Der von Russland gegen die Ukraine begonnene Krieg trifft Ukrainer und Russen in Portugal. Vor diesem Hintergrund ist unser Team bei MCS hat die folgenden Informationen über Ukrainer und Russen in Portugal und darüber, was sie erwarten können, wenn sie sich für einen legalen Aufenthalt auf portugiesischem Territorium entscheiden, vorbereitet.
Ukrainer und Russen in Portugal: Steuerliche Ansässigkeit
Ukrainer, die sich in Portugal unter dem vorübergehenden Schutzstatus oder einem Aufenthaltsvisum aufhalten, sind Steueransässige. Sie müssen der ukrainischen Steuerbehörde ihre neue Wohnadresse unverzüglich nach Wohnsitz in portugiesischem Hoheitsgebiet mitteilen. Im Allgemeinen gilt ein Steuerzahler als Steuerinländer in Portugal, wenn er sich länger als 183 Tage dort aufhält. Diese Zählung bezieht sich auf jeden Zeitraum von 12 Monaten, der in dem betreffenden Jahr beginnt oder endet. Die gleichen Regeln gelten für Russen, die sich rechtmäßig in Portugal aufhalten.
Steuerliche Meldepflichten
Folglich wird für einen in Portugal steuerlich ansässigen Steuerzahler die Einkommenssteuer (IRS) auf sein weltweites Einkommen erhoben. Der portugiesische Steuersatz kann bis zu 48 % betragen, es können jedoch besondere Bedingungen für diejenigen gelten, die zum ersten Mal seit fünf Jahren auf portugiesischem Hoheitsgebiet ankommen. Diese besonderen Anforderungen sind unter vorgesehen NHR-Status, von der viele Ukrainer, insbesondere Freiberufler im IT-Bereich, erheblich profitieren können.
Ein in Portugal ansässiger Steuerzahler muss das IRS-Formular 3 einreichen, in dem das weltweit erzielte Einkommen, die weltweit gezahlten Einkommenssteuern und geleisteten Sozialversicherungsbeiträge sowie die IBANs von nicht portugiesischen Konten aufgeführt sind.
Informationsaustausch zwischen Steuerbehörden
Das portugiesische Steuergesetzbuch verlangt von allen Steuerzahlern, die im Ausland arbeiten und wohnen, dass sie die Änderung ihrer Steueradresse innerhalb von 60 Tagen der Steuer- und Zollbehörde mitteilen.
Dieses Problem ist „ernsthafter“ geworden, wenn wir bedenken, dass Banken jetzt Informationen über Bankkontensalden von gebietsfremden (für Steuerzwecke) Kunden sammeln und an die Steuerbehörden melden. Ein großer Teil der Expat-Communities im Ausland tut dies jedoch nicht. Dies führt dazu, dass sie ihre in beiden Ländern erzielten Einkünfte falsch angeben.
Auch das Gegenteil geschieht: Ausländische Banken melden die Konten der im Inland ansässigen Steuerpflichtigen ihren jeweiligen Finanzbehörden, die diese Informationen dann an die Steuerbehörden des Herkunftslandes weitergeben.
Dieser Informationsaustausch ergibt sich aus der Umsetzung der Common Reporting Standards („CRS“), die von der OECD erstellt wurden und an der Portugal und 97 weitere Länder beteiligt sind (darunter Russland und die Ukraine, über das Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Steuerzwecke).
Diese Commons-Berichtsstandards zielen auf die Bekämpfung von Steuerhinterziehung und Geldwäsche ab und können sich auf den steuerlichen Aufenthaltsstatus von Tausenden von Expats auswirken.
CRS können dann riskieren, dass das Einkommen von Expats in ihrem Herkunftsland und ihrem Wohnsitzland besteuert wird, wenn der steuerliche Wohnsitzstatus nicht in allen Rechtsordnungen aktuell ist.
Daher müssen Expats ihren steuerlichen Aufenthaltsstatus bei den zuständigen Steuerbehörden in beiden Ländern aktualisieren.
Freiberufler in Portugal
Ukrainer und Russen in Portugal, die ihrer freiberuflichen Tätigkeit nachgehen möchten, müssen sich in Portugal als solche registrieren (dies liegt daran, dass man kann in einem Land, in dem man zu Einwanderungs- und Steuerzwecken (d. h. im Herkunftsland) nicht ansässig ist, keine Dienstleistungen erbringen und als Freiberufler registriert sein).
Das Einkommen von Freiberuflern kann entweder nach einem vereinfachten System oder auf der Grundlage der organisierten Konten des Steuerzahlers besteuert werden.
Die vereinfachte Regelung gilt nur für Steuerzahler, die, ohne sich für organisierte Konten entschieden zu haben, im Vorjahr einen Umsatz oder ein Brutto-Geschäfts- und Berufseinkommen von weniger als 200,000 EUR (für 2020) hatten. Gemäß dieser vereinfachten Regelung werden die oben genannten Einkünfte mit 75 % der Einkünfte aus geschäftlichen und freiberuflichen Dienstleistungen besteuert, die in der Tabelle gemäß Artikel 151 des PIT-Code aufgeführt sind. Als Anreiz für Steuerzahler, die der vereinfachten Regelung beitreten, wird der Koeffizient von 75 % im Steuerzeitraum des Beginns der Tätigkeit und im folgenden um 50 % und 25 % reduziert. Der anwendbare Einkommensteuersatz kann progressiv (bis zu 48 %) oder pauschal bei 20 % (unter den Bedingungen des NHR-Systems) sein.
