التراخيص متاحة فقط حتى 31 ديسمبر 2023.
تستمر مزايا ضرائب نظام المعونة الحكومية حتى 31 ديسمبر 2027. ننصح بإنشاء شركات بموجب النظام العام (14.7٪) ، مزيد من المعلومات هنا.

مركز ماديرا الدولي للأعمال

الصفحة الرئيسية | ماديرا لخدمات الشركات | مركز ماديرا الدولي للأعمال

ما هو مركز ماديرا الدولي للأعمال?

يرأس مركز ماديرا للأعمال الدولية (MIBC) هو رد البرتغال على جذب الاستثمار الأجنبي المباشر في قطاع الخدمات. تحت MIBC ، منطقة الحكم الذاتي لماديرا ، والبرتغال ، منح أدنى معدل ضريبة على الشركات من الاتحاد الأوروبي وواحدة من أدنى معدلات ضرائب الشركات في جميع أنحاء العالم.

مع ميزة العمل داخل الاتحاد الأوروبي ، لا يتم تصنيف الشركات المرخصة حسب الأصول MIBC على أنها "خارجية" ويحق لها الاستفادة من جميع معاهدات الازدواج الضريبي ("DTT") الموقعة من قبل البرتغال ، وكذلك من توجيهات الاتحاد الأوروبي المطبقة على الضرائب القضايا.

يخضع تأسيس الشركات الجديدة أو إعادة توطين الشركات القائمة لتوافر الترخيص بموجب القواعد المعمول بها في MIBC.

لماذا تختار؟

مركز ماديرا الدولي للأعمال

تعرف على المزيد حول جميع مزايا مركز ماديرا للأعمال الدولية (MIBC).

مزايا ضريبة MIBC للشركات

يحق لجميع الشركات المرخصة حسب الأصول للعمل داخل MIBC الاستفادة من المزايا الضريبية التالية ، بشرط الامتثال لشروط القبول في نظام Madeira IBC المذكور (متطلبات المواد):

  • A خفض معدل ضريبة الدخل على الشركات بنسبة 5٪ تنطبق على الأرباح المتأتية من العمليات المنفذة حصريًا مع كيانات غير مقيمة أو مع شركات أخرى تعمل في نطاق MIBC ؛
  • سوف يستفيد المساهمون العزاب والشركات غير المقيمين في شركات MIBC من أ إعفاء إجمالي من اقتطاع الضريبة على تحويلات الأرباح الموزعة من شركات ماديرا، بشرط ألا يكونوا مقيمين في الولايات القضائية المدرجة في "القائمة السوداء" للبرتغال.
  • سيتم أيضًا إعفاء مساهمي الشركات البرتغاليين إذا كانت لديهم مشاركة بنسبة 10 ٪ على الأقل لمدة 12 شهرًا متتاليًا ؛
  • الوصول الكامل إلى نظام الإعفاء من المشاركة ؛
  • الإعفاء من مدفوعات الأرباح الرأسمالية للمساهمين غير مقيم في الولايات القضائية المدرجة في القائمة السوداء ؛
  • لا توجد ضرائب مستقطعة على دفع الفوائد والإتاوات والخدمات في جميع أنحاء العالم ؛
  • سوف تستفيد الوثائق والعقود والعمليات الأخرى التي تتطلب التسجيل العام والتي تقوم بها شركات MIBC من 80٪ إعفاء من رسوم الدمغة (رأس المال)، بشرط ألا تكون الأطراف الأخرى المعنية مقيمة في الأراضي البرتغالية أو أنها أيضًا شركات تعمل ضمن الإطار القانوني لـ MIBC ؛
  • ستستفيد الشركات المرخصة في MIBC أيضًا من إعفاء بنسبة 80٪ ينطبق على ضريبة الأملاك البلدية وضريبة نقل الملكية والضريبة الإضافية الإقليمية والبلدية وأي ضرائب محلية أخرى.
المزايا الضريبية لشركة MIBC للصناديق الاستئمانية

تنطبق المزايا الضريبية التالية على مؤسسة ائتمانية داخل MIBC:

  • الصناديق معفاة تمامًا من الضرائب على أرباح الأسهم المستلمة من الأسهم أو الإتاوات أو الفوائد المستلمة على الودائع.
  • جميع الإيرادات (غير المالية) الموزعة من الوصي على المستفيدين في الصندوق معفاة تمامًا من الضرائب بشرط أن يكون هؤلاء المستفيدون كيانات مؤسسية مرخص لها بالعمل داخل MIBC أو كيانات / أفراد غير برتغاليين مقيمين.
المزايا الضريبية لشركة MIBC لشركات الشحن والسفن واليخوت
تتمتع شركات الشحن والتأجير بحق الوصول الكامل إلى المزايا الضريبية المذكورة أعلاه.

