Muss ich auf Madeira Steuern einreichen? Dies ist die Hauptfrage, die Expats, die nach Madeira umziehen, an uns als Steuerberater stellen. Dies ist die einfachste Antwort, die wir Ihnen geben können: wenn Sie ansässig sind, aus steuerlichen Gründen ja (dies beinhaltet nicht gewöhnliche Steuerinländer Statusinhaber).
Steueransässigkeit
Steuerresidenz, im Falle von Expats, entweder durch einen Aufenthalt von mehr als 183 Tagen (aufeinanderfolgend oder nicht) auf Madeira/Portugal in einem Zeitraum von 12 Monaten, der im betreffenden Jahr beginnt oder endet; oder ein Haus zu irgendeinem Zeitpunkt während des 12-Monats-Zeitraums unter solchen Bedingungen zu haben, die die Absicht zulassen, es als gewöhnlichen Aufenthaltsort zu besitzen und zu bewohnen.
Unter Berücksichtigung des Vorstehenden sind Einwohner aus steuerlichen Gründen verpflichtet, in Madeira/Portugal eine Einkommensteuer einzureichen, die ihr weltweit erzieltes Einkommen, die IBAN (oder eine gleichwertige) Anzahl der geführten ausländischen Bankkonten und die entsprechenden gezahlten Steuern (in Portugal und/oder im Ausland).
Geldbußen
Gemäß Artikel 116 des Systems für allgemeine Steuerverletzungen Wird eine Steuererklärung nicht innerhalb der gesetzlichen Frist abgegeben, kann dies mit einer Geldbuße von 150 bis 3,750 Euro geahndet werden.
Entscheidet man sich innerhalb von 30 Tagen nach Ende der Meldepflicht für die Abgabe der Steuererklärung auf eigene Initiative, kann die Mindeststrafe in Höhe von 25 Euro (12.5% des gesetzlichen Mindestbetrags) verhängt werden. Dies gilt nur, wenn die portugiesische Regierung in ihrer ursprünglichen Erklärung nicht bestraft wurde (dh wenn sie keine Beträge erhalten hat, auf die sie keinen Anspruch hatte).
Aber wenn man die Steuererklärung mehr als 30 Tage nach Ablauf der Frist einreicht, muss man eine Mindeststrafe von 37.50 Euro (25% des gesetzlichen Mindestbetrags) zahlen, die bis zu 112.50 Euro betragen kann, wenn Sie die Situation regeln , hat das Finanzamt bereits eine Betriebsprüfung eingeleitet.
Diese ermäßigte Geldbuße muss innerhalb von 15 Tagen nach der Benachrichtigung bezahlt werden. Erfolgt diese Zahlung nicht fristgerecht, wird ein Ordnungswidrigkeitsverfahren eingeleitet und die Mindeststrafe beträgt EUR 150,- zuzüglich der Verfahrenskosten.
Bei verspäteter Unterlassung der Anmeldung kann die Geldbuße bis zu 3 750 EUR betragen. Auch in diesem Zusammenhang mit der Verspätung Stellt das Finanzamt in seiner Steuererklärung Unrichtigkeiten oder Auslassungen fest, beträgt die Geldbuße zwischen 375 EUR und 22 EUR.
Austausch von Informationen
Die Steuerbehörden in der EU haben sich daher zu einer engeren Zusammenarbeit bereit erklärt, um ihre Steuern korrekt gegenüber ihren Steuerzahlern anwenden und Steuerbetrug und Steuerhinterziehung bekämpfen zu können.
Verwaltungszusammenarbeit bei direkten Steuern zwischen den zuständigen Behörden der EU-Mitgliedstaaten trägt dazu bei, dass alle Steuerzahler ihren gerechten Anteil an der Steuerlast zahlen, unabhängig davon, wo sie arbeiten, in Rente gehen, ein Bankkonto haben und investieren oder Geschäfte machen. Dies basiert auf der Richtlinie 2011/16/EU des Rates, die alle erforderlichen Verfahren festlegt und die Struktur für eine sichere Plattform für die Zusammenarbeit bereitstellt
Geltungsbereich: Der Geltungsbereich der Richtlinie umfasst alle Steuern jeglicher Art mit Ausnahme von Mehrwertsteuer, Zöllen, Verbrauchsteuern und obligatorischen Sozialabgaben, da diese bereits durch andere Rechtsvorschriften der Union über die Verwaltungszusammenarbeit abgedeckt sind. Auch die Beitreibung von Steuerschulden ist durch eine eigene Gesetzgebung geregelt.
