Da die Gig Economy weiter wächst, erwägen immer mehr Berufstätige eine Selbstständigkeit in Portugal. Das Land bietet ein günstiges Geschäftsumfeld, attraktive Steueranreize und eine hohe Lebensqualität. In diesem umfassenden Leitfaden werden wir die verschiedenen Aspekte der Selbständigkeit in Portugal untersuchen, einschließlich Steuern, Registrierung, Abzüge und Sozialversicherungsbeiträge.
1. Einführung in die Selbstständigkeit in Portugal
Das Wachstum des Freiberuflermarktes hat Portugal zu einem attraktiven Ziel für Selbstständige gemacht. Das Land ist mit seinen flexiblen Arbeitsgesetzen, dem milden Klima und der lebendigen Kultur für digitale Nomaden und Unternehmer bekannt geworden. Als Selbstständiger können Sie Ihre Projekte und Kunden frei wählen, sind aber auch für die Verwaltung Ihrer Steuern und Sozialabgaben verantwortlich.
2. Besteuerung für Selbstständige in Portugal
Wenn Sie in Portugal selbstständig sind, unterliegen Sie den gleichen Steuergesetzen wie jeder andere Freiberufler. Das Steuersystem basiert auf einem Selbstveranlagungssystem, das heißt, Sie sind für die Berechnung und Zahlung Ihrer Steuern verantwortlich. Das Steuerjahr in Portugal dauert von Januar bis Dezember.
2.1 Einkommensteuer (PIT)
Selbstständige unterliegen in Portugal der persönlichen Einkommensteuer (PIT), einer progressiven Steuer, die auf ihrem Einkommen basiert. Die Steuersätze liegen je nach Einkommensniveau zwischen 14.5 % und 48 %. Im Rahmen des Non-Habitual Tax Resident (NHR)-Systems können Einkünfte aus ausländischen Quellen von der PIT befreit werden, sofern bestimmte Kriterien erfüllt sind. Außerdem können Einkünfte aus portugiesischen Quellen einer Pauschalsteuer von 20 % unterliegen, wenn die Tätigkeit als hochwertig erachtet wird.
2.2 Mehrwertsteuer (MwSt.)
Wenn Sie Dienstleistungen erbringen oder Waren verkaufen, müssen Sie möglicherweise Mehrwertsteuer (MwSt.) auf Ihren Rechnungen an Kunden in Portugal und anderen Ländern berechnen. Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Portugal beträgt 23 %. Wenn Sie jedoch auf Madeira selbstständig sind, beträgt der Mehrwertsteuersatz 22 %. Mehrwertsteuerbefreiungen sind im Rahmen des Reverse-Charge-Mechanismus für die Rechnungsstellung an EU- und Nicht-EU-Kunden möglich, sofern bestimmte Bedingungen erfüllt sind.
2.3 Sozialversicherungsbeiträge
Selbstständige in Portugal müssen 12 Monate nach der Anmeldung als Freiberufler Sozialversicherungsbeiträge zahlen. Die monatliche Beitragsgrundlage entspricht 1/3 der im jeweiligen Berichtszeitraum ermittelten jeweiligen Vergütung und entfaltet ihre Wirkung in diesem Monat und den folgenden zwei Monaten.
Zur Ermittlung des maßgeblichen Entgelts von Selbstständigen werden die Einkünfte berücksichtigt, die in den drei Monaten vor dem Meldemonat erzielt wurden. Die angemessene Vergütung entspricht 70 % der Einnahmen aus den erbrachten Leistungen. Die für jeden Monat berücksichtigte Beitragsbasis ist auf das Zwölffache des portugiesischen Sozialindex (IAS) begrenzt, bis zu einem Höchstbetrag von 12 € pro Jahr.
3. Registrierung als Selbstständiger in Portugal
Um sich in Portugal steuerlich als Selbständiger registrieren zu lassen, benötigen Sie eine Steueridentifikationsnummer (NIF) und melden Sie sich beim Finanzamt an. Dies können Sie persönlich bei einem Finanzamt (serviço de finanças) oder über einen Dienstleister wie z.B. erledigen Madeira Corporate Services. Nach der Registrierung müssen Sie Aufzeichnungen über alle Ihre Einnahmen und Ausgaben führen und jedes Jahr eine Steuererklärung (Declaração de IRS) einreichen.
Alle als Freiberufler erzielten Einkünfte müssen über eine von der Autoridade Tributária e Aduaneira zugelassene Rechnungsstellungssoftware abgerechnet werden.
4. Abzüge und Zulagen für Selbstständige in Portugal
Freiberufler in Portugal können verschiedene Abzüge und Freibeträge geltend machen, um ihr steuerpflichtiges Einkommen zu reduzieren. Diese beinhalten:
4.1 Geschäftsausgaben
Freiberufler können Betriebsausgaben wie Büromiete, Ausstattung und Verbrauchsmaterialien von ihrem steuerpflichtigen Einkommen abziehen. Alle Ausgaben müssen im Zusammenhang mit der Geschäftstätigkeit stehen, die der Freiberufler ausübt.
