Portugal-Steuer auf Krypto: die neuen Regeln

Kryptowährung (Cryptocurrency) ist weltweit zu einer immer beliebteren Anlage- und Transaktionsform geworden. Da immer mehr Einzelpersonen und Unternehmen in den Kryptobereich einsteigen, ist es wichtig, die steuerlichen Auswirkungen und Vorschriften im Zusammenhang mit diesen digitalen Vermögenswerten zu verstehen. Portugal, das für seine günstige Steuerpolitik bekannt ist, hat kürzlich neue Steuerregeln für Krypto-Assets eingeführt, die am 1. Januar 2023 in Kraft treten. In diesem umfassenden Leitfaden werden wir die wichtigsten Punkte und Auswirkungen der portugiesischen Steuergesetze für Krypto untersuchen.

Krypto-Assets für Steuerzwecke verstehen

Portugal definiert einen Krypto-Asset als „jede digitale Darstellung von Werten oder Rechten, die durch Distributed-Ledger-Technologie oder ähnliches elektronisch übertragen oder gespeichert werden kann“. Allerdings gelten einzigartige und nicht fungible Krypto-Assets für Steuerzwecke nicht als Krypto-Assets. Bei der Beurteilung der steuerlichen Auswirkungen Ihrer Kryptobestände ist es wichtig, diesen Unterschied zu beachten.

Besteuerung von Einkünften aus kryptobezogenen Aktivitäten

Einkünfte aus beruflichen, geschäftlichen oder kommerziellen Tätigkeiten im Zusammenhang mit Krypto-Assets fallen für Zwecke der Einkommensteuer unter Einkommen der Kategorie B. Dazu gehören Aktivitäten wie die Ausgabe von Krypto-Assets, das Mining, die Validierung von Transaktionen und der Handel. Die Einkünfte aus diesen Tätigkeiten werden mit einem Steuersatz von 15 % besteuert, mit Ausnahme von Bergbautätigkeiten, für die ein höherer Steuersatz von 95 % gilt. Es ist von entscheidender Bedeutung, den Zeitpunkt der mühsamen Veräußerung von Krypto-Vermögenswerten zu berücksichtigen, da dieser bestimmt, wann das Einkommen für Steuerzwecke als erzielt gilt.

Kapitalertragssteuer auf Krypto-Assets

Gewinne aus dem Verkauf von Krypto-Assets, die nicht als Einkünfte der Kategorie B gelten, werden wie folgt behandelt: Kapitalgewinn aus Steuergründen. Der Kapitalgewinn wird als positive Differenz zwischen dem Veräußerungs- und dem Anschaffungswert der Krypto-Assets berechnet. Wenn die Krypto-Vermögenswerte jedoch 365 Tage oder länger gehalten wurden, werden die Kapitalgewinne und -verluste bei der Berechnung des jährlichen steuerpflichtigen Gewinns oder Verlusts nicht berücksichtigt. Dies bedeutet, dass auf Gewinne aus dem Verkauf von Krypto-Assets, die 365 Tage oder länger gehalten werden, keine Steuer erhoben wird.

Wenn Sie Krypto-Vermögenswerte als Entschädigung für die mühsame Entsorgung von Krypto-Vermögenswerten erhalten, die weniger als 365 Tage lang gehalten werden, fällt zu diesem Zeitpunkt keine Steuer an. Es wird jedoch davon ausgegangen, dass die erhaltenen Krypto-Assets denselben Anschaffungswert haben wie die verkauften Vermögenswerte. Es ist wichtig, die Erwerbs- und Veräußerungsdaten Ihrer Krypto-Assets im Auge zu behalten, um die anwendbare steuerliche Behandlung zu bestimmen.

Steuerbefreiung für Krypto-zu-Krypto-Transaktionen

Ein bemerkenswerter Aspekt der portugiesischen Steuergesetze für Krypto-Vermögenswerte ist die Befreiung von der Kapitalertragssteuer beim Erhalt von Krypto-Vermögenswerten im Austausch für den Verkauf anderer Krypto-Vermögenswerte. Das bedeutet, dass bei der Durchführung von Krypto-zu-Krypto-Transaktionen zum Zeitpunkt der Transaktion keine Steuer erhoben wird. Bei der Umwandlung von Krypto-Assets in Fiat-Währung ist es jedoch wichtig, die Auswirkungen der Kapitalertragssteuer zu berücksichtigen.