بالإضافة إلى ذلك، أعضاء الطاقم غير البرتغاليين على متن السفن التجارية واليخوت المسجلة في سجل ماديرا للشحن الدولي ليسوا ملزمين بالمساهمة في نظام الضمان الاجتماعي البرتغالي شريطة أن يكون أحد أشكال التأمين مضمونًا ، عامًا أو خاصًا.

يغطي نظام الضمان الاجتماعي البرتغالي العام بشكل إلزامي المواطنين البرتغاليين أو المقيمين في الأراضي البرتغالية. في هذه الحالة، سيتم تطبيق معدل مساهمة إجمالي قدره 2,7،XNUMX٪منها 2,0،0,7٪ تتحملها جهة العمل و XNUMX،XNUMX٪ يتحملها الموظف.

سيتم إعفاء جميع أفراد الطاقم من الدخل الشخصي ضريبة في البرتغال.

الأنشطة المسموح بها
يُسمح بمعظم أنواع أنشطة الخدمات الدولية ، مثل التجارة الدولية ، والأعمال التجارية الإلكترونية والاتصالات ، وخدمات الإدارة ، والخدمات الاستشارية ، فضلاً عن ملكية الملكية الفكرية ، وتطوير الاستثمارات العقارية أو عقد مشاركات من خلال التأسيس. لشركة SGPS - الشركة البرتغالية القابضة النقية.

قد يكون لشركات SGPS الشكل القانوني لـ SA أو Lda. شركة ويجب أن يكون هدفها الوحيد هو إدارة الأسهم المملوكة في الشركات الأخرى.

وتجدر الإشارة إلى أنه يجوز لشركات الخدمات العامة ، مع ذلك ، أن تشارك أيضًا بالإضافة إلى مزاولة نشاطها التجاري.

الكيانات المسموح بها

ينص القانون البرتغالي على الأنواع التالية من الشركات التي يمكن دمجها في MIBC:

  • شركة خاصة محدودة (Lda.) ؛
  • شركة الشريك المنفرد المحدودة (Unipessoal Lda.) ؛
  • شركة خاصة محدودة (SA) ؛
  • الشركة القابضة (SGPS) ؛
  • شركة التوصية البسيطة ؛
  • شركة تضامن عامة.

مع ذلك، أكثر أنواع الشركات التي يتم تأسيسها في البرتغال شيوعًا هي إما شركة خاصة محدودة (شريك واحد) أو شركة خاصة محدودة؛ لا يوجد حد أدنى لرأس المال المطلوب لهذه الأنواع من الشركات.

بصرف النظر عن ما سبق ، فإن MIBC هو الاختصاص القضائي الوحيد في البرتغال الذي يسمح بتأسيس الصناديق.

بموجب القانون ، في أ ماديران ترست ، يجب على المستوطن تحديد القانون الذي سينظم الثقة. علاوة على ذلك ، وإذا رغبت في ذلك ، فمن الممكن استبدال القانون المختار في أي وقت أثناء وجود الصندوق الاستئماني.

ما ورد أعلاه يعني أن أي تغيير جوهري في القانون المنتخب للائتمان سيسمح بتعديل صك الائتمان ويفضل قانون آخر تنظيمه. من ناحية أخرى ، إذا كان الصندوق موجودًا في الولاية القضائية (الأولية) المذكورة ، فإن هذا يعني أنه سيتعين إعادة توطين الصندوق (إذا كان مسموحًا به) أو إطفاءه.

ومع ذلك ، لا يُسمح للصناديق الاستئمانية بممارسة نشاط مالي محض مباشر.