Der „Einkommensabzug“, der sich aus der Anwendung des Koeffizienten von 75 % ergibt, hängt teilweise von der Überprüfung der tatsächlich entstandenen und mit der Tätigkeit verbundenen Ausgaben und Gebühren ab.
Daher wird zu dem durch Anwendung der Koeffizienten ermittelten steuerpflichtigen Einkommen die positive Differenz zwischen 15 % des Bruttoeinkommens und der Summe der folgenden Beträge (ca. 27.000 EUR) hinzuaddiert:
- 4,104 EUR oder darüber der Gesamtbetrag der obligatorischen Sozialversicherungsbeiträge (teilweise nicht mehr als 10 % des bezogenen Bruttoeinkommens).
- Personalausgaben, Löhne oder Gehälter, die den portugiesischen Steuerbehörden mitgeteilt werden.
- Vermietungen von Immobilien, die der beruflichen Tätigkeit zugeordnet werden, die durch die Ausstellung einer elektronischen Quittung oder einer spezifischen Erklärung mitgeteilt werden, deren Rechnungen und andere Dokumente an die portugiesischen Steuerbehörden übermittelt werden (wenn sie nur teilweise der beruflichen Tätigkeit zugeordnet werden, gelten nur 25 % der Gesamtsumme).
- 1.5 % des Steuerregistrierungswerts der der gewerblichen oder beruflichen Tätigkeit zugeordneten Immobilien oder 4 % des Steuerregistrierungswerts der einer Hotel- oder Vermietungstätigkeit zugeordneten Immobilien (bei nur teilweiser Zuordnung zur gewerblichen Tätigkeit gelten nur 25 % des Gesamtbetrags).
- Sonstige Ausgaben beim Erwerb von Waren und Dienstleistungen im Zusammenhang mit der Tätigkeit, die den portugiesischen Steuerbehörden ordnungsgemäß mitgeteilt werden, nämlich Ausgaben für Verbrauchsmaterialien, Strom, Wasser, Transport und Kommunikation, Mieten, Rechtsstreitigkeiten, Versicherungen, Leasingmieten, obligatorische Gebühren, die an Fachleute gezahlt werden Vereine und andere Organisationen, die berufliche Tätigkeiten vertreten, denen der Steuerpflichtige angehört, Reisen und Aufenthalte des Steuerpflichtigen und seiner Mitarbeiter (bei nur teilweiser Zuordnung zur Tätigkeit werden nur 25 % des Gesamtbetrags berücksichtigt).
- Einfuhren und innergemeinschaftlicher Erwerb von Waren und Dienstleistungen im Zusammenhang mit der Tätigkeit.
Zusätzlich zum oben genannten Abzugsbetrag kann der Betrag der gezahlten Pflichtsozialversicherungsbeiträge, der 10 % des Bruttoeinkommens übersteigt und im Zusammenhang mit dieser beruflichen Tätigkeit steht, auch von den Einkünften aus selbstständiger Tätigkeit abgezogen werden, sofern sie nicht für andere Zwecke abgezogen werden.
Der für Selbständige geltende Beitragssatz beträgt 21.4 %. Die monatliche Beitragsgrundlage für Selbstständige entspricht 1/3 des jeweils in der Berichtsperiode ermittelten maßgeblichen Entgelts und entfaltet in diesem Monat und den beiden folgenden Monaten Wirkung. Zur Ermittlung des angemessenen Arbeitsentgelts des Selbständigen werden die in den drei Monaten vor dem Berichtsmonat erzielten Einkünfte berücksichtigt. Die jeweilige Vergütung entspricht 70 % der erbrachten Leistungen. Die für jeden Monat betrachtete Beitragsgrundlage ist maximal auf das 12-fache des Werts der IAS (5,265.72 Euro, Wert 2020) begrenzt, dh die maximalen Beiträge pro Monat betragen 21.4 % x (12 IAS) = 1126.86 EUR.
Als Freiberufler oder Selbstständiger müssen Sie unbedingt beachten, dass Sie in den ersten 12 Monaten ab Beginn Ihrer Tätigkeit von der Sozialversicherung befreit sind. Die Sozialversicherungsbeiträge sind zwischen dem 10. und dem 20. des Monats zu entrichten, der auf den Monat folgt, in dem sie sich beziehen.
Als Freiberufler oder Selbstständiger müssen Sie unbedingt beachten, dass Sie in den ersten 12 Monaten ab Beginn Ihrer Tätigkeit von der Sozialversicherung befreit sind. Die Sozialversicherungsbeiträge sind zwischen dem 10. und dem 20. des Monats zu entrichten, der auf den Monat folgt, in dem sie sich beziehen.
Die Mehrwertsteuer in Portugal ist von allen Unternehmen mit einem Umsatz von über 12,500 € aus steuerpflichtigen Dienstleistungen zu entrichten. Die MwSt. wird der portugiesischen Steuerbehörde sieben Tage nach Ablauf der Berichtsfrist entweder vierteljährlich oder monatlich geschuldet.
Dieser Artikel dient nur allgemeinen Informationszwecken und ist nicht als rechtliche oder professionelle Beratung jeglicher Art gedacht und sollte auch nicht als solche ausgelegt werden. Sollten Sie Fragen haben, zögern Sie bitte nicht kontaktieren Sie uns.
Laurinda hat ein Diplom in Betriebswirtschaftslehre des South African Institute of Administration and Commerce… Lesen Sie weiter
