البدو الرقميون في البرتغال وضريبة الدخل الشخصي
قد يخضع البدو الرحل الرقميون في البرتغال الذين يقيمون لفترة طويلة ، أكثر من 183 يومًا ، لضريبة الدخل الشخصي البرتغالي على دخلهم في جميع أنحاء العالم. استكشاف مقيم ضريبي غير معتاد قد يكون مسار (NHR) خيارًا يجب مراعاته إذا كان الشخص يعتزم العمل بشكل مستقل كبدو رحل رقمي في البرتغال.
بشكل عام ، تحت مخطط NHR، الدخل من مصادر أجنبية معفى من الدخل الشخصي الضريبة في البرتغال، بشرط استيفاء بعض المتطلبات بموجب قواعد النظام. بالإضافة إلى ذلك ، قد يخضع الدخل من مصادر برتغالية لضريبة ثابتة بنسبة 20٪ إذا كان النشاط الذي يقوم به الرحالة الرقمي يعتبر نشاطًا ذا قيمة مضافة عالية.
ضريبة الدخل الشخصي والعمل المستقل
سيشارك معظم البدو الرقميين في البرتغال في العمل الحر ، والذي يستلزم الدخل من النشاط التجاري أو الصناعي أو الزراعي والدخل من تاجر وحيد (بما في ذلك الخدمات العلمية أو الفنية أو الفنية) أو من الحقوق الفكرية (عندما يكتسبها الأصل. المالك) إما بموجب نظام مبسط أو على أساس الحسابات المنظمة لدافعي الضرائب.
سيتم تطبيق النظام المبسط فقط على دافعي الضرائب المستقلين الذين لم يختاروا الحسابات المنظمة ، لديهم معدل دوران أو دخل تجاري ودخل مهني أقل من 200,000 يورو (لعام 2020) في العام السابق. بموجب هذا النظام المبسط ، يتم فرض ضريبة على الدخل أعلاه على 75٪ من الدخل الناتج عن الأعمال والخدمات المهنية المدرجة في الجدول المشار إليه في المادة 151 من قانون ضريبة الدخل الشامل. كحافز لدافعي الضرائب للانضمام إلى النظام المبسط ، يتم تخفيض معامل 75٪ بنسبة 50٪ و 25٪ في الفترة الضريبية لبداية النشاط وفي الفترة التالية. قد يكون معدل ضريبة الدخل الشخصي المطبق تصاعديًا (حتى 48٪) أو ثابتًا عند 20٪ (أقل من شروط مخطط NHR).
إن "خصم" الدخل الناتج عن تطبيق المعامل 75٪ مشروط جزئياً بالتحقق من المصاريف والرسوم المتكبدة فعلياً والمتعلقة بالنشاط.
لذلك ، إلى الدخل الخاضع للضريبة الذي يتم تحديده من خلال تطبيق المعاملات ، سيتم إضافة الفرق الإيجابي بين 15٪ من إجمالي الدخل ومجموع المبالغ التالية (27.360 يورو):
- 4,104،10 يورو أو ، عندما تكون أعلى ، المبلغ الإجمالي لمساهمات الضمان الاجتماعي الإلزامية (في الجزء الذي لا يتجاوز XNUMX٪ من إجمالي الدخل المستلم).
- تم إبلاغ مصاريف الموظفين أو الأجور أو المرتبات إلى سلطات الضرائب البرتغالية.
- يتم الإبلاغ عن إيجارات الممتلكات المخصصة للنشاط المهني من خلال إصدار إيصال إلكتروني أو بيان محدد ، يتم إرسال فواتيرها ومستنداتها الأخرى إلى سلطات الضرائب البرتغالية (إذا تم تخصيصها جزئيًا للنشاط المهني ، فإنها تعتبر 25٪ فقط من المبلغ الإجمالي).
- 1.5٪ من قيمة التسجيل الضريبي للممتلكات المخصصة للنشاط التجاري أو المهني أو 4٪ من قيمة التسجيل الضريبي للممتلكات المخصصة للفندق أو أنشطة التأجير (إذا تم تخصيص جزء منها فقط للنشاط المهني ، فإنه يعتبر 25٪ فقط من المبلغ الإجمالي).
