Portugal Vermögenssteuer. Wo soll ich anfangen? Dank seiner hohen Lebensqualität, atemberaubenden Landschaften und günstigen Steuerpolitik ist Portugal ein immer beliebteres Reiseziel für Expats und Investoren. Ein Aspekt des portugiesischen Steuersystems, der großes Interesse erregt hat, ist die sogenannte „Vermögenssteuer“. In diesem umfassenden Leitfaden werden wir das Konzept der portugiesischen Vermögenssteuer untersuchen, wie sie sich sowohl auf Einwohner als auch auf Nichtansässige auswirkt und welche verschiedenen Steuern und Sätze mit verschiedenen Arten von Vermögenswerten verbunden sind. Mit diesen Informationen sind Sie gut gerüstet, um fundierte Entscheidungen über das Leben, Investieren und Verwalten Ihrer Finanzen in Portugal zu treffen.
Überblick über das portugiesische Steuersystem
Das portugiesische Steuersystem umfasst verschiedene Arten von Steuern, darunter Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Mehrwertsteuer (MwSt.) und lokale Steuern. Das Steuersystem gliedert sich hauptsächlich in Bundes- und Kommunalsteuern, die von den Kommunen erhoben werden.
In Portugal lebende Ausländer müssen sich als Steuerzahler registrieren, um dort Einkommen zu erzielen. Das portugiesische Steuerjahr dauert vom 1. Januar bis zum 31. Dezember, wobei die Steuererklärungen zwischen April und Juni des folgenden Jahres eingereicht werden müssen. Wenn Sie in einem Kalenderjahr 183 Tage oder länger in Portugal wohnen, gelten Sie in der Regel als portugiesischer Steueransässiger und müssen auf Ihr weltweites Einkommen Einkommensteuer zahlen.
Die portugiesische Vermögenssteuer verstehen
Während es in Portugal keine spezielle Vermögenssteuer gibt, gibt es verschiedene Steuern im Zusammenhang mit dem Besitz und der Übertragung von Vermögenswerten, die als vermögensbezogene Steuern betrachtet werden können. Zu diesen Steuern gehören:
- Kommunale Grundsteuern
- Stempelsteuer und Übertragungssteuern
- Kapitalertragsteuer
- Erbschafts- und Schenkungssteuern
In den folgenden Abschnitten gehen wir näher auf diese Steuern ein.
Kommunale Grundsteuern
Imposto Municipal Sobre Imóveis (IMI)
IMI ist eine jährliche Grundsteuer, die von der örtlichen Gemeinde auf Immobilien in ihrem Zuständigkeitsbereich erhoben wird. Die Gemeinde legt den genauen Steuersatz fest und hängt von der Lage der Immobilie und ihrem steuerpflichtigen Wert ab. Der Steuersatz variiert zwischen 0.3 % und 0.45 % für städtische Immobilien und 0.8 % für ländliche Immobilien.
Adicional Imposto Municipal Sobre Imóveis (AIMI)
AIMI ist eine zusätzliche Grundsteuer, auch Portugals „Vermögenssteuer“ genannt, die für Eigentümer mit einem Anteil an portugiesischen Immobilien im Wert von über 600,000 € gilt. Befindet sich eine Immobilie im gemeinsamen Eigentum, erhöht sich die Schwelle auf 1.2 Millionen Euro. Die Steuersätze für AIMI sind wie folgt:
- 0.4 % auf den Gesamtbestand der von Unternehmen gehaltenen Immobilien
- 0.7% für Einzelpersonen
- 1 % für Eigentümer von Immobilien mit einem Wert von mehr als 1 Million Euro
Stempelsteuer und Übertragungssteuern
Imposto Municipal Sobre Transmissões Onerosas de Imóveis (IMT)
IMT ist eine Steuer, die auf die Übertragung von Eigentumsrechten an unbeweglichem Vermögen oder Teilen davon erhoben wird, wie z. B. Nutzungs- und Wohnrechte, Landrechte und Nießbrauch. Die Steuer wird auf den Wert des Kaufvertrags oder auf den steuerpflichtigen Wert der Immobilie erhoben, je nachdem, welcher Wert höher ist. Der Steuersatz variiert je nach Art der Immobilie und Lage, wobei die Sätze für Wohnimmobilien zwischen 0 % und 6 % liegen. Immobilien in den Autonomen Regionen Azoren und Madeira profitieren von ermäßigten Tarifen.
Stempelsteuer (Imposto do Selo)
Die Stempelsteuer ist eine Steuer, die auf alle Handlungen, Verträge, Dokumente, Urkunden, Papiere und andere Rechtsgeschäfte, einschließlich der unentgeltlichen Warenübertragung, erhoben wird. Bei Immobilienkäufen wird die Stempelsteuer auf den Wert des Kaufvertrags oder den steuerpflichtigen Wert der Immobilie, je nachdem, welcher Betrag höher ist, in Höhe von 0.8 % erhoben.
Erbschafts- und Schenkungssteuer
Erbschafts- und Schenkungssteuern werden in Portugal im Rahmen des Stempelsteuersystems erhoben. Die Schenkung von Vermögen wird mit 0.8 % besteuert, während der unentgeltliche Erwerb von Gütern durch Privatpersonen (Erbschaften und Schenkungen) mit 10 % besteuert wird. Für Nachkommen und Vorfahren in direkter Linie fällt keine Erbschaftssteuer an. Es ist wichtig zu beachten, dass Portugal mit über 60 Ländern Doppelbesteuerungsabkommen hat, die dazu beitragen können, die Steuerlast für Expats zu verringern.
Steuervorteile für Ausländer
Steuerregelung für den nicht gewöhnlichen Aufenthalt (NHR).
Das portugiesische NHR-Steuersystem bietet erhebliche Steuerbefreiungen und ein pauschaler Steuersatz von 20 % auf bestimmte Einkommensarten für berechtigte ausländische Einwohner. Das NHR-Programm steht Personen zur Verfügung, die in den letzten fünf Jahren nicht in Portugal steuerlich ansässig waren und den NHR-Status beantragen. Im Rahmen dieses Programms können berechtigte Personen während der ersten zehn Jahre ihres Aufenthalts in Portugal Steuervorteile genießen.
Zusammenfassend lässt sich sagen, dass es in Portugal zwar keine spezielle Vermögenssteuer gibt, verschiedene Grund- und Vermögenssteuern jedoch als vermögensbezogen gelten können. Um Ihre Finanzen effektiv zu verwalten und das Beste aus Ihrer Investition in diesem wunderschönen Land herauszuholen, ist es wichtig, die vielfältigen Steuern und Steuersätze zu verstehen, die mit verschiedenen Arten von Vermögenswerten in Portugal verbunden sind.
Miguel Pinto-Correia hat einen Master-Abschluss in International Economics and European Studies von der ISEG – Lisbon School of Economics & Management und einen Bachelor-Abschluss in Wirtschaftswissenschaften von der Nova School of Business and Economics. Er ist ständiges Mitglied des Ordens der Ökonomen (Ordem dos Economistas)… Lesen Sie weiter
