Portugal und die Autonome Region Madeira sind beliebte Ziele unter Expats aufgrund der Steuerregelung für nicht gewöhnliche Einwohner. Der Zugang zu den 10-jährigen Steuerbefreiungen erfordert die Erfüllung bestimmter Anforderungen aus Sicht der Einwanderung und der Einkommensstruktur.
1. Sie müssen ansässig sein.
Der Zugang zu den im NHR vorgesehenen Steuervorteilen setzt einen Wohnsitz im portugiesischen Hoheitsgebiet für Einwanderungs- und Steuerzwecke voraus. Das bedeutet, dass:
- wenn Sie EU-/EWR-/Schweizer Bürger sind, müssen Sie bei der für Ihren Wohnort zuständigen Stadtverwaltung eine EU-Aufenthaltsbescheinigung beantragen; oder
- wenn Sie ein Drittstaatsangehöriger sind, müssen Sie a Aufenthaltsvisum und die entsprechende Aufenthaltserlaubnis.
Die oben genannten Dokumente müssen beantragt werden, bevor Sie Ihren steuerlichen Wohnsitz im portugiesischen Hoheitsgebiet annehmen (dh der portugiesischen Steuer- und Zollbehörde Ihre portugiesische Wohnadresse mitteilen).
Bitte beachten Sie, dass ein Aufenthaltsvisum für Drittstaatsangehörige, mit Ausnahme des Goldenen Visums, erforderlich ist
2. Bringen Sie Ihre Steuergeschichte mit.
Eine der Voraussetzungen, um für das Steuersystem für nicht gewöhnliche Einwohner in Frage zu kommen, ist, dass man in den fünf Kalenderjahren vor dem Datum der Antragstellung steuerlich nicht in Portugal ansässig gewesen sein muss.
In den meisten Fällen lassen potenzielle Inhaber des NHR-Status ihre Anträge von der portugiesischen Steuer- und Zollbehörde prüfen. Wenn eine solche Prüfung stattfindet, haben die Antragsteller 15 Tage Zeit, um den Nachweis ihres Nichtansässigkeitsstatus für die Vorjahre vorzulegen. Vor diesem Hintergrund wird den Antragstellern empfohlen, die im Ausland ausgefüllten Steuererklärungen, die entsprechenden Steuerbescheide und Steueransässigkeitsbescheinigungen mitzubringen, um ihren früheren Nichtansässigkeitsstatus in Portugal nachzuweisen.
Sollten Sie aus einer Gerichtsbarkeit kommen, in der die oben genannten Dokumente (aus verschiedenen Gründen) nicht ausgestellt werden, wenden Sie sich bitte an einen Steuerberater vor Ort, der Sie bei der Beschaffung steuerrelevanter Unterlagen unterstützen kann, die Ihnen helfen können, Ihren Status als Steueransässiger in dieser Gerichtsbarkeit nachzuweisen.
3. Das System für nicht gewöhnliche Einwohner befreit nicht alle Einkommensarten.
Obwohl das Steuersystem für nicht gewöhnliche Einwohner viele Einkommensarten befreit, sofern die Bedingungen erfüllt sind, ist dies bei Kapitalgewinnen aus dem Verkauf von direkt gehaltenen Anlageportfolios nicht der Fall. Gemäß den meisten Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung, die zwischen Portugal und anderen Gerichtsbarkeiten unterzeichnet wurden, behält sich das Land das Recht vor, seine Einwohner auf dieses Einkommen mit dem Pauschalsteuersatz von 28 % zu besteuern.
Vor diesem Hintergrund empfehlen wir unseren Kunden, vor der Beantragung des NHR-Status ein Steuerorientierungsgespräch abzuhalten, um ihre Einkommensstruktur und die Einhaltung der Befreiungsanforderungen des Regimes zu überprüfen. So gibt es keine Überraschungen, wenn die Steuerrechnung per Post eintrifft.
4. Zehn Jahre, nicht erneuerbar.
Die Steuervorteile im Rahmen der Steuerregelung für nicht gewöhnliche Einwohner werden für zehn aufeinanderfolgende Jahre gewährt und sind nicht verlängerbar, falls Sie Ihren Wohnsitz in Portugal behalten möchten und sich für Steuerzwecke als Einwohner qualifizieren. Das bedeutet, dass Sie, falls Sie nach Ablauf der zehn Jahre auf portugiesischem Hoheitsgebiet bleiben, den standardmäßigen progressiven Steuersätzen für Ihr Einkommen unterliegen (falls zutreffend). Diese Sätze können bis zu 48 % betragen, wenn Sie mehr als XNUMX Euro im Jahr verdienen.
Ungeachtet dessen können Sie nach Ablauf der zehn Jahre, wenn Sie für einen Zeitraum von fünf Jahren ins Ausland ziehen und dann zurückkehren, erneut den NHR-Status beantragen.
5. Sie müssen Ihr weltweites Einkommen offenlegen.
Als Inhaber des Status „Non-Habitual Resident“ sind Sie wie alle Einwohner verpflichtet, Ihr weltweites Einkommen, die entsprechenden im Ausland gezahlten Steuern und Sozialversicherungsbeiträge (falls zutreffend) offenzulegen. Andernfalls gilt dies als Verstoß gegen Ihre Verpflichtungen gemäß dem portugiesischen Steuerrecht.
Das Ausfüllen Ihrer Steuern in Portugal ist entmutigend, da alle Formulare auf Portugiesisch verfasst sind und sich jedes Jahr ändern. Stellen Sie sicher, dass Sie einen Steuerberater und einen staatlich geprüften Wirtschaftsprüfer beauftragen, um sicherzustellen, dass Sie Ihren Steuererklärungspflichten im Land nachkommen und am meisten von den bestehenden zehnjährigen Steuerbefreiungen profitieren.
Dieser Artikel dient nur zu allgemeinen Informationszwecken und ist weder als Rechtsberatung noch als professionelle Beratung jeglicher Art zu verstehen.
Miguel Pinto-Correia hat einen Master-Abschluss in International Economics and European Studies von der ISEG – Lisbon School of Economics & Management und einen Bachelor-Abschluss in Wirtschaftswissenschaften von der Nova School of Business and Economics. Er ist ständiges Mitglied des Ordens der Ökonomen (Ordem dos Economistas)… Lesen Sie weiter