متطلبات المواد الاقتصادية
للتأهل للتخفيضات الضريبية ، يتعين على الشركات التي تم تأسيسها في شركة ماديرا IBC الامتثال لأحد المتطلبات المحددة مسبقًا التالية:

  • إنشاء من واحد إلى خمسة وظائف بدوام كامل (يجب ملء الوظائف من قبل المقيمين ، للأغراض الضريبية ، في ماديرا ، بغض النظر عن جنسيتهم) في الأشهر الستة الأولى من التشغيل وإجراء استثمار بحد أدنى من € 75.000 في اقتناء الأصول الثابتة ، الملموسة أو غير الملموسة ، في العامين الأولين من التشغيل ؛ or
  • إنشاء ستة أو أكثر من وظائف بدوام كامل (يجب ملء الوظائف من قبل المقيمين ، لأغراض ضريبية ، في جزيرة ماديرا ، بغض النظر عن جنسيتهم) في الأشهر الستة الأولى من العمل.

من ناحية أخرى ، يتم تطبيق معدلات ضريبة الشركات المخفضة حتى سقف محدد على الدخل السنوي الخاضع للضريبة ، والذي يختلف وفقًا لعدد الموظفين ، على النحو التالي:

عدد الوظائف بدوام كاملالحد الأدنى للاستثمارسقف
1 - 2€ 75,000€ 2,730,000
3 إلى 5€ 75,000€ 3,550,000
6 إلى 30-€ 21,870,000
31 إلى 50-€ 35,540,000
51 إلى 100-€ 54,680,000
أكثر من 100-€ 205,500,000

يجب أن يتم تنفيذ النشاط الاقتصادي بالكامل للشركة المرخصة من MIBC فقط من قبل الموظفين المطلوبين أعلاه المؤهلين من وجهة نظر الهجرة والضرائب كمقيمين في منطقة الحكم الذاتي.

فيما يتعلق بالاستثمار في الأصول الثابتة ، الملموسة أو غير الملموسة: يجب أن يتحقق الاستثمار المذكور في الأصول الموجودة أو المستلمة في نطاق MIBC ، والمستخدمة داخل MIBC المذكورة والتي تعد ضرورية لتنفيذ الأنشطة التجارية المندرجة في نطاق MIBC. علاوة على ذلك ، يجب أن تظل الأصول المكتسبة ضمن MIBC خلال كامل الفترة التي تتمتع فيها بهذه الحالة ، أو خلال عمرها المفيد ، أيهما قد يكون أقصر ، دون نقلها. كما لا يجوز تأجير هذه الأصول أو التنازل عنها لأطراف ثالثة لاستخدامها ، ما لم يكن الغرض من الشركة أو النشاط التجاري لمؤسسة MIBC هو عقد إيجار أو تنازل ، شريطة عدم وجود صلة مباشرة أو غير مباشرة مع المستأجر أو المنقول إليه من هذا القبيل. منشأه. يجب أن يكون مفهوماً أنه لا يتم انتهاك هذا المطلب عند نقل البضائع وإعادة استثمار مبلغ المال المحقق في أصول ثابتة جديدة في ظل نفس الظروف في غضون عام واحد. في حالة الأصول المستخدمة ، ربما لم يتم تطبيقها مسبقًا لغرض استثمار MIBC لشركة أخرى.

تستند المتطلبات المذكورة أعلاه إلى لوائح MIBC الحالية ، والمشورة من مصلحة الضرائب والجمارك البرتغالية وأفضل الممارسات. قد يتم تطبيق تفسير مختلف من قبل المفوضية الأوروبية ، في حالة التدقيق ، نظرًا لطبيعة مساعدة الدولة للنظام.

حدود المزايا الضريبية

من أجل منع إساءة استخدام المزايا الضريبية الحالية داخل MIBC ، ستخضع جميع الشركات المرخصة حسب الأصول لواحد من الحد الأقصى السنوي التالي المطبق على المزايا الضريبية للنظام الحالي:

  • 20,1٪ من إجمالي القيمة المضافة السنوية ، أو
  • 30,1٪ من تكاليف العمالة السنوية المتكبدة ، أو
  • 15,1٪ من حجم الأعمال السنوي.

حاجة مزيد من المعلومات?

تعرف على المزيد حول مركز ماديرا للأعمال الدولية (MIBC) في هذا الكتيب.

* عن طريق تنزيل هذا المستند ، فإنك توافق على أن تكون جزءًا من قائمتنا البريدية وتوافق على شروط خصوصية MCS.