Thuế doanh nghiệp ở Bồ Đào Nha là một khía cạnh quan trọng của việc kinh doanh tại quốc gia này. Hiểu các quy tắc, thuế suất và lợi ích liên quan đến thuế doanh nghiệp là điều cần thiết đối với các công ty hoạt động ở Bồ Đào Nha. Trong hướng dẫn toàn diện này, chúng tôi sẽ khám phá những điểm phức tạp của thuế doanh nghiệp ở Bồ Đào Nha, cung cấp những hiểu biết và thông tin có giá trị để giúp các doanh nghiệp giải quyết những vấn đề phức tạp của hệ thống thuế.
Thuế doanh nghiệp là gì?
Thuế doanh nghiệp hay còn gọi là thuế doanh nghiệp thuế doanh nghiệp hay thuế thu nhập doanh nghiệp, là loại thuế đánh vào lợi nhuận của doanh nghiệp ở Bồ Đào Nha. Các công ty cư trú bị đánh thuế đối với thu nhập trên toàn thế giới của họ, trong khi các công ty không cư trú chỉ bị đánh thuế đối với thu nhập có nguồn gốc từ Bồ Đào Nha. Thuế suất thay đổi tùy theo quy mô và tính chất của công ty.
Thuế suất doanh nghiệp ở Bồ Đào Nha
Thuế suất doanh nghiệp tiêu chuẩn ở đất liền Bồ Đào Nha là 21%. Tuy nhiên, mức giá khác nhau áp dụng cho các khu vực và loại hình công ty cụ thể. Tại Khu tự trị Madeira và Khu tự trị Azores, tỷ lệ tiêu chuẩn lần lượt là 14.7% và 14.7%.
Giảm giá cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ
Doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME) và các công ty có vốn hóa vừa và nhỏ (Small Mid Caps) được hưởng mức thuế suất thuế doanh nghiệp giảm. Tỷ lệ giảm 17% áp dụng cho thu nhập chịu thuế 50,000 EUR đầu tiên của các doanh nghiệp vừa và nhỏ và doanh nghiệp vừa và nhỏ. Bất kỳ thu nhập nào vượt quá ngưỡng này đều bị đánh thuế ở mức tiêu chuẩn.
Ngoài ra, các doanh nghiệp vừa và nhỏ và các công ty vốn hóa vừa nhỏ được quản lý hiệu quả ở các vùng lãnh thổ nội địa của Bồ Đào Nha có thể được hưởng lợi từ mức giảm thêm 12.5% đối với thu nhập chịu thuế 50,000 EUR đầu tiên. Tỷ lệ tiêu chuẩn áp dụng cho số tiền vượt quá.
Nộp thuế doanh nghiệp
Thuế doanh nghiệp ở Bồ Đào Nha phải nộp vào tháng thứ năm của năm tài chính mới của năm tài chính trước đó. Tuy nhiên, doanh nghiệp cũng phải thực hiện thanh toán thuế trong suốt năm tài chính hiện tại. Các khoản thanh toán này được thực hiện vào tháng thứ bảy, thứ chín và thứ mười hai của năm tài chính hiện tại.
Số tiền thanh toán cho các doanh nghiệp có doanh thu hàng năm dưới 0.5 triệu euro
Đối với các doanh nghiệp có doanh thu hàng năm dưới 0.5 triệu euro, số tiền phải trả cho các khoản thanh toán trên tài khoản là 80% số thuế được ấn định trong năm tài chính trước đó. Nếu doanh thu vượt quá 0.5 triệu euro, số tiền phải trả sẽ tăng lên 95%. Tuy nhiên, doanh nghiệp có thể bỏ qua khoản thanh toán đến hạn vào tháng thứ XNUMX nếu họ cho rằng số thuế của năm hiện tại không đảm bảo điều đó.
Đến tháng thứ năm của năm tài chính mới, các doanh nghiệp phải nộp bất kỳ khoản thuế vượt quá nào đến hạn hoặc yêu cầu hoàn lại bất kỳ khoản thanh toán vượt quá nào đã thực hiện.
Miễn tham gia và tín dụng thuế nước ngoài
Bồ Đào Nha đưa ra miễn trừ tham gia đối với cổ tức và lãi vốn có được từ việc tham gia hơn 10% vào các công ty khác, dù là của Bồ Đào Nha hay nước ngoài. Tuy nhiên, phải đáp ứng một số điều kiện nhất định để được áp dụng miễn trừ này.