Steuerliche Behandlung beim Verlassen Portugals

Wenn Sie sich entscheiden, Portugal zu verlassen und nicht steuerlich ansässig zu werden, gilt dies für Zwecke der Kapitalertragsteuer als Veräußerungsereignis. Das bedeutet, dass alle nicht realisierten Gewinne aus Ihren Krypto-Vermögenswerten bei der Ausreise aus dem Land der Steuer unterliegen. Es ist wichtig, einen Steuerberater oder Fachmann zu konsultieren, bevor Sie Entscheidungen bezüglich Ihres Steueransässigkeitsstatus treffen, um die Einhaltung der geltenden Steuervorschriften sicherzustellen.

Integration in das Regime des nicht gewöhnlichen Aufenthalts

Die neuen Steuervorschriften Portugals für Krypto-Assets haben keinen Einfluss auf die Anwendung des Non-Habitual Resident (NHR)-Regimes. Einkünfte und Gewinne aus Krypto-Vermögenswerten und damit verbundenen Aktivitäten werden für Zwecke der Einkommensteuer auf die gleiche Weise behandelt wie jede andere Art von Einkünften, die in die Kategorien A, B, E oder G eingestuft sind. Daher genießen natürliche Personen, die nicht ihren gewöhnlichen Aufenthalt in Portugal haben, die gleiche Steuerbehandlung und Steuerbefreiung wie in der EU vorgesehen NHR-Regime.

Der Übergang von Portugals Krypto-Steuerparadies

Portugal gilt aufgrund seiner günstigen Steuerpolitik seit langem als Krypto-Steuerparadies. Mit der Einführung neuer Steuervorschriften für Krypto-Assets entfernt sich das Land jedoch von diesem Status. Gewinne aus dem Verkauf von Krypto-Vermögenswerten, die nicht als Wertpapiere gelten, werden nun für Zwecke der Einkommensteuer als Kapitalgewinne behandelt und unterliegen einem Steuersatz von 28 %. Die neue Regelung gilt für Krypto-Assets, die sowohl vor als auch nach dem 1. Januar 2023 erworben wurden.

Planen Sie Ihre Steuerstrategie

Als Einzelperson oder Unternehmen, das in Portugal an Krypto-Assets beteiligt ist, ist es wichtig, Ihre Steuerstrategie sorgfältig zu planen. Berücksichtigen Sie den Zeitpunkt der kostspieligen Entsorgung, die Dauer des Haltens von Vermögenswerten und die potenziellen Vorteile von Krypto-zu-Krypto-Transaktionen. Um die Einhaltung der neuen Steuervorschriften sicherzustellen und Ihre Steuerposition zu optimieren, wird dringend empfohlen, einen Steuerberater oder Fachmann zu konsultieren.

Zusammenfassung

Portugals neue Steuervorschriften für Krypto-Assets bieten einen klaren Rahmen für die Besteuerung von Einkommen und Kapitalgewinnen im Zusammenhang mit diesen digitalen Vermögenswerten. Mit einem Schwerpunkt auf beruflichen Aktivitäten, Befreiungen von Kapitalgewinnen für langfristige Beteiligungen und steuerfreien Krypto-zu-Krypto-Transaktionen möchte Portugal ein Gleichgewicht zwischen der Anziehung von Krypto-Investoren und der Gewährleistung einer fairen Besteuerung herstellen. Es ist jedoch wichtig, auf dem Laufenden zu bleiben, da sich die Steuervorschriften im Laufe der Zeit ändern können. Indem Sie auf dem Laufenden bleiben und suchen fachmännischer Ratkönnen Sie sich getrost in der sich entwickelnden Landschaft der Kryptobesteuerung in Portugal zurechtfinden.