Als Steuerberater seit 1995 haben wir viele Geschichten gehört, die so alt sind wie die Zeit, als Expats zu Einwanderungs- und Steuerzwecken auf portugiesisches Territorium umzogen und am Ende das portugiesische Steuerrecht nicht einhielten, wenn es um die Besteuerung von Personeneinkommen geht, und daher unangenehme Überraschungen (Strafen, Zinsen und zusätzliche Steuern auf der ganzen Linie) erleben.
Ein qualifizierter Steuerberater, sei es ein Anwalt oder ein Wirtschaftsprüfer, wird Sie aus portugiesischer Steuersicht durch den Umzug führen und Ihnen detaillierte Informationen zu Ihren Steuer- und Meldepflichten als Einwohner für Einwanderungs- und Steuerzwecke auf portugiesischem Gebiet geben.
Keine „Bananenrepublik“
Mit dem Aufkommen der Nicht gewöhnlicher Einwohner (NHR) Steuerregelung Portugal, und Insel Madeira, sind bei Expats sogar noch gefragter. Darüber hinaus hat die russische Aggression gegen die Ukraine zu einem Wachstum der auf der Insel lebenden ukrainischen Bevölkerung geführt, alles potenzielle Steuerzahler, die im Prinzip vom NHR-System profitieren sollten.
Dennoch sieht unser Team von Steuerberatern immer wieder die gleichen Fehler, die von Expats begangen werden, unabhängig von der Situation, die sie auf die Insel gebracht hat. Unser Team hat schon alles gesehen: von NHR-Statusinhabern, die sich entscheiden, ihre portugiesische Einkommensteuererklärung nur für das weltweite Einkommen einzureichen, das im ersten Jahr nach ihrer Registrierung erzielt wurde, bis zu NHR-Statusinhabern, die sich dafür entscheiden, ihre portugiesische Einkommensteuererklärung nie oder gar nicht einzureichen der Fall der Begünstigten der vorübergehende Schutzregelung die weiterhin als Selbständige in ihrem Herkunftsland arbeiten, obwohl sie sich tatsächlich als Einwohner des portugiesischen Hoheitsgebiets qualifizieren (wobei sie hier ihre gesetzlichen Verpflichtungen gegenüber der AT – portugiesischen Steuer- und Zollbehörde haben).
Zu den oben beschriebenen Situationen können wir diejenigen hinzufügen, in denen in Portugal ansässige ausländische Steuerzahler sich dafür entscheiden, ihr weltweites Einkommen nur teilweise anzugeben, oder Situationen, in denen Ausländer seit mehr als 20 Jahren steuerlich ansässig sind und nie eine persönliche Einkommensteuererklärung eingereicht haben .
Alle oben beschriebenen Situationen entsprechen nicht dem portugiesischen Steuerrecht.
Ein guter Steuerberater kennt Ihre Pflichten.
Qualifizierung als Steuerinländer im portugiesischen Hoheitsgebiet
Im Allgemeinen gilt ein Steuerpflichtiger als in Portugal steuerlich ansässig, wenn er länger als 183 Tage bleibt. Diese Zählung bezieht sich auf jeden Zeitraum von 12 Monaten, der in dem betreffenden Jahr beginnt oder endet.
Einwohner ist auch, wer eine Wohnung besitzt, die die Absicht voraussetzt, diese wie einen gewöhnlichen Aufenthalt innerhalb von 183 Tagen von 12 Monaten zu erhalten und zu bewohnen.
Zusätzlich zu den oben genannten allgemeinen Regeln, die mit den von Portugal unterzeichneten Steuerabkommen übereinstimmen, zeigt man, wenn man eine Aufenthaltserlaubnis in Portugal hat, die Absicht, steuerlich ansässig zu werden. Darüber hinaus implizieren bestimmte Aufenthaltsgenehmigungen (wie die auf dem D7-Visum basierenden) Mindestaufenthaltsanforderungen auf portugiesischem Hoheitsgebiet, die eine steuerliche Ansässigkeit und Registrierung beim AT auslösen.
Sollte einer Person hingegen eine Aufenthaltserlaubnis in Portugal unter dem vorübergehenden Schutzstatus gewährt worden sein, wird diese Person zum Zeitpunkt der Gewährung dieses Status zu Einwanderungs- und Steuerzwecken ansässig.
Im Allgemeinen impliziert die Einwanderung in das portugiesische Hoheitsgebiet die Registrierung als Steuerinländer im Land. Dies wird die persönliche Einkommensteuerpflicht in Portugal und Steuermeldepflichten auslösen.
Im Falle eines Konflikts bei der Definition des steuerlichen Wohnsitzes muss der Steuerzahler die Kriterien für seinen Zweck in dem zwischen Portugal und dem Wohnsitzland unterzeichneten Doppelbesteuerungsabkommen und dem diesbezüglichen portugiesischen Steuerrecht berücksichtigen, nämlich den teilweisen Wohnsitz. Wenn Sie Zweifel an Ihrem steuerlichen Wohnsitz haben, fragen Sie einen Steuerberater.
