Expats auf Madeira stehen vor mehreren Umzugsproblemen, die von lokalen Experten gelöst werden müssen; Meistens ist die Besteuerung auf Madeira einer davon. Immerhin ist ein Umzug ein Ex-Pat wird bis zu einem gewissen Grad mit einem gewissen Maß an Bürokratie verbunden sein.
In diesem kurzen Blogbeitrag fassen wir die wichtigsten Aspekte der Besteuerung auf Madeira aus persönlicher und unternehmerischer Sicht zusammen.
Besteuerung auf Madeira: aus persönlicher Sicht
Besteuerung von Einwohnern
Im Allgemeinen gilt ein Steuerpflichtiger als in Portugal steuerpflichtig, wenn er länger als 183 Tage dort bleibt. Diese Zählung bezieht sich auf jeden Zeitraum von 12 Monaten, der in dem betreffenden Jahr beginnt oder endet.
Einwohner ist auch derjenige, der eine Wohnung besitzt und die Absicht hat, diese innerhalb von 183 Tagen von 12 Monaten wie einen gewöhnlichen Aufenthalt zu unterhalten und zu bewohnen.
Zusätzlich zu den oben genannten allgemeinen Regeln, die mit den von Portugal unterzeichneten Steuerabkommen übereinstimmen, sofern ein Aufenthaltserlaubnis in Portugal, zeigt man die Absicht, steuerlich ansässig zu werden. Darüber hinaus sind bestimmte Aufenthaltstitel (z. B. auf der Grundlage des D7 Visum) beinhalten Mindestaufenthaltsanforderungen auf portugiesischem Territorium, die eine steuerliche Ansässigkeit und Registrierung bei der AT auslösen.
Sollte einer Person hingegen eine Aufenthaltserlaubnis in Portugal unter dem vorübergehenden Schutzstatus gewährt worden sein, wird diese Person zum Zeitpunkt der Gewährung dieses Status zu Einwanderungs- und Steuerzwecken ansässig.
Im Allgemeinen setzt die Einwanderung in das portugiesische Hoheitsgebiet die Registrierung als Steuerinländer im Land voraus. Dies wird die persönliche Einkommensteuerpflicht in Portugal und Steuermeldepflichten auslösen.
Im Falle eines Konflikts bei der Definition des steuerlichen Wohnsitzes muss der Steuerzahler die Kriterien für seinen Zweck in dem zwischen Portugal und dem Wohnsitzland unterzeichneten Doppelbesteuerungsabkommen und dem diesbezüglichen portugiesischen Steuerrecht berücksichtigen, nämlich den teilweisen Wohnsitz. Wenn Sie Zweifel an Ihrem steuerlichen Wohnsitz haben, fragen Sie einen Steuerberater.
Ihre gesetzlichen Pflichten als Einwohner
Qualifizierte Steuerberater werden Sie umgehend darüber informieren, dass Ihre rechtlichen Verpflichtungen wie folgt aussehen, wenn Sie für Steuerzwecke auf portugiesischem Hoheitsgebiet ansässig sind:
- Für einen Steuerzahler, der in Portugal steuerlich ansässig ist, gilt: Persönliche Einkommenssteuer, IRS, werden auf ihr weltweites Einkommen erhoben. Der IRS-Steuersatz kann bis zu 48 % betragen, es sei denn, der Steuerzahler erfüllt die Voraussetzungen, um von den im Rahmen des IRS vorgesehenen Befreiungen oder Pauschalsteuersätzen zu profitieren NHR-Status sie haben sich beworben.
- Darüber hinaus muss ein gebietsansässiger Steuerzahler (einschließlich eines Begünstigten des NHR-Systems) jährlich seine portugiesische Einkommensteuererklärung einreichen und sein weltweit verdientes Einkommen, die entsprechenden gezahlten Steuern, geleisteten Sozialversicherungsbeiträge und IBANs aller Nicht-Portugiesen offenlegen Bankkonten, die am 31. Dezember des Geschäftsjahres gemeldet werden.
Die Nichteinhaltung der jährlichen Steuermeldepflichten kann strafrechtliche Konsequenzen nach sich ziehen.
Besteuerung auf Madeira: eine Unternehmensperspektive
Unternehmen, die in verschiedenen Regionen Portugals eingetragen und ansässig sind, unterliegen unterschiedlichen Körperschaftsteuersätzen. Wenn ein Unternehmen auf dem portugiesischen Festland gegründet wird, unterliegen seine steuerpflichtigen Gewinne einem Körperschaftsteuersatz von 21 %. Aber der reguläre Körperschaftsteuersatz für ein portugiesisches Unternehmen mit Sitz in der Autonomen Region Madeira beträgt nur 14.7 %! Die Autonome Region Madeira ist die steuerfreundlichste Region in Portugal für Unternehmen und Investitionen.
Zusätzlich zu den oben genannten Vorteilen der Gründung eines Unternehmens auf Madeira betragen die ersten 25.000 EUR des steuerpflichtigen Gewinns, den ein portugiesisches Unternehmen erzielt, das auf Madeira registriert ist und als kleines und mittleres Unternehmen gilt, 11.7 %.
Gründung eines Unternehmens in Portugal im Jahr 2022, insbesondere auf der Insel Madeira, kann das besagte Unternehmen berechtigen a Körperschaftsteuersatz von 5%! Unternehmen, die international handelbare Dienstleistungen erbringen, die ordnungsgemäß im registriert sind Internationales Geschäftszentrum von Madeira (MIBC) haben Anspruch auf die niedrigsten Körperschaftsteuersatz in der Europäischen Union.
Unternehmen, die innerhalb des MIBC tätig sind und deren Arbeitskräfte von der Insel aus arbeiten, profitieren von dem oben genannten Körperschaftsteuersatz, aber auch von den folgenden Steuervorteilen:
Nichtansässige Einzel- und Firmenaktionäre der IBC-Unternehmen Madeiras profitieren von einer vollständigen Befreiung von der Quellensteuer auf Dividendenüberweisungen der Madeira-Unternehmen, sofern sie nicht in Gerichtsbarkeiten ansässig sind, die auf der „schwarzen Liste“ Portugals aufgeführt sind. Darüber hinaus sind portugiesische Unternehmensaktionäre ebenfalls von der Steuer befreit, wenn sie zwölf aufeinanderfolgende Monate lang eine Beteiligung von mindestens 10 % halten.
Darüber hinaus gelten die folgenden Vorteile:
- Befreiung von Kapitalertragszahlungen an Aktionäre, die nicht in Deutschland ansässig sind auf die Blockliste gesetzte Gerichtsbarkeiten;
- Keine Quellensteuer auf die weltweiten Einkünfte aus Zinsen, Lizenzgebühren und Dienstleistungen.
Unser Team von Fachleuten ist bereit, Ihnen bei Ihren Steuerangelegenheiten zu helfen, wenn Sie auf Madeira oder auf dem portugiesischen Festland wohnen.
Dieser Artikel dient ausschließlich allgemeinen Informationszwecken und ist weder als rechtliche oder professionelle Beratung gedacht noch sollte er als solche ausgelegt werden.
Laurinda hat ein Diplom in Betriebswirtschaftslehre des South African Institute of Administration and Commerce… Lesen Sie weiter
