dla zapewnienia zgodności z reżimem podatkowym. Oto kilka kluczowych punktów do rozważenia:
- Krypto dla giełd kryptowalut: Gdy kryptowaluta do wymiany kryptowalut występuje w ramach dochodu z zysków kapitałowych lub dochodu z samozatrudnienia, opodatkowanie zostanie odroczone do czasu sprzedaży kryptowaluty lub zamiany na walutę fiducjarną. Wartość nabycia zostanie ustalona zgodnie z zasadą „pierwsze weszło, pierwsze wyszło” (FIFO), gdzie sprzedane kryptowaluty będą uznawane za te utrzymywane najdłużej.
- Kompensowanie strat kapitałowych: Straty kapitałowe można potrącić z zysków, z wyjątkiem sytuacji poniesionych w jurysdykcjach sklasyfikowanych jako raje podatkowe. System podatkowy Madery uwzględnia umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (DTA) podpisane przez Portugalię, które mogą mieć wpływ na opodatkowanie dochodów z kryptowalut.
- Wyjście z podatku: Jeśli dana osoba przestanie być rezydentem podatkowym na Maderze, na wszystkie aktywa kryptograficzne zostanie nałożony „podatek wyjściowy” w wysokości 28%. Podatek ten będzie obowiązywać tak samo, jak gdyby doszło do sprzedaży, w oparciu o różnicę pomiędzy wartością rynkową a wartością nabycia ustaloną metodą FIFO.
- Darowizna kryptowaluty: Darowizna w postaci kryptowalut będzie podlegać opłacie skarbowej w wysokości 10% lub 4% w przypadku opłat pobieranych przez dostawców usług kryptograficznych lub za ich pośrednictwem. Jednakże pewne wyjątki mają zastosowanie do darowizn pomiędzy małżonkami, partnerami życiowymi, wstępnymi, zstępnymi lub poniżej pewnego progu.
- NFT: Tokeny niewymienne (NFT) są wyłączone z opodatkowania. Należy jednak pamiętać, że system opodatkowania transakcji NFT może się różnić w porównaniu z tokenami inwestycyjnymi/bezpieczeństwa i tokenami użytkowymi/towarowymi/płatniczymi.
Czynniki, które należy wziąć pod uwagę przy efektywnym opodatkowaniu kryptowalut na Maderze
Aby zapewnić skuteczne opodatkowanie kryptowalut na Maderze, należy wziąć pod uwagę kilka czynników:
Prawidłowa kwalifikacja majątku i dochodów
Przy ustaleniu jego opodatkowania istotne znaczenie ma prawidłowe zakwalifikowanie rodzaju majątku i dochodu. Zrozumienie specyfiki różnych kryptowalut i ich przeznaczenia jest niezbędne do dokładnego raportowania podatkowego.
Zastosowanie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
Istotną kwestią jest również możliwość stosowania umów o unikaniu podwójnego opodatkowania (DTA) podpisanych przez Portugalię, w tym umów objętych jurysdykcjami umieszczonymi na czarnej liście (rajami podatkowymi). Należy zauważyć, że nowy system podatku od kryptowalut nie zmienia zastosowania systemu podatku od osób niebędących zwykłymi rezydentami (NHR), który może zapewnić pewne korzyści uprawnionym osobom otrzymującym dochód z kryptowalut.
Wnioski
Wdrożenie specjalnego systemu podatkowego dla kryptowalut na Maderze stanowi znaczący krok w kierunku zapewnienia przejrzystości i pewności prawa w stale rozwijającym się świecie walut cyfrowych. Niezależnie od tego, czy jesteś osobą fizyczną, czy firmą działającą na Maderze, zrozumienie przepisów dotyczących opodatkowania kryptowalut ma kluczowe znaczenie dla zgodności i skutecznego planowania podatkowego. Biorąc pod uwagę różne kategorie dochodów z kryptowalut, standardowe zasady i istotne czynniki, możesz śmiało poruszać się po krajobrazie podatkowym i zapewnić prawidłowe raportowanie i płacenie podatków. Skorzystaj ze wskazówek specjalistów podatkowych, aby zapewnić zgodność z przepisami i zoptymalizować swoją sytuację podatkową w zakresie opodatkowania kryptowalut na Maderze.
Zastrzeżenie: Informacje zawarte w tym artykule służą wyłącznie celom informacyjnym i nie należy ich uważać za poradę prawną ani podatkową. Proszę skonsultować się z A wykwalifikowany specjalista podatkowy aby uzyskać szczegółowe wskazówki dostosowane do Twojej sytuacji.
Miguel Pinto-Correia posiada tytuł magistra ekonomii międzynarodowej i studiów europejskich w ISEG – Lisbon School of Economics & Management oraz tytuł licencjata w dziedzinie ekonomii w Nova School of Business and Economics. Jest stałym członkiem Zakonu Ekonomistów (Ordem dos Economistas)… Czytaj więcej
