Hệ thống thuế thu nhập cá nhân ở Bồ Đào Nha đôi khi khó nắm bắt; đó là lý do tại sao chúng tôi đã chuẩn bị bài viết này tóm tắt các khía cạnh chính của hệ thống thuế Bồ Đào Nha.
Hệ thống thuế ở Bồ Đào Nha hoạt động như thế nào?
Khái niệm cơ bản
Hệ thống thuế của Bồ Đào Nha bao gồm thuế quốc gia (hoặc khu vực) và thuế thành phố, thường được tính dựa trên thu nhập, chi tiêu và quyền sở hữu tài sản.
Người nước ngoài sống ở Bồ Đào Nha phải đăng ký là người nộp thuế trước khi họ có thể bắt đầu tạo thu nhập, ngay cả khi họ có thể nộp đơn xin trợ cấp và miễn thuế. Việc đăng ký với tư cách là người nộp thuế có thể được thực hiện bởi chính người nộp thuế hoặc bởi luật sư hành động tại cơ quan thuế địa phương có thẩm quyền đối với địa chỉ cư trú của người nộp thuế (nếu có).
Năm tính thuế của Bồ Đào Nha chạy cùng với năm dương lịch (từ ngày 1 tháng 31 đến ngày XNUMX tháng XNUMX).
Hệ thống thuế thu nhập cá nhân ở Bồ Đào Nha
Thu nhập cá nhân thuế ở Bồ Đào Nha được thiết lập, ở cấp quốc gia, bởi Quốc hội Cộng hòa, với Hội đồng Lập pháp của Khu tự trị Madeira và Azores có quyền điều chỉnh thuế suất quốc gia áp dụng cho những người cư trú tại Khu tự trị. Do cả hai Khu tự trị đều là khu vực ngoài cùng của Liên minh Châu Âu, thuế suất áp dụng cho thuế thu nhập cá nhân thấp hơn so với thuế suất áp dụng cho cư dân đại lục.
Xét ở trên, hệ thống thuế ở Bồ Đào Nha dựa trên thu nhập trên toàn thế giới, có nghĩa là nếu bạn đủ điều kiện là cư dân, vì mục đích thuế, bạn sẽ bị đánh thuế đối với thu nhập bạn đã tạo ra trên toàn thế giới, chứ không phải thu nhập chỉ được tạo ra trên lãnh thổ Bồ Đào Nha. Theo hệ thống này, Cơ quan Thuế và Hải quan Bồ Đào Nha cũng sẽ xem xét bất kỳ khoản tín dụng thuế nào được cấp theo các hiệp định đánh thuế hai lần được ký kết giữa Bồ Đào Nha và các khu vực pháp lý của nguồn thu nhập.
Đối với những người đủ tiêu chuẩn là người không cư trú, thuế thu nhập cá nhân chỉ bị đánh nếu thu nhập được tạo ra ở Bồ Đào Nha.
Quy tắc về cư trú thuế
Theo luật thuế của Bồ Đào Nha, một người được coi là cư trú, đối với thuế thu nhập cá nhân, nếu trong năm tương ứng với thu nhập:
- Đã ở lại Bồ Đào Nha hơn 183 ngày, liên tục hoặc luân phiên, trong 12 tháng bất kỳ bắt đầu hoặc kết thúc trong năm dương lịch bị đe dọa;
- Ở lại ít thời gian hơn, tài sản được duy trì ở Bồ Đào Nha, trong bất kỳ khoảng thời gian nhất định nào của khoảng thời gian nêu trên, trong những điều kiện như vậy có thể dẫn đến suy luận là có ý định chiếm tài sản làm nơi cư trú thường xuyên;
- Vào ngày 31 tháng XNUMX, là một thành viên phi hành đoàn của một con tàu hoặc máy bay với điều kiện là người đó được tuyển dụng bởi các thực thể có nơi ở, trụ sở chính hoặc sự quản lý hiệu quả của họ trên lãnh thổ Bồ Đào Nha;
- Thực hiện các chức năng hoặc hoa hồng của nhân vật công cộng dưới Nhà nước Bồ Đào Nha, ở nước ngoài.
Quy tắc về cư trú thuế ở các khu tự trị Madeira và Azores
Một người được coi là cư trú tại Khu tự trị vào năm thu nhập liên quan khi họ ở lại lãnh thổ tương ứng hơn 183 ngày.
Tuy nhiên, để một cư dân trên lãnh thổ Bồ Đào Nha được coi là cư dân trong Khu tự trị, khu vực này phải là nơi họ thường trú và được đăng ký ở đó vì mục đích thuế. Khi không thể xác định tính lâu dài được đề cập trước đó, cư dân trong lãnh thổ Bồ Đào Nha có trung tâm lợi ích chính của họ ở đó được coi là cư dân trong lãnh thổ của Khu tự trị và là nơi thu được phần lớn thu nhập chịu thuế , được xác định theo các thuật ngữ sau, được coi là như vậy:
- Thu nhập từ việc làm được coi là thu được tại nơi cung cấp hoạt động;
- Thu nhập kinh doanh và nghề nghiệp được coi là thu được tại nơi thành lập hoặc do thói quen thực hiện nghề nghiệp;
- Thu nhập vốn được coi là thu được tại địa điểm của một cơ sở mà khoản thanh toán được phân bổ.