Der Umfang der Personen, die von einem bestimmten Informationsaustausch erfasst werden, hängt vom Gegenstand ab. Die Richtlinie gilt für natürliche Personen (dh natürliche Personen), juristische Personen (dh Unternehmen) und alle anderen rechtlichen Vereinbarungen wie Trusts und Stiftungen, die in einem oder mehreren EU-Mitgliedstaaten ansässig sind.
Austausch von Informationen: Die Richtlinie sieht den Austausch bestimmter Informationen in drei Formen vor: spontan, automatisch und auf Anfrage.
- Spontaner Informationsaustausch findet statt, wenn ein Land Informationen über eine mögliche Steuerhinterziehung entdeckt, die für ein anderes Land relevant sind, das entweder das Land der Einkommensquelle oder das Land des Wohnsitzes ist.
- Informationsaustausch auf Anfrage wird verwendet, wenn zusätzliche Steuerinformationen aus einem anderen Land benötigt werden.
- Automatischer Informationsaustausch wird in einer grenzüberschreitenden Situation aktiviert, in der ein Steuerpflichtiger in einem anderen Land als dem Wohnsitzland tätig ist. In solchen Fällen stellen die Steuerverwaltungen dem Wohnsitzland des Steuerpflichtigen automatisch und regelmäßig Steuerinformationen in elektronischer Form zur Verfügung. Die Richtlinie sieht den obligatorischen Austausch von fünf Kategorien von Einkommen und Vermögenswerten vor: Arbeitseinkommen, Renteneinkommen, Direktorenhonorare, Einkommen und Eigentum an Immobilien und Lebensversicherungsprodukten. Der Anwendungsbereich wurde später auf Informationen über Finanzkonten, grenzüberschreitende Steuervorbescheide und Vorabpreisvereinbarungen, länderspezifische Berichterstattung und Steuerplanungssysteme ausgeweitet. Diese Änderungen, die die Anwendung der ursprünglichen Richtlinie erweitern, basieren lose auf den gemeinsamen globalen Standards, die von den Steuerverwaltungen auf internationaler Ebene, insbesondere der OECD, vereinbart wurden. Sie gehen jedoch manchmal weiter, und vor allem sind sie gesetzgeberisch und basieren nicht auf einer politischen Einigung ohne gesetzgeberische Kraft. Die Richtlinie sieht einen praktischen Rahmen für den Informationsaustausch vor – dh Standardformulare für den Informationsaustausch auf Anfrage und spontan sowie computergestützte Formate für den automatischen Informationsaustausch – gesicherte elektronische Kanäle für den Informationsaustausch und ein zentrales Verzeichnis für die Speicherung und gemeinsame Nutzung Informationen über grenzüberschreitende Steuervorbescheide, Vorauspreisvereinbarungen und meldepflichtige grenzüberschreitende Vereinbarungen („- Steuerplanungssysteme“). Die Mitgliedstaaten sind außerdem verpflichtet, sich gegenseitig Feedback zur Verwendung der erhaltenen Informationen zu geben und gemeinsam mit der Kommission zu prüfen, wie gut die Richtlinie die Verwaltungszusammenarbeit unterstützt.
- Andere Formen der Verwaltungszusammenarbeit: Die Richtlinie sieht andere Formen der Verwaltungszusammenarbeit vor, beispielsweise die Anwesenheit von Beamten eines Mitgliedstaats in den Büros der Steuerbehörden eines anderen Mitgliedstaats oder bei dort durchgeführten behördlichen Ermittlungen. Sie umfasst auch gleichzeitige Kontrollen, die es zwei oder mehr Mitgliedstaaten ermöglichen, gleichzeitige Kontrollen von Personen von gemeinsamem oder ergänzendem Interesse durchzuführen, Ersuchen um Notifizierung von Steuerinstrumenten und Entscheidungen einer Behörde eines anderen Mitgliedstaats.
Miguel Pinto-Correia hat einen Master-Abschluss in International Economics and European Studies von der ISEG – Lisbon School of Economics & Management und einen Bachelor-Abschluss in Wirtschaftswissenschaften von der Nova School of Business and Economics. Er ist ständiges Mitglied des Ordens der Ökonomen (Ordem dos Economistas)… Lesen Sie weiter
