Madeira bietet die perfekte Bedingungen digitale Nomaden mit seiner natürlichen Schönheit, Naturaktivitäten, Kultur und fantastischen klimatischen Bedingungen das ganze Jahr über anzuziehen.
Wovon können digitale Nomaden auf der Insel Madeira profitieren?
Mit reduzierten Steuern, angemessenen Infrastrukturen, wettbewerbsfähigen Betriebskosten, Sicherheit und Lebensqualität positioniert sich Madeira, um digitalen Nomaden ein einzigartiges Paket von Vorteilen zu bieten und eine breite Palette von Lösungen für ihre spezifischen Bedürfnisse anzubieten.
Schnelles Internet ist ein Muss in einem digitalen Nomadenleben. Madeira profitiert von einer im „Madeira Datacenter“ gehosteten Unterseekabelstation, die mehrere internationale optische Unterseekabel betreibt, die Interkonnektivität mit nationalen und internationalen SDH-Netzwerken ermöglicht und als solche erhebliche Vorteile in Bezug auf Qualität, Kosten, Bandbreite und Skalierbarkeit bietet.
Eine weitere verfügbare Infrastruktur ist das Internet Gateway von Marconi Internet Direct (MID). Diese MID bietet einen konkurrenzlosen internationalen Internetzugang und nutzt Diversity, um auf globale Backbones zuzugreifen.
Last but not least wird die internationale Konnektivität der IP-Plattform verteilt durch: 3 PoPs (London, Amsterdam und Paris), Peering-Verbindungen mit Hunderten von großen internationalen ISPs und IP-Transits nach Europa und in die USA.
Alle oben genannten Infrastrukturen kombiniert mit einem unbeschwertes Inselleben machen Madeira zu einem einzigartigen Reiseziel in Europa, um als digitaler Nomade umzusiedeln.
Einreisebestimmungen
EU-Bürger, EWR-Bürger und Schweizer Bürger
EU-Bürger, die länger als drei Monate auf Madeira (oder einem portugiesischen Hoheitsgebiet) leben, müssen ihr Aufenthaltsrecht durch Registrierung formalisieren.
Nach drei Monaten auf Madeira (oder in einem beliebigen portugiesischen Hoheitsgebiet) haben EU-Bürger 30 Tage Zeit, sich zu registrieren. Danach erhalten sie eine Registrierungsbescheinigung.
Die Nichtregistrierung ist eine Ordnungswidrigkeit, die mit einer Geldbuße zwischen 400 und 1500 Euro geahndet wird.
Die Registrierung oder das Verbleiben der Registrierung, ohne die erforderlichen Voraussetzungen zu erfüllen, wird mit einer Geldbuße zwischen 500 und 2500 Euro geahndet.
Bei Rechtsmissbrauch, Betrug oder Scheinehe oder Scheinehe wird das Aufenthaltsrecht verweigert und entzogen.
Nicht-EU-Bürger
Wenn Sie ein Drittstaatsangehöriger sind, beachten Sie bitte, dass Sie ohne Visum nicht berechtigt sind, bei einem portugiesischen Unternehmen zu arbeiten. Stellen Sie außerdem vor Ihrem Umzug sicher, dass Sie über ein ordnungsgemäßes Einreisevisum verfügen, wenn Sie länger als die visumfreie Zeit bleiben möchten.
In dem Moment, Portugal hat kein Visum für digitale Nomaden. Wenn Sie einen längeren Aufenthalt planen, können Sie daher alternative Visa wie das Visum für passives Einkommen oder im goldenes Visum können Routen sein, die Sie in Betracht ziehen können. Es ist auch wichtig zu beachten, dass verschiedene Visa unterschiedliche Mindestaufenthaltsanforderungen haben.
Stellen Sie vor Ihrem Umzug sicher, dass Sie wissen, welche Art von Visum für Ihre spezielle Situation am besten geeignet ist, und beauftragen Sie einen von der Anwaltskammer zugelassenen Anwalt, der Sie durch diesen Prozess führt.