Wenn man den NHR-Status haben möchte, muss man Resident werden.
Der steuerliche Wohnsitz ist für die Erlangung des Non-Habitual Status (NHR) unerlässlich, da man zunächst dort ansässig sein mussNicht-Gewohnheitsstatus (NHR), da man zunächst ansässig sein muss, um den NHR-Status zu beantragen, und man bis zum 31. März des Jahres nach der Registrierung als Einwohner Zeit hat, um diesen Status zu erhalten (andernfalls verliert man die Chance, die NHR-Leistungen für immer zu erhalten). .
Ihre gesetzlichen Pflichten als Einwohner
Qualifizierte Steuerberater werden Sie umgehend darüber informieren, dass Ihre rechtlichen Verpflichtungen wie folgt aussehen, wenn Sie für Steuerzwecke auf portugiesischem Hoheitsgebiet ansässig sind:
- Für einen in Portugal steuerlich ansässigen Steuerzahler wird die Einkommenssteuer IRS auf sein weltweites Einkommen erhoben. Der IRS-Steuersatz kann bis zu 48 % betragen, es sei denn, der Steuerzahler erfüllt die Voraussetzungen, um von den Befreiungen oder Pauschalsteuersätzen zu profitieren, die unter dem von ihm beantragten NHR-Status vorgesehen sind.
- Darüber hinaus muss ein gebietsansässiger Steuerzahler (einschließlich eines Begünstigten des NHR-Systems) jährlich seine portugiesische Einkommensteuererklärung einreichen und sein weltweit verdientes Einkommen, die entsprechenden gezahlten Steuern, geleisteten Sozialversicherungsbeiträge und IBANs aller Nicht-Portugiesen offenlegen Bankkonten, die am 31. Dezember des Geschäftsjahres gemeldet werden.
Die Nichteinhaltung der jährlichen Steuermeldepflichten kann strafrechtliche Konsequenzen nach sich ziehen.
Steueransässigkeit und CRS
Das portugiesische Steuergesetzbuch verlangt von allen Steuerzahlern, die im Ausland arbeiten und wohnen, dass sie die Änderung ihrer Steueradresse innerhalb von 60 Tagen dem AT mitteilen. In anderen Ländern gelten ähnliche Vorschriften. Daher ist es von größter Bedeutung, dass Expats mit ihren Steuerberatern im Heimatland prüfen, was aus steuerlicher Sicht des Heimatlandes getan werden muss, um auf portugiesisches Hoheitsgebiet umzuziehen.
Die obige Angelegenheit ist „ernsthafter“ geworden, wenn wir bedenken, dass Banken jetzt Informationen über Bankkontensalden von (für Steuerzwecke) nichtansässigen Kunden sammeln und an die Steuerbehörden melden. Auch das Umgekehrte passiert: Ausländische Banken melden die Konten der in ihrem Hoheitsgebiet ansässigen Steuerzahler an ihre jeweiligen Steuerbehörden, die diese Informationen dann an die Steuerbehörden des Herkunftslandes weiterleiten.
Dieser Informationsaustausch resultiert aus der Umsetzung der Common Reporting Standards („CRS“), das von der OECD geschaffen wurde und an dem Portugal und 93 andere Gerichtsbarkeiten beteiligt sind. Unter den 93 Jurisdiktionen, Off-Shore- wie die Kaimaninseln, die Britischen Jungferninseln und die Kanalinseln sind ebenfalls enthalten.
Diese Commons-Berichtsstandards zielen auf die Bekämpfung von Steuerhinterziehung und Geldwäsche ab und können sich auf den steuerlichen Aufenthaltsstatus von Tausenden von Expats auswirken. CRS können dann riskieren, dass das Einkommen von Expats in ihrem Herkunfts- und Wohnsitzland besteuert wird, wenn der steuerliche Wohnsitzstatus nicht in allen Rechtsordnungen aktuell ist.
Austausch von Steuerinformationen innerhalb der EU
Darüber hinaus kann sich die AT – Portugiesische Steuer- und Zollbehörde sehr wohl der Verstöße bewusst sein, denen ein Steuerinländer unterliegt, wenn er sich entscheidet, sein weltweites Einkommen nicht wie oben beschrieben zu melden. Grund dafür ist das geltende EU-Recht zur Verhinderung der Hinterziehung der Einkommensteuer.
Richtlinie über die administrative Zusammenarbeit
Die Richtlinie über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden (DAC) ist eine der Maßnahmen der EU zur Umsetzung der 2006 angenommenen Strategie zur Bekämpfung der Steuerhinterziehung. Sie soll sicherstellen, dass die OECD Standard für den Informationsaustausch auf Anfrage wird in der EU einheitlich durchgesetzt. Ein Mitgliedstaat sollte nicht daran gehindert werden, Informationen über einen Steuerpflichtigen an einen anderen Mitgliedstaat weiterzugeben, da die erforderlichen Informationen nur von einer Bank oder einem Finanzinstitut bereitgestellt werden können. Die Richtlinie gilt für Steuern, die von einem Mitgliedstaat oder territorialen oder administrativen Untergliederungen eines Mitgliedstaats, einschließlich der lokalen Behörden, erhoben werden. Davon ausgenommen sind indirekte Steuern, die bereits unter die Unionsvorschriften zur Verwaltungszusammenarbeit zwischen den Mitgliedstaaten fallen.
