Tín thác ở Bồ Đào Nha là một vấn đề phức tạp. Chế độ thuế của Bồ Đào Nha, đặc biệt liên quan đến thuế cũ Cư trú không thường xuyên (NHR), đã được ca ngợi vì khả năng thu hút đầu tư nước ngoài và những người về hưu đang tìm kiếm nơi trú ẩn hiệu quả về thuế. Tuy nhiên, bên dưới lớp vỏ ngoài thân thiện với thuế này là một khuôn khổ phức tạp hơn và có khả năng mang tính trừng phạt hơn đối với việc đánh thuế các quỹ tín thác nước ngoài, đòi hỏi phải có sự kiểm tra chặt chẽ hơn.
Mọi thứ về Quỹ tín thác ở Bồ Đào Nha
Bộ luật thuế của Bồ Đào Nha mô tả các trường hợp cụ thể trong đó thu nhập từ quỹ tín thác hoặc 'cơ cấu ủy thác' như chúng được đề cập đến sẽ bị đánh thuế. Chúng bao gồm các khoản phân phối từ các cấu trúc như vậy, cũng như số tiền mà các cá nhân nhận được do thanh lý, thu hồi hoặc hủy bỏ các quỹ tín thác này. Những tác động về thuế rất sâu sắc và nhiều mặt, ảnh hưởng đến cả người định cư và người thụ hưởng theo những cách có thể không rõ ràng ngay lập tức.
Đối với người định cư, thực tế rất rõ ràng: số tiền nhận được do giải thể quỹ tín thác sẽ bị đánh thuế dưới dạng lãi vốn. Khoản thuế này xảy ra ở mức 28% hoặc thậm chí 35% nếu quỹ tín thác được đặt tại khu vực tài phán bị chính quyền Bồ Đào Nha đưa vào danh sách đen. Mức thuế trừng phạt này nhấn mạnh xu hướng ngày càng tăng giữa các quốc gia nhằm kiểm soát những gì họ cho là chiến lược tránh thuế, đặc biệt là những chiến lược liên quan đến các thực thể ở cái gọi là thiên đường thuế.
Những người thụ hưởng không phải là người định cư phải đối mặt với những thách thức riêng của họ, với việc chuyển tiền không được xem xét để thu hút thuế trước bạ 10%. Điều này chỉ áp dụng cho các tài sản nằm ở Bồ Đào Nha, tuân thủ nguyên tắc đánh thuế theo lãnh thổ. Những tác động này rất đáng kể, đặc biệt đối với những cá nhân có thể không lường trước được những khoản phí này khi nhận được khoản phân phối của họ.
Hơn nữa, các khoản phân phối từ quỹ tín thác bị đánh thuế là thu nhập đầu tư ở mức cố định là 28% hoặc 35%, tùy thuộc vào nơi cư trú của quỹ tín thác. Điều này áp dụng bất kể vai trò của người nhận trong quỹ tín thác, cho thấy cách tiếp cận rộng rãi về thuế có thể không tính đến các sắc thái của từng trường hợp riêng lẻ.
Việc chuyển nhượng để xem xét quyền đối với các quỹ tín thác, bao gồm cả các vị trí thụ hưởng, cũng phải chịu thuế như một khoản lãi vốn ở mức 35% đối với các quỹ tín thác đặt trụ sở tại các chế độ thuế thuận lợi. Đây là một cân nhắc quan trọng đối với những người muốn quản lý hoặc cơ cấu lại các khoản đầu tư của họ trong các quỹ tín thác đó.
Hơn nữa, định nghĩa về nơi cư trú của quỹ tín thác vì mục đích thuế được hiểu rộng rãi bao gồm địa điểm của văn phòng người được ủy thác hoặc, nếu người được ủy thác là thể nhân, nơi cư trú thuế của họ. Định nghĩa có phạm vi rộng này có thể khiến các cá nhân và tổ chức không nghi ngờ, khiến họ phải chịu mức thuế cao hơn và các biện pháp tuân thủ nghiêm ngặt.
Lợi nhuận từ vốn có được từ quyền đối với các quỹ tín thác có thành phần bất động sản đáng kể ở Bồ Đào Nha được coi là có nguồn thu nhập từ Bồ Đào Nha, do đó thu hút thuế địa phương. Điều khoản này gắn chặt việc đánh thuế tín thác với thị trường bất động sản Bồ Đào Nha, có khả năng ảnh hưởng đến các quyết định đầu tư.
Việc đánh thuế các quỹ tín thác ở Bồ Đào Nha, như đã đề ra, cho thấy một bối cảnh đầy phức tạp và những cạm bẫy tiềm ẩn đối với những người không cảnh giác. Trong khi chương trình NHR và các ưu đãi thuế khác đã thành công trong việc thu hút sự quan tâm của nước ngoài, việc đối xử với các quỹ tín thác lại làm nổi bật một khía cạnh ít được chào đón hơn trong chế độ thuế của Bồ Đào Nha. Nó nhấn mạnh sự cần thiết phải lập kế hoạch cẩn thận và tư vấn chuyên nghiệp cho những người coi Bồ Đào Nha là cơ sở cho các cơ cấu ủy thác của họ.
Khi Bồ Đào Nha tiếp tục hoàn thiện luật thuế của mình, các nhà đầu tư và người dân tiềm năng bắt buộc phải theo kịp những phát triển này. “Sự thật xấu xí” về việc đánh thuế quỹ tín thác ở Bồ Đào Nha đóng vai trò như một câu chuyện cảnh báo, nhắc nhở chúng ta rằng hiệu quả về thuế thường đi kèm với những thách thức và sự phức tạp riêng.
Tuyên bố miễn trừ trách nhiệm: Thông tin được cung cấp trong bài viết này chỉ nhằm mục đích cung cấp thông tin và không được coi là tư vấn pháp lý hoặc thuế. Hãy tham khảo ý kiến một chuyên nghiệp có trình độ để được hướng dẫn cụ thể phù hợp với hoàn cảnh của bạn.
Miguel Pinto-Correia có bằng Thạc sĩ về Kinh tế Quốc tế và Nghiên cứu Châu Âu của ISEG - Trường Kinh tế & Quản lý Lisbon và bằng Cử nhân Kinh tế của Trường Kinh doanh và Kinh tế Nova. Ông là thành viên thường trực của Order of the Economists (Ordem dos Economistas)… Tìm hiểu thêm