4.2 Persönliche Abzüge
Freiberufler können auch personengebundene Abzüge geltend machen, etwa Beiträge zur Altersvorsorge, Krankenkassenprämien und Bildungsausgaben.
5. Vereinfachtes System vs. organisiertes Rechnungswesen
Freiberufler mit einem Einkommen von bis zu 200,000 Euro pro Jahr können sich für die vereinfachte Regelung entscheiden, die es ihnen ermöglicht, pauschal 25 % ihres Einkommens vom steuerpflichtigen Einkommen abzuziehen. Personen mit einem Einkommen von mehr als 200,000 Euro müssen über eine organisierte Buchhaltung verfügen und daher einen staatlich geprüften Buchhalter beauftragen, der sie bei der Ermittlung ihrer Gewinne und Verluste unterstützt.
6. Non-Habitual Tax Resident (NHR)-System
Das Nicht gewöhnlicher Steueransässiger (NHR)-Programm ist eine attraktive Option für Freiberufler, die für einen längeren Zeitraum (mehr als 183 Tage) nach Portugal umziehen möchten. Im Rahmen des NHR-Systems können Einkünfte aus ausländischen Quellen in Portugal von der Einkommensteuer befreit werden, sofern bestimmte Anforderungen gemäß den Regeln des Systems erfüllt sind. Außerdem können Einkünfte aus portugiesischen Quellen einer Pauschalsteuer von 20 % unterliegen, wenn die Tätigkeit als hochwertig erachtet wird.
7. Umsatzsteuerpflichten für Freiberufler
Die Mehrwertsteuer ist in Portugal von allen Unternehmen zu zahlen, die einen Umsatz von mehr als 13,500 € mit steuerpflichtigen Dienstleistungen erzielen. Die Mehrwertsteuer ist sieben Tage nach Ablauf der Meldefristen vierteljährlich oder monatlich an die portugiesische Steuerbehörde zu zahlen.
Es ist wichtig zu beachten, dass Rechnungen im Zusammenhang mit Ihrer freiberuflichen Tätigkeit über eine vom portugiesischen Finanzministerium zugelassene Rechnungssoftware ausgestellt werden müssen.
8. Steuerfristen und Zahlungsmöglichkeiten
Freiberufler in Portugal müssen ihre Steuererklärung jedes Jahr bis zum 30. Juni einreichen. Wenn Sie für die Mehrwertsteuer registriert sind, müssen Sie auch vierteljährliche Mehrwertsteuererklärungen einreichen.
Es stehen mehrere Steuerabrechnungsoptionen zur Verfügung, darunter Banküberweisung, Lastschrift und Zahlung bei einem Finanzamt.
9. Strafen bei Nichteinhaltung
Die Nichteinhaltung steuerlicher Vorschriften kann Strafen und Bußgelder nach sich ziehen. Die Steuerbehörden können Bußgelder für verspätete oder fehlerhafte Abgabe von Steuererklärungen, unterlassene steuerliche Registrierung und nicht rechtzeitige Zahlung von Steuern verhängen.
10. Tipps zur Verwaltung Ihrer Steuern
Um Ihre Steuerangelegenheiten als Selbstständiger in Portugal zu verwalten, ist es wichtig:
- Stellen Sie einen Buchhalter ein
- Führen Sie genaue Aufzeichnungen über alle Ihre Einnahmen und Ausgaben
- Reichen Sie Ihre Steuererklärungen rechtzeitig ein
- Lassen Sie sich professionell beraten, wenn Sie sich über einen Aspekt des Steuersystems unsicher sind
- Budgetieren Sie Ihre Steuerzahlungen und legen Sie jeden Monat Geld zur Seite, um Ihre Steuerpflichten zu decken
- Betrachten Sie die Nicht gewöhnlicher Steueransässiger (NHR)-Programm, wenn Sie planen, für einen längeren Zeitraum nach Portugal umzuziehen
11. Fazit
Sich in Portugal selbstständig zu machen, kann eine lohnende und erfüllende Erfahrung sein und Flexibilität und Unabhängigkeit bieten. Indem Sie das Steuersystem verstehen, sich für Steuerzwecke registrieren, Abzüge und Freibeträge geltend machen, Steuerfristen einhalten und bei Bedarf professionelle Hilfe in Anspruch nehmen, können Sie die Einhaltung der Vorschriften sicherstellen und sich auf Ihre Arbeit konzentrieren. Mit sorgfältiger Planung und Management können Sie sich in der Welt der Selbstständigkeit in Portugal erfolgreich zurechtfinden und alle Vorteile genießen.
Miguel Pinto-Correia hat einen Master-Abschluss in International Economics and European Studies von der ISEG – Lisbon School of Economics & Management und einen Bachelor-Abschluss in Wirtschaftswissenschaften von der Nova School of Business and Economics. Er ist ständiges Mitglied des Ordens der Ökonomen (Ordem dos Economistas)… Lesen Sie weiter