- Thu nhập từ đất đai và sự gia tăng của cải từ bất động sản được coi là thu được tại nơi có bất động sản đó.
- Thu nhập từ lương hưu được coi là thu được tại nơi trả lương hoặc có sẵn.
Những người tạo thành hộ gia đình được coi là cư dân trên lãnh thổ của một khu vực tự trị, với điều kiện là trung tâm lợi ích chính nằm ở đó, theo các điều khoản được xác định ở trên.
Hệ thống thuế ở Bồ Đào Nha dành cho người nước ngoài
Một số người nước ngoài sống ở Bồ Đào Nha có thể tận dụng lợi thế của Cơ chế cư trú không thường xuyên (NHR), cung cấp miễn trừ đáng kể cho mười năm cư trú. Tình trạng thuế ex-pat đặc biệt này dành cho tất cả những người chuyển đến đất nước, bất kể quốc tịch của họ và nơi họ đủ điều kiện là người hưu trí, công nhân hoặc người làm việc tự do (người du mục kỹ thuật số).
Trước khi di dời, người ta nên liên hệ với cố vấn thuế, chẳng hạn như MCS và phân tích cơ cấu thu nhập của bạn liên quan đến việc tuân thủ các quy tắc và miễn trừ của chương trình NHR.
Thuế suất ở Bồ Đào Nha
Bồ Đào Nha có một sự tiến bộ hệ thống thuế tại nơi áp dụng các mức thuế suất khác nhau cho các khung thuế khác nhau.
Khung thuế thu nhập ở Bồ Đào Nha và Khu tự trị Madeira cho năm FY2021
Thuế thu nhập của Bồ Đào Nha áp dụng cho thu nhập trong sáu loại sau:
- A: Thu nhập việc làm
- B: Thu nhập từ kinh doanh tự doanh
- E: Thu nhập đầu tư
- F: Thu nhập cho thuê từ tài sản cho phép ở Bồ Đào Nha
- G: Thu nhập vốn từ việc bán tài sản, tài sản hoặc cổ phiếu
- H: Lương hưu ở Bồ Đào Nha, bao gồm cả kế hoạch lương hưu tư nhân
Các mức thuế suất đặc biệt và / hoặc cố định có thể áp dụng cho các loại thu nhập khác nhau tùy thuộc vào loại thu nhập cụ thể, tình trạng cư trú của thuế hoặc khả năng áp dụng chương trình NHR đối với người nộp thuế được đề cập.
Nghĩa vụ báo cáo thuế
Tất cả những người nộp thuế tạo ra thu nhập trên lãnh thổ Bồ Đào Nha từ ngày 1 tháng 31 đến ngày 1 tháng 30 phải chuẩn bị và nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân. Các tờ khai thuế này được nộp trực tuyến, thường là từ ngày XNUMX tháng XNUMX đến ngày XNUMX tháng XNUMX của năm dương lịch tiếp theo.
Tiền phạt nếu trả hàng trễ có thể từ € 200 đến € 2,500.
Đánh thuế thu nhập từ các cơ quan tài phán trong danh sách đen
Thu nhập từ vốn (tiền lãi và cổ tức) được thanh toán bởi các khu vực pháp lý do Bộ Tài chính Bồ Đào Nha đưa vào danh sách đen được đánh thuế ở mức cố định là 35%.
Danh sách các khu vực pháp lý nằm trong danh sách đen hiện tại như sau: American Samoa, Liechtenstein, Maldives, Anguilla, Marshall Islands, Antigua and Barbuda, Mauritius, Aruba, Monaco, Ascension Island, Monserrat, Bahamas, Nauru, Bahrain, Dutch Antilles, Barbados, Northern Mariana Quần đảo, Belize, Đảo Niue, Bermuda, Đảo Norfolk, Bolivia, Các đảo khác ở Thái Bình Dương, Quần đảo Virgin thuộc Anh, Palau, Brunei, Panama, Quần đảo Cayman, Đảo Pitcairn, Quần đảo Channel, Porto Rico, Đảo Christmas, Qatar, Cocos (Keeling), Đảo Queshm, Iran, Quần đảo Cook, Saint Helena, Costa Rica, Saint Kitts và Nevis, Djibouti, Saint Lucia, Dominica, Saint Pierre và Miquelon, Quần đảo Falkland, Samoa, Fiji, San Marino, Polynesia thuộc Pháp, Seychelles, Gambia, Quần đảo Solomon , Gibraltar, St Vicente and the Grenadines, Grenada, Sultanate of Oman, Guam, Svalbard, Guyana, Eswatini, Honduras, Tokelau, SAR Hong Kong (China), Trinidad and Tobago, Jamaica, Tristan da Cunha, Jordan, Turks and Caicos Islands , Vương quốc T onga, Tuvalu, Kiribati, Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất, Kuwait, Quần đảo Virgin thuộc Hoa Kỳ, Labuan, Vanuatu, Lebanon, Yemen, Liberia.
Bài viết này chỉ được cung cấp cho mục đích thông tin chung và không nhằm mục đích cũng như không được hiểu là lời khuyên pháp lý hoặc chuyên môn dưới bất kỳ hình thức nào.
Laurinda có bằng Quản trị kinh doanh của Học viện Quản trị và Thương mại Nam Phi… Tìm hiểu thêm
