اكتسبت ماديرا، وهي منطقة تتمتع بالحكم الذاتي في البرتغال، اهتمامًا كبيرًا في السنوات الأخيرة كوجهة للشركات الدولية والأفراد ذوي الثروات العالية الذين يبحثون عن مزايا ضريبية وبيئة أعمال مواتية. ومع ذلك، هناك العديد من المفاهيم الخاطئة تحيط بالنظام الضريبي في ماديرا وتصنيفها كملاذ ضريبي. في هذا الدليل الشامل، سنفضح هذه الخرافات ونلقي الضوء على المزايا الضريبية ومتطلبات المواد التي تقدمها ماديرا للشركات الدولية.
فهم النظام الضريبي في ماديرا
مركز ماديرا الدولي للأعمال (MIBC) عبارة عن هيكل محدد قانونًا يوفر حوافز ضريبية معتمدة من قبل الإتحاد الأوربي (الاتحاد الأوروبي) حتى نهاية عام 2028 على الأقل. وتركز هذه الحوافز في المقام الأول على تعزيز الأنشطة الدولية وجذب الاستثمار الأجنبي. من المهم ملاحظة أن شركات ماديرا تخضع لنفس القواعد واللوائح ومتطلبات إعداد التقارير مثل أي شركة برتغالية أخرى. ويجب عليهم الاحتفاظ بحسابات منظمة وتقديم النماذج الضريبية وإقرارات ضريبة القيمة المضافة والتقارير إلى بنك البرتغال.
فضح أسطورة ماديرا كملاذ ضريبي
خلافا للاعتقاد الشائع، ماديرا ليست ملاذا ضريبيا. تتمتع شركات ماديرا بمزايا ضريبية فقط على أنشطتها الدولية، في حين أن أي دخل ناتج عن العمليات الداخلية يخضع للضريبة بمعدل ضريبة دخل الشركات البرتغالية العادي. لا تعتبر ماديرا ولاية قضائية خارجية أو ولاية قضائية غير متعاونة، حيث أنها غير مدرجة في أي قوائم سوداء دولية. تتمتع شركات ماديرا بإمكانية الوصول إلى جميع معاهدات الازدواج الضريبي والتوجيهات الأوروبية التي وقعتها البرتغال، وتخضع لمبادرات الاتحاد الأوروبي بشأن التنسيق الضريبي.
متطلبات المواد لشركات ماديرا
يجب على شركات ماديرا تلبية متطلبات المواد المحددة للتأهل للحصول على المزايا الضريبية التي تقدمها MIBC. ويحدد القانون هذه المتطلبات لضمان الشفافية والامتثال والمضمون الاقتصادي. متطلبات المادة تدور في المقام الأول حول خلق فرص العمل.
بعد التأسيس، يجب على شركة ماديرا توظيف ستة عمال على الأقل خلال الأشهر الستة الأولى من النشاط أو استثمار 75,000 يورو في الأصول الثابتة الملموسة أو غير الملموسة خلال العامين الأولين. بالإضافة إلى ذلك، يجب أن يكون لدى الشركة موظف واحد على الأقل في كشوف مرتباتها والذي سيدفع باستمرار ضريبة الدخل الفردي البرتغالي والضمان الاجتماعي.
المزايا الضريبية لمركز الأعمال الدولي في ماديرا
إذا كانت شركات MIBC تلبية متطلباتهم الجوهرية الاقتصادية، ويخضعون لما يلي:
- انخفاض معدل ضريبة الدخل على الشركات: تستفيد شركات ماديرا من معدل ضريبة دخل مخفض على الشركات بنسبة 5% على دخلها النشط المستمد من الأنشطة التجارية أو تقديم الخدمات.
- الإعفاء من الضريبة المقتطعة: شركات ماديرا معفاة من الضريبة المقتطعة على توزيعات الأرباح، بشرط استيفاء شروط معينة. ينطبق نظام الإعفاء من المشاركة أيضًا على الأرباح الرأسمالية التي تحصل عليها الشركة، وبيع الشركات التابعة، ودفع الأرباح الرأسمالية للمساهمين.
- الإعفاء من الضريبة المقتطعة على الفوائد ورسوم الخدمة والإتاوات: تتمتع شركات ماديرا بالإعفاء من ضريبة الاستقطاع على الفوائد ورسوم الخدمات والإتاوات المدفوعة لغير المقيمين.