Hơn nữa, khoản tín dụng thuế nước ngoài được cấp cho các khoản thuế trả ở nước ngoài trên lợi nhuận hoặc phần thuế doanh nghiệp tương ứng với thu nhập chịu thuế ở nước ngoài, tùy theo mức nào thấp hơn. Khoản tín dụng này được giới hạn ở mức thuế nộp ở nước ngoài theo hiệp định đánh thuế hai lần hiện hành.
Tăng vốn và ưu đãi đầu tư
Tăng vốn thường được tính vào lợi nhuận chịu thuế, trong khi khoản lỗ vốn có thể được khấu trừ. Tuy nhiên, doanh nghiệp có thể được hưởng lợi từ việc giảm 50% lợi nhuận từ vốn nếu số tiền thu được từ việc thanh lý được tái đầu tư vào tài sản cố định hữu hình hoặc tài sản sinh học không tiêu hao trong năm tài chính trước hoặc năm tài chính tiếp theo.
Bồ Đào Nha cung cấp nhiều ưu đãi đầu tư khác nhau cho các doanh nghiệp, điều này có thể giúp giảm nghĩa vụ thuế doanh nghiệp của họ và thúc đẩy tăng trưởng kinh tế. Những ưu đãi này nhằm mục đích khuyến khích đầu tư vào các lĩnh vực và khu vực cụ thể.
Tỷ lệ đặc biệt dành cho doanh nghiệp vừa và nhỏ
Như đã đề cập, các doanh nghiệp vừa và nhỏ và vốn hóa vừa được hưởng mức thuế suất thuế doanh nghiệp giảm. Tỷ lệ này là 17% trên 25,000 € lợi nhuận đầu tiên dành cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ. Nếu lợi nhuận vượt quá ngưỡng này, họ sẽ bị đánh thuế ở mức tiêu chuẩn. Ở một số khu vực nội địa và mật độ thấp, tỷ lệ ban đầu dành cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ có thể thấp tới 12.5%.
Thuế doanh nghiệp trên đảo Madeira
Là một Khu tự trị của Bồ Đào Nha, Đảo Madeira có thuế suất doanh nghiệp. Tỷ lệ tiêu chuẩn ở Madeira là 14.7%, thấp hơn tỷ lệ ở đất liền Bồ Đào Nha. Điều này khiến Madeira trở thành địa điểm hấp dẫn cho các doanh nghiệp đang tìm kiếm môi trường thuế thuận lợi.
Lợi ích thuế độc đáo ở Madeira
Madeira cung cấp các lợi ích về thuế bổ sung, chẳng hạn như Trung tâm Kinh doanh Quốc tế Madeira (MIBC), thu hút đầu tư nước ngoài. MIBC đưa ra mức giảm thuế doanh nghiệp là 5% cho các hoạt động cụ thể và đưa ra các lợi ích khác, bao gồm miễn thuế khấu trừ đối với cổ tức và các khoản thanh toán lãi.
Kết luận
Thuế doanh nghiệp ở Bồ Đào Nha đóng một vai trò quan trọng trong hệ thống tài chính của đất nước. Hiểu các quy tắc, thuế suất và lợi ích của loại thuế này là rất quan trọng đối với các doanh nghiệp hoạt động ở Bồ Đào Nha. Với mức thuế suất tiêu chuẩn và mức thuế suất giảm dành cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ, Bồ Đào Nha mang đến một môi trường thuế cạnh tranh cho các công ty. Ngoài ra, Đảo Madeira còn mang lại nhiều lợi thế hơn nữa với mức thuế suất thấp hơn và các lợi ích về thuế đặc biệt thông qua Trung tâm Kinh doanh Quốc tế Madeira. Các doanh nghiệp có thể tối ưu hóa vị thế thuế của mình và đóng góp vào tăng trưởng kinh tế của đất nước bằng cách giải quyết những vấn đề phức tạp về thuế doanh nghiệp ở Bồ Đào Nha.
Tuyên bố miễn trừ trách nhiệm: Thông tin được cung cấp trong bài viết này chỉ nhằm mục đích cung cấp thông tin và không được hiểu là lời khuyên về pháp lý, tài chính hoặc đầu tư. Vui lòng tham khảo ý kiến với các chuyên gia chuyên về bất động sản Bồ Đào Nha trước khi đưa ra bất kỳ quyết định đầu tư nào.
Miguel Pinto-Correia có bằng Thạc sĩ về Kinh tế Quốc tế và Nghiên cứu Châu Âu của ISEG - Trường Kinh tế & Quản lý Lisbon và bằng Cử nhân Kinh tế của Trường Kinh doanh và Kinh tế Nova. Ông là thành viên thường trực của Order of the Economists (Ordem dos Economistas)… Tìm hiểu thêm
