Im September 2009 führte Portugal die System für nicht gewöhnlichen Einwohner (NHR), mit anderen Worten, ein eigenes Expat-Steuerregime.
Im Rahmen des NHR-Systems können sich Expats für einen aufeinanderfolgenden Zeitraum von zehn Jahren auf ihre Einkünfte aus ausländischen und portugiesischen Quellen berufen und somit von ermäßigten Steuersätzen oder Steuerbefreiungen für ihr Einkommen profitieren.
Wie profitiert man von der portugiesischen Expat-Steuer?
Expats, die von der besonderen Steuerregelung für Expats profitieren möchten, müssen in Portugal ansässige Steuerpflichtige werden, sofern sie in den letzten fünf Jahren nicht als in Portugal ansässige Steuerpflichtige besteuert wurden (Nachweis können zum Zeitpunkt der Antragstellung verlangt werden).
Expats, die die Ansässigkeitsvoraussetzung und die oben genannte Fünfjahresfrist erfüllen, müssen den NHR-Status bis zum 31.
Wie wird man für steuerliche Zwecke als in Portugal ansässig?
Der Portugiesisches Steuerrecht (Personal Income Tax Code) gilt man zu Steuerzwecken als ansässig, wenn man mehr als 183 (aufeinanderfolgende oder nicht aufeinanderfolgende) Tage in Portugal in einem Zeitraum von 12 Monaten lebt, der im betreffenden Jahr beginnt oder endet; wenn er hier für einen geringeren Zeitraum lebt und an jedem Tag der 12-Monats-Schwelle ein Haus in einem solchen Zustand hat, dass die Annahme der Absicht zulässig ist, es als seinen gewöhnlichen Aufenthaltsort zu besitzen und zu bewohnen.
Für die Bestimmung des Wohnsitzes in Portugal können andere Bedingungen gelten, die jedoch normalerweise nicht für Expats gelten, die tatsächlich nach Portugal umziehen.
Steuervorteile für portugiesische Expats
Im Rahmen des Programms für nicht gewöhnliche Steueransässige werden Expats ermäßigte Steuersätze auf portugiesische Einkünfte und Steuerbefreiungen für ihre Einkünfte aus ausländischen Quellen gewährt, sofern die in der Regelung festgelegten Regeln eingehalten werden.
Steuervergünstigungen für ausländisches Einkommen
Gehälter
Ausländische Gehälter sind in Portugal im Rahmen des NHR-Systems von der Besteuerung befreit, sofern diese Einkünfte im Herkunftsstaat gemäß dem zwischen Portugal und diesem Staat geschlossenen Doppelbesteuerungsabkommen besteuert werden; oder wenn Portugal mit diesem Herkunftsstaat kein Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen hat, werden die Einkünfte in diesem Staat besteuert, solange die Einkünfte nach innerstaatlichem Recht nicht als in Portugal erzielt angesehen werden können.
Pensionen
Ausländische Renteneinkünfte von Expats, die das NHR-System in Anspruch nehmen, werden für denselben Teil, der als steuerpflichtig galt, in Portugal nicht als steuerlich abzugsfähig angesehen, und wird mit einem Pauschalsatz von 10 % besteuert.
Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit (aus Tätigkeiten mit hoher Wertschöpfung), Einkünfte aus geistigem oder gewerblichem Eigentum sowie aus der Bereitstellung von Informationen über ein im gewerblichen, industriellen oder wissenschaftlichen Bereich durchgeführtes Experiment, Kapitaleinkünfte (Zinsen und Dividenden), real Vermögenserträge und Veräußerungsgewinne (Verkauf von Immobilien und Finanzportfolios).
Die oben genannten Einkünfte sind in Portugal im Rahmen des NHR-Systems von der Besteuerung befreit, sofern diese Einkünfte im Herkunftsstaat gemäß dem zwischen Portugal und dem betreffenden Staat geschlossenen Doppelbesteuerungsabkommen besteuert werden können oder falls Portugal nicht beigetreten ist zwischen einem Doppelbesteuerungsabkommen mit dem Herkunftsstaat können die Einkünfte in Übereinstimmung mit dem OECD-Musterabkommen besteuert werden (in diesem Fall gilt diese Befreiung nur, wenn der Herkunftsstaat nicht als ein Staat auf der schwarzen Liste gilt und solange da die Einkünfte nach innerstaatlichem Recht nicht als in Portugal erzielt angesehen werden können).
Krypto-Assets
Portugal gewährt eine Befreiung von Kryptogewinnen, sofern diese Gewinne an den Investor ausgezahlt werden Fiat Währung und diese Gewinne werden als Dividenden an den Anleger als Gesellschafter des Unternehmens erzielt. Andernfalls ist die Steuerbefreiung für diese Gewinne nicht in Stein gemeißelt. Für detailliertere Informationen zur aktuellen Krypto-Besteuerungslandschaft in Portugal klicken Sie bitte auf hier.
Steuervergünstigungen für portugiesisches Einkommen
Nur Einkünfte wissenschaftlicher, künstlerischer und technischer Art (Angestellte und Selbständige), die in Portugal erzielt wurden, werden mit einem festen Satz von 20 % besteuert und nicht mit dem progressiven Satz, der für normale Steueransässige gilt, der bis zu betragen kann 48 %.
Dieser Artikel dient nur zu allgemeinen Informationszwecken und ist weder als Rechtsberatung noch als professionelle Beratung jeglicher Art zu verstehen.
Miguel Pinto-Correia hat einen Master-Abschluss in International Economics and European Studies von der ISEG – Lisbon School of Economics & Management und einen Bachelor-Abschluss in Wirtschaftswissenschaften von der Nova School of Business and Economics. Er ist ständiges Mitglied des Ordens der Ökonomen (Ordem dos Economistas)… Lesen Sie weiter