Steuerliche Auswirkungen
Im Allgemeinen gelten digitale Nomaden, die sich bis zu 183 Tage in einem bestimmten Jahr auf Madeira aufhalten, aus steuerlichen Gründen nicht als Einwohner. Daher unterliegen sie nicht der persönlichen Einkommensteuer auf ihr weltweites Einkommen.
Ungeachtet des Vorstehenden können sich, wenn Sie eine Immobilie (entweder gemietet oder gekauft) haben, die Sie 183 Tage in einem bestimmten Jahr bewohnen können, oder wenn Sie während dieses Zeitraums portugiesische Unternehmen als Freiberufler beschäftigen, Auswirkungen auf die persönliche Einkommensteuer haben. Beauftragen Sie unter diesen Umständen unbedingt einen Steuerberater, um unangenehme Überraschungen zu vermeiden.
Angenommen, Sie erwägen einen längeren Aufenthalt, entweder als Freiberufler oder Angestellter. In diesem Fall gibt es Steuervergünstigungen für Expats, die effektiv nach Madeira umziehen möchten, und zwar diejenigen, die im Rahmen der System für nicht gewöhnliche Steueransässige.
Freiberufler mehr als 183 Tage im Jahr bleiben
Freiberufler, die steuerlich als Residenten gelten, aufgepasst!
Einkünfte aus einer gewerblichen, industriellen oder landwirtschaftlichen Tätigkeit und Einkünfte aus einem Einzelunternehmer (einschließlich wissenschaftlicher, künstlerischer oder technischer Dienstleistungen) oder geistigen Eigentumsrechte (wenn sie vom ursprünglichen Eigentümer erworben wurden) können nach einem vereinfachten System oder auf der Grundlage der Organisation des Steuerpflichtigen besteuert werden Konten.
Die vereinfachte Regelung gilt nur für Steuerpflichtige, die sich von organisierten Konten abgemeldet haben und im Vorjahr einen Umsatz oder ein Brutto- und Berufseinkommen von weniger als 200,000 EUR (für 2020) haben. Nach dieser vereinfachten Regelung werden nur 75 % der Einnahmen besteuert, sofern sie aus gewerblichen und freiberuflichen Dienstleistungen stammen, die in der Tabelle gemäß Artikel 151 des PIT-Codes aufgeführt sind.
Bei der vereinfachten Regelung verringert sich der Koeffizient von 75 % im Besteuerungszeitraum des Beginns der Tätigkeit und des folgenden Zeitraums um 50 % bzw. 25 %.
Der „Einkommensabzug“, der sich aus der Anwendung des Koeffizienten von 75 % ergibt, ist teilweise durch die Überprüfung der tatsächlich entstandenen und mit der Tätigkeit verbundenen Ausgaben und Gebühren bedingt.
Daher wird zu dem durch Anwendung der Koeffizienten ermittelten steuerpflichtigen Einkommen die positive Differenz zwischen 15 % des Bruttoeinkommens und der Summe der folgenden Beträge (die in der Sitzung genannten 27.000 EUR) hinzugerechnet:
- 4,104 EUR oder darüber der Gesamtbetrag der obligatorischen Sozialversicherungsbeiträge (teilweise nicht mehr als 10 % des bezogenen Bruttoeinkommens).
- Personalausgaben, Löhne oder Gehälter, die den portugiesischen Steuerbehörden mitgeteilt werden.
- Vermietungen von Immobilien, die der beruflichen Tätigkeit zugeordnet werden, die durch die Ausstellung einer elektronischen Quittung oder einer spezifischen Erklärung mitgeteilt werden, deren Rechnungen und andere Dokumente an die portugiesischen Steuerbehörden übermittelt werden (wenn sie nur teilweise der beruflichen Tätigkeit zugeordnet werden, gelten nur 25 % der Gesamtsumme).
