Kapitalertragsteuer in Portugal: Wie funktioniert das?
Kapitalgewinne werden in Portugal unterschiedlich besteuert, je nachdem, wie sie entstehen und je nach steuerlichem Wohnsitzstatus des Steuerzahlers. Das Folgende ist ein umfassender Überblick über das derzeitige Kapitalertragssteuersystem des Landes.
Einwohner
Steuerpflichtige Personen, die in Portugal steuerlich ansässig sind, unterliegen der Steuer auf Gewinne aus weltweiten Immobilien und Anlagen, die ab dem 1. Januar 1989 erworben wurden.
Während Aktien, Wertpapiere und Anleihen mit einem Pauschalsatz von 28 % besteuert werden, gelten Vermögenswerte, die als „Steueroasen“ gelten (Portugal klassifiziert mehr als 80 Jurisdiktionen als solche, darunter alle britischen Überseegebiete, Kanalinseln und die Insel Man), sind mit 35 % steuerpflichtig.
Allfällige Immobiliengewinne werden zu den sonstigen Einkünften des Jahres hinzugerechnet und mit progressiven Steuersätzen besteuert, die bis zu 48% betragen können. Abweichend davon sind nur 50 % des Veräußerungsgewinns steuerpflichtig und man kann bei Vorliegen der Voraussetzungen eine Inflationsentlastung erhalten.
Wenn man den Erlös zusätzlich in einen anderen Hauptwohnsitz in Portugal – oder irgendwo in der EU/dem EWR, der ein Steuerabkommen mit Portugal hat – reinvestiert, wird keine Kapitalertragsteuer auf den Immobilienverkauf fällig. Um eine solche Befreiung zu erhalten, müssen Sie die neue Investition innerhalb von 36 Monaten nach dem Verkauf (oder 24 Monate zuvor) realisieren.
Nicht gewöhnliche Einwohner (NHR)
Diese Bewohner halten NHR-Status Vermeidung der Kapitalertragsteuer auf bestimmte weltweite Gewinne, je nachdem, welche Rechtsordnung die Besteuerungsrechte gemäß den Bestimmungen des Doppelbesteuerungsabkommens hat. Angenommen, das Einkommen ist im Quellenstaat steuerpflichtig (gemäß den Regeln des Doppelbesteuerungsabkommens). In diesem Fall erhebt Portugal keine Steuerpflicht für nicht gewöhnliche Einwohner.
Ungeachtet des Vorstehenden ist es wichtig zu erwähnen, dass die meisten zwischen Portugal und anderen Jurisdiktionen unterzeichneten Steuerabkommen Portugal die alleinige Besteuerungsverantwortung übertragen, wenn es um Finanzportfolios und damit verbundene Vermögenswerte geht. Wenn man in Anbetracht dieser Situation das Beste aus den im Rahmen des NHR-Systems gewährten Befreiungen machen möchte, muss vor der Beantragung des NHR-Status eine Analyse der Einkommensstruktur und gegebenenfalls eine Umstrukturierung durchgeführt werden.
Kapitalertragsteuer auf Kryptowährungen
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Nicht-Residenten
Steuerfremde in Portugal unterliegen einem pauschalen Steuersatz von 28 % auf den Gesamtgewinn aus dem Verkauf portugiesischer Immobilien, Anteile, Wertpapiere oder Anleihen.
Meldepflichten
Diejenigen, die sich für steuerliche Zwecke als Einwohner qualifizieren (mit oder ohne NHR-Status), sind gesetzlich verpflichtet, nicht nur ihre Kapitalgewinne, sondern auch ihr weltweit verdientes Einkommen und die entsprechenden Steuern und Sozialversicherungsbeiträge zu melden (dh eine Steuererklärung auszufüllen). (falls vorhanden) und IBANs (oder gleichwertig) von Bankkonten im Ausland.
Gebietsfremde können gesetzlich verpflichtet sein, ihre Kapitalgewinne und die entsprechenden gezahlten Steuern in Portugal zu melden, je nach Art des von ihnen verkauften Vermögenswerts.
Steuermeldepflichten entstehen im folgenden Kalenderjahr des steuerpflichtigen Ereignisses.
Reduzierung Ihrer Kapitalertragsteuerbelastung
Es ist möglich, die Einkommenssteuerschuld für Kapitalgewinne erheblich zu reduzieren, vorausgesetzt, Fachleute sind an Ihrer Einkommensstrukturanalyse und möglichen Umstrukturierung beteiligt, bevor Sie auf portugiesisches Hoheitsgebiet umziehen und den NHR-Status erhalten.
Dieser Artikel dient nur zu allgemeinen Informationszwecken und ist weder als Rechtsberatung noch als professionelle Beratung jeglicher Art zu verstehen.
Laurinda hat ein Diplom in Betriebswirtschaftslehre des South African Institute of Administration and Commerce… Lesen Sie weiter