- المصاريف الأخرى المتعلقة بشراء السلع والخدمات المتعلقة بالنشاط ، والتي يتم إبلاغها حسب الأصول إلى سلطات الضرائب البرتغالية ، وهي المصاريف المتعلقة بمواد الاستهلاك الحالية ، والكهرباء ، والمياه ، والنقل والاتصالات ، والإيجارات ، والتقاضي ، والتأمين ، وإيجارات الإيجار ، والرسوم الإلزامية المدفوعة للمهنيين الجمعيات والمنظمات الأخرى التي تمثل الأنشطة المهنية التي ينتمي إليها دافع الضرائب ، والسفر والإقامة للمكلف وموظفيه (إذا تم تعيينهم جزئيًا فقط للنشاط ، فإنه يعتبر 25 ٪ فقط من المبلغ الإجمالي).
- الواردات والشراء داخل المجتمع للسلع والخدمات المتعلقة بالنشاط.
بالإضافة إلى مبلغ الخصم أعلاه ، يمكن أيضًا خصم مبلغ اشتراكات الضمان الاجتماعي الإلزامية المدفوعة لتتجاوز 10٪ من إجمالي الدخل والمتعلقة بهذه الأنشطة المهنية من دخل العمل الحر إذا لم يتم خصمه لأغراض أخرى.
نسبة الاشتراكات المطبقة على العاملين لحسابهم الخاص تبلغ 21.4٪. أساس الاشتراك الشهري للعاملين لحسابهم الخاص يتوافق مع ثلث الأجر ذي الصلة المحدد في كل فترة إبلاغ وينتج عنه آثار في ذلك الشهر وفي الشهرين التاليين. لتحديد الأجر ذي الصلة للعاملين لحسابهم الخاص ، يتم أخذ الدخل المستلم في الأشهر الثلاثة السابقة للشهر المذكور في الاعتبار. المكافأة ذات الصلة تتوافق مع 1٪ من مبلغ الخدمات المقدمة. يبلغ الحد الأقصى لقاعدة المساهمة التي يتم النظر فيها لكل شهر 3 ضعف قيمة معيار المحاسبة الدولي (70 يورو ، القيمة في عام 12) ، أي أن الحد الأقصى للاشتراكات في الشهر هو 5,7654.16٪ × (2020 معيارًا لمعايير المحاسبة) = 21.4 يورو.
بصفتك عاملاً مستقلاً أو يعمل لحسابه الخاص ، من الضروري ملاحظة أنك ستُعفى من سداد مدفوعات الضمان الاجتماعي لأول 12 شهرًا من بدء نشاطك. يجب دفع اشتراكات الضمان الاجتماعي بين اليوم العاشر والعشرون من الشهر التالي للشهر الذي تشير إليه.
ضريبة القيمة المضافة تُدفع من قبل جميع الشركات التي يزيد حجم مبيعاتها عن 13,500 يورو على الخدمات الخاضعة للضريبة ، وقد لا يُعفى الرحل الرقمي في البرتغال منها على الفور. يتم دفع ضريبة القيمة المضافة إلى مصلحة الضرائب البرتغالية بعد سبعة أيام من فترات الموعد النهائي لتقديم التقارير ، إما ربع سنوي أو شهريًا.
أخيرًا ، يرجى ملاحظة أنه يجب إصدار الفواتير المتعلقة بنشاطك المستقل من خلال برنامج إعداد الفواتير المعتمد من وزارة المالية البرتغالية.
تم توفير هذه المقالة لأغراض المعلومات العامة فقط ولا يُقصد منها ولا ينبغي تفسيرها على أنها استشارة قانونية أو مهنية من أي نوع. إذا كنت بحاجة إلى مساعدة كرحل رقمي في البرتغال ، فلا تتردد في ذلك التواصل فريقنا.
Miguel Pinto-Correia حصل على درجة الماجستير في الاقتصاد الدولي والدراسات الأوروبية من ISEG - كلية لشبونة للاقتصاد والإدارة ودرجة البكالوريوس في الاقتصاد من كلية نوفا للأعمال والاقتصاد. وهو عضو دائم في نقابة الاقتصاديين (Ordem dos Economistas)… المزيد