- 1.5 % des steuerlichen Eintragungswertes der der gewerblichen oder beruflichen Tätigkeit zugeordneten Immobilien oder 4 % des steuerlichen Eintragungswerts der der Beherbergungs- oder Vermietungstätigkeit zugeordneten Immobilien (bei einer nur teilweisen Zuordnung zur beruflichen Tätigkeit gelten nur 25 % der Der Gesamtbetrag).
- Sonstige Ausgaben im Zusammenhang mit dem Erwerb von Waren und Dienstleistungen im Zusammenhang mit der Tätigkeit, die den portugiesischen Steuerbehörden ordnungsgemäß mitgeteilt wurden, nämlich: Kosten für Verbrauchsmaterial, Strom, Wasser, Transport und Kommunikation, Mieten, Rechtsstreitigkeiten, Versicherungen, Leasingmieten, obligatorische Gebühren an Berufsverbände und andere Organisationen, die berufliche Tätigkeiten vertreten, denen der Steuerpflichtige angehört, Reisen und Aufenthalte des Steuerpflichtigen und seiner Arbeitnehmer (bei einer nur teilweisen Zuordnung zur Tätigkeit werden nur 25 % des Gesamtbetrags berücksichtigt).
- Einfuhren und innergemeinschaftlicher Erwerb von Waren und Dienstleistungen im Zusammenhang mit der Tätigkeit.
Zusätzlich zu dem oben genannten Abzug können vom Einkommen aus selbständiger Erwerbstätigkeit auch die gezahlten Pflichtbeiträge zur Sozialversicherung abgezogen werden, die 10 % des Bruttoeinkommens übersteigen und sich auf diese berufliche Tätigkeit beziehen, sofern sie nicht für andere Zwecke abgezogen werden.
Der für Selbständige geltende Beitragssatz beträgt 21.4 %. Die monatliche Beitragsgrundlage für Selbständige entspricht 1/3 des in jedem Berichtszeitraum ermittelten maßgeblichen Entgelts und wirkt sich in diesem Monat und in den folgenden zwei Monaten aus. Zur Ermittlung des steuerrelevanten Entgelts der Selbstständigen werden die Einkünfte der drei Monate vor dem Berichtsmonat berücksichtigt. Der relevante Umsatz entspricht 70 % der erbrachten Leistungen. Die für jeden Monat betrachtete Beitragsgrundlage ist maximal auf das 12-fache des Werts der IAS (5,265.72 Euro, Wert 2020) begrenzt, dh die maximalen Beiträge pro Monat betragen 21.4 % x (12 IAS) = 1126.86 EUR.
Als Freiberufler oder Selbständiger ist unbedingt zu beachten, dass Sie in den ersten 12 Monaten ab Beginn Ihrer Tätigkeit von der Sozialversicherungspflicht befreit sind. Die Sozialversicherungsbeiträge sind zwischen dem 10. und 20. des Monats fällig, der auf den Monat folgt, in dem sie sich beziehen.
Die Mehrwertsteuer in Portugal ist von allen Unternehmen mit einem Umsatz von mehr als 12,500 € auf steuerpflichtige Dienstleistungen zu entrichten. Auf Madeira gibt es drei IVA-Sätze:
- Allgemeiner Steuersatz: 22% auf steuerpflichtige Waren und Dienstleistungen
- Zwischensatz: 12% auf Speisen und Getränke
- Ermäßigter Satz: 5% auf das Nötigste, einschließlich bestimmter Lebensmittel (z. B. Fleisch, Obst, Gemüse, Getreide), Bücher, Zeitungen, Medikamente, Transport und Hotelübernachtungen
Die Mehrwertsteuer ist sieben Tage nach den Meldefristen entweder vierteljährlich oder monatlich an die portugiesische Steuerbehörde zu entrichten.
Last but not least: Rechnungsstellung sollen erfolgen durch eine ordnungsgemäß genehmigte Software des portugiesischen Finanzministeriums.