Mit Wirkung vom 01. Januar 2015 sieht die Richtlinie den automatischen Informationsaustausch zu fünf nichtfinanziellen Einkommens- und Vermögenskategorien auf der Grundlage verfügbarer Informationen vor.
- Einkünfte aus Erwerbstätigkeit
- Pensionen
- Aufsichtsratsvergütungen
- Eigentum an und Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen
- Lebensversicherungsprodukte
Darüber hinaus hatte die Europäische Kommission vorgeschlagen, den automatischen Informationsaustausch zwischen den Steuerverwaltungen in der EU auszuweiten EU den Kampf gegen Steuerhinterziehung zu verstärken. Mit der Änderungsrichtlinie 2014/107 vom 09 fällt ab dem 2014 nun auch ein Verzeichnis von Finanzinformationen in den Anwendungsbereich des automatischen Informationsaustausches.
Informationsaustausch über Finanzkonten
Innerhalb der EU (sowie teilnehmende Drittländer) werden Informationen über Finanzkonten übermittelt, die von einer in einem anderen teilnehmenden Land ansässigen Person gehalten werden. Die Finanzinstitute (Banken, Treuhänder, Makler, bestimmte Anlagevehikel und bestimmte Versicherungsgesellschaften) sind verpflichtet, solche Daten an die lokalen Steuerbehörden zu melden. Diese Daten werden dann an die zuständigen Steuerbehörden im anderen Land weitergeleitet.
Ab dem Stichtag 31. Dezember 2016 sind folgende Informationen zu melden:
- Daten einer meldepflichtigen natürlichen oder juristischen Person (Name, Anschrift, Wohnsitzland, Steueridentifikationsnummer (TIN), Geburtsdatum und -ort bei Personen, Kontonummer)
- Name und österreichische Steueridentifikationsnummer des meldenden Finanzinstituts
- Kontostand bzw. -wert (einschließlich Barwert bzw. Rückkaufswert bei rückzahlbaren Versicherungs- oder Rentenverträgen) am Ende des jeweiligen Kalenderjahres.
- Bei Wertpapierdepots: Gesamtbruttobetrag der Zinsen/Dividenden/sonstigen Erträge und Gesamtbruttoerlöse aus dem Verkauf oder Rückkauf von Finanzanlagen
- Für Einlagenkonten: Summe der Bruttozinserträge
Mit dieser Regelung soll vermieden werden, dass im Ausland erwirtschaftete Kapitalerträge, die im Ansässigkeitsstaat meldepflichtig oder steuerpflichtig sind, vom Steuerpflichtigen nicht deklariert werden.
Digitale Nomaden und Freiberufler
Sollten Sie sich für steuerliche Zwecke auf portugiesischem Hoheitsgebiet als Einwohner qualifizieren, sogar als digitaler Nomade, unterliegen Sie nicht nur den oben genannten Pflichten zur Meldung der persönlichen Einkommensteuer (und der Besteuerung), sondern auch einer Reihe anderer Pflichten, wie die Registrierung als Freiberufler, die Rechnungsstellung der erhaltenen Einkünfte an ihre Kunden (gemäß den portugiesischen Rechnungsstellungsvorschriften und die Verwendung einer zertifizierten Rechnungssoftware), die Mehrwertsteuer (MwSt.)-Berichte sowie die Berichterstattung und Beiträge zur Sozialversicherung. bitte klicken hier für weitere Informationen zu den spezifischen Situationen digitaler Nomaden.
Zusammenfassung
Vermeiden Sie alte Märchen, folgen Sie den Empfehlungen der Steuerberater (bringen Sie diese mit zum Finanzamt, wenn Sie selbst lernen wollen) und erzählen Sie immer alles über Ihre Einkommensstruktur. Das Wichtigste, was Sie jedoch vermeiden sollten, ist Hörensagen oder Übersetzungsverluste bei Steuerbeamten, da die bereitgestellten Informationen möglicherweise nicht speziell auf Sie zutreffen. Wenn es um Steuern geht, gilt selbst in ähnlichen Situationen meist nicht das eine Maß.
Dieser Artikel dient nur zu allgemeinen Informationszwecken und ist weder als Rechtsberatung noch als professionelle Beratung jeglicher Art zu verstehen.
Miguel Pinto-Correia hat einen Master-Abschluss in International Economics and European Studies von der ISEG – Lisbon School of Economics & Management und einen Bachelor-Abschluss in Wirtschaftswissenschaften von der Nova School of Business and Economics. Er ist ständiges Mitglied des Ordens der Ökonomen (Ordem dos Economistas)… Lesen Sie weiter