- الإعفاء من رسوم الدمغة والضرائب العقارية: شركات ماديرا معفاة من رسوم الدمغة، وضريبة الأملاك، وضريبة نقل الملكية، والرسوم الإضافية الإقليمية والبلدية، مع مراعاة بعض القيود.
- تطبيق معاهدات الازدواج الضريبي ومعاهدات حماية الاستثمار: تتمتع شركات ماديرا بإمكانية الوصول إلى المزايا التي توفرها معاهدات الازدواج الضريبي وحماية الاستثمار التي وقعتها البرتغال.
التزام ماديرا بالامتثال وموافقة الاتحاد الأوروبي
تم التفاوض على جميع المزايا الضريبية الممنوحة لشركات ماديرا والموافقة عليها مسبقًا من قبل مفوضية الاتحاد الأوروبي. تمت الموافقة على النظام الضريبي في ماديرا بموجب قواعد مساعدات الدولة في الاتحاد الأوروبي، مما يضمن الامتثال للوائح الاتحاد الأوروبي التي تعزز المنافسة العادلة وتمنع الممارسات الضريبية الضارة. تخضع شركات ماديرا لنفس الحقوق والالتزامات ومتطلبات الامتثال مثل أي شركة برتغالية أخرى، مما يضمن الامتثال الكامل للقانون البرتغالي وقانون الاتحاد الأوروبي.
اندماج ماديرا في الاتحاد الأوروبي ومنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية
تستفيد ماديرا من كونها جزءًا من البرتغال، وهي دولة عضو في الاتحاد الأوروبي، ومنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. تعمل الشركات الموجودة في ماديرا في ظل نظام موثوق تدعمه الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي البالغ عددها 28 دولة. يسمح رقم ضريبة القيمة المضافة التلقائي الخاص بماديرا للشركات بالوصول المباشر إلى سوق الاتحاد الأوروبي داخل المجتمع. تنطبق جميع توجيهات الاتحاد الأوروبي على ماديرا، مما يوفر نظامًا قانونيًا حديثًا وجيد التنظيم يحمي مصالح المستثمرين. توفر ماديرا بيئة مستقرة سياسيا واجتماعيا، وتكاليف تشغيل منخفضة مقارنة بالولايات القضائية الأوروبية الأخرى، ومستوى عال من الجمال الطبيعي.
موافقة ماديرا وتمديد النظام الرابع
تمت الموافقة على نظام ماديرا الرابع، الذي يوفر مزايا ضريبية للشركات في MIBC، وتمديده من قبل مفوضية الاتحاد الأوروبي حتى 31 ديسمبر 2027. وهذا يدل على ثقة الاتحاد الأوروبي في النظام الضريبي في ماديرا والتزامه بالحفاظ على معظم المزايا الضريبية. يقدم النظام الرابع أيضًا فوائد إضافية للأرباح، مما يعزز جاذبية ماديرا للشركات الدولية.
وفي الختام
ماديرا ليست ملاذًا ضريبيًا ولكنها تقدم نظامًا ضريبيًا مناسبًا للشركات الدولية من خلال مركز الأعمال الدولي التابع لها. يتم فضح المفاهيم الخاطئة المحيطة بالمزايا الضريبية لماديرا وتصنيفها كملاذ ضريبي من خلال فهم متطلبات المادة، والامتثال للوائح الاتحاد الأوروبي، والموافقة المسبقة على المزايا الضريبية من قبل مفوضية الاتحاد الأوروبي. إن اندماج ماديرا في الاتحاد الأوروبي ومنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية يعزز مصداقيتها وجاذبيتها للشركات الدولية. بواسطة اختيار ماديرايمكن للشركات الاستفادة من انخفاض معدل ضريبة دخل الشركات، والإعفاء من الضريبة المقتطعة، والوصول إلى معاهدات الازدواج الضريبي، وبيئة أعمال مستقرة ومتوافقة.
Miguel Pinto-Correia حصل على درجة الماجستير في الاقتصاد الدولي والدراسات الأوروبية من ISEG - كلية لشبونة للاقتصاد والإدارة ودرجة البكالوريوس في الاقتصاد من كلية نوفا للأعمال والاقتصاد. وهو عضو دائم في نقابة الاقتصاديين (Ordem dos Economistas)… المزيد