Einkommensteuer bei Einwohnern
Digitale Nomaden, die für einen längeren Zeitraum von mehr als 183 Tagen umziehen, unterliegen möglicherweise der portugiesischen Einkommensteuer auf ihr weltweites Einkommen. Nachdem dies gesagt wurde, erkunden Sie die Nicht gewöhnlicher Steueransässiger (NHR)-Route kann eine Option sein, die man in Betracht ziehen sollte.
Im Allgemeinen sind Einkünfte aus ausländischen Quellen in Portugal nach dem NHR-System von der Einkommensteuer befreit, sofern die Anforderungen des Systems eingehalten werden. Darüber hinaus können portugiesische Einkünfte einer Pauschalsteuer von 20 % unterliegen, wenn es sich bei der vom digitalen Nomaden ausgeübten Tätigkeit um eine Tätigkeit mit hohem Mehrwert handelt.
Kryptowährungen
Einkommen aus kaufen und verkaufen Krypto ist in Portugal nicht steuerpflichtig; aufgrund eines etwas zweideutigen Steuerurteils zur Befreiung von der Krypto-Einkommenssteuer. Daher sollte die Beantragung eines neuen Steuervorbescheids vor einem Umzug nach Portugal in Betracht gezogen werden.
Alternativ sollten Ihre Einkommensstrukturen den aktuellen Regeln der NHR-System damit diese Kryptoeinkünfte von der Einkommensteuer befreit sind. Man sollte in dieser Angelegenheit professionellen Steuerrat einholen, bevor man als portugiesischer Steuerresident Krypto in Fiat-Währung umwandelt.
Darüber hinaus sind Banken in Portugal zu diesem Zeitpunkt nicht kryptofreundlich. Die portugiesische Blockchain-Vereinigung hat uns mitgeteilt, dass Banken nur Fiat-Gelder von ordnungsgemäß akkreditierten (von der portugiesischen Zentralbank) Handelsplattformen akzeptieren.
Körperschaftssteuer
Der für Unternehmen in Portugal geltende Körperschaftsteuersatz kann variieren, je nachdem, in welchem Teil des portugiesischen Hoheitsgebiets diese Unternehmen eingetragen und ansässig sind. Madeira ist von Anfang an das portugiesische Territorium mit der höchsten Steuereffizienz für Unternehmen.
| Art der eingetragenen Rechtspersönlichkeit | MIBC* | Autonome Region Madeira | Portugiesisches Festland |
| Gebietsansässige Einheiten und Betriebsstätten von Gebietsfremden | 5% | 14,7% | 21% |
| Ansässige Körperschaften, die als kleine oder mittlere Unternehmen bezeichnet werden, auf die ersten 25 000 € des steuerpflichtigen Gewinns | 11.9% | 17% |
* Gründung von Unternehmen innerhalb der MIBC – Internationales Geschäftszentrum von Madeira sieht einen Steuersatz von 5 % vor, der nur auf steuerpflichtige Gewinne gebietsfremder Unternehmen anwendbar ist (ansonsten gelten die Standardsätze) sowie zusätzliche Steuervorteile für Aktionäre. Für nähere Informationen klicken Sie bitte hier.
Schauspieler: Miguel Pinto-Correia, Ökonom
Sollten Sie als digitaler Nomade oder Expat Fragen zum Umzug nach Madeira haben, steht Ihnen unser erfahrenes Team aus Rechtsanwälten und Wirtschaftsprüfern gerne zur Verfügung.
Miguel Pinto-Correia hat einen Master-Abschluss in International Economics and European Studies von der ISEG – Lisbon School of Economics & Management und einen Bachelor-Abschluss in Wirtschaftswissenschaften von der Nova School of Business and Economics. Er ist ständiges Mitglied des Ordens der Ökonomen (Ordem dos Economistas)… Lesen Sie weiter
