Kinh doanh bất động sản của Bồ Đào Nha ngày nay có nhu cầu cao. Bồ Đào Nha được coi là một trong những quốc gia châu Âu tốt nhất để sinh sống và đầu tư, đưa chúng ta đến vấn đề thuế tài sản ở Bồ Đào Nha.
Do đó, nhiều người nước ngoài và nhà đầu tư đã chuyển đến Bồ Đào Nha và mua ngôi nhà vĩnh viễn của họ ở đất nước này.
Mặt khác, Bồ Đào Nha được biết đến như một điểm đến du lịch, cung cấp nhiều địa điểm tham quan và các hoạt động để làm cho người nước ngoài yêu thích du lịch.
Vì lý do đó, trong vài năm gần đây, Bồ Đào Nha đã đầu tư đáng kể vào bất động sản phục vụ mục đích du lịch, tập trung vào các hợp đồng cho thuê du lịch ngắn hạn.
Tuy nhiên, cho dù vì mục đích du lịch hay sinh sống, việc mua và bán bất động sản ở Bồ Đào Nha bao gồm các nghĩa vụ tài chính của nó, điều quan trọng cần lưu ý.
Do đó, hãy liệt kê các loại thuế bất động sản chính hiện có ở Bồ Đào Nha để có cái nhìn tổng quan ngắn gọn về hệ thống thuế của Bồ Đào Nha trong vấn đề này.
Mục đầu tiên được chú ý là thuế tài sản có thể liên quan đến việc chuyển nhượng tài sản, quyền sở hữu tài sản hoặc thu nhập do tài sản tạo ra.
Hãy làm một bản tóm tắt cho từng loại sau:
Thuế tài sản ở Bồ Đào Nha: thuế chuyển nhượng
Ở Bồ Đào Nha, các khoản thuế phải nộp đối với việc chuyển nhượng tài sản giữa các bên khi mua và bán tài sản.
Các loại thuế được đề cập là Thuế chuyển nhượng tài sản (trong tiếng Bồ Đào Nha, Imposto Municipal sobre a Transmissão Onerosa de Imóveis, viết tắt là “IMT”) và Thuế đóng dấu (trong tiếng Bồ Đào Nha, Imposto do Selo, viết tắt là “IS”).
IMT hoặc Thuế chuyển nhượng tài sản là thuế thành phố liên quan đến việc chuyển nhượng quyền sở hữu đã thanh toán đối với tài sản. Điều này có nghĩa là loại thuế này không bao gồm các khoản quyên góp vì chúng miễn phí.
IMT liên quan đến việc chuyển quyền sở hữu có trả tiền, cụ thể là mua và bán tài sản hoặc trao đổi tài sản.
IMT cũng có thể hiểu các hoạt động kinh doanh khác liên quan đến chuyển nhượng tài sản, chẳng hạn như sử dụng và cư trú, quyền bề mặt và quyền sử dụng, trong số những hoạt động khác.
Mặt khác, Thuế đóng dấu phải trả đối với các hợp đồng, tài liệu, hành vi hoặc các tình huống pháp lý khác chính thức hóa việc chuyển nhượng tài sản, ngay cả khi miễn phí.
Cả hai loại thuế này được tính trên giá của doanh nghiệp hoặc giá trị thuế của tài sản, tùy thuộc vào cái nào cao hơn.
Thuế Tem tương ứng với tỷ lệ 0,8% trên giá hoặc giá trị thuế và tỷ lệ IMT có thể thay đổi và có thể giảm trong một số trường hợp, chẳng hạn như nếu bất động sản nằm ở Madeira hoặc Azores. Trong trường hợp tài sản cho mục đích cư trú, tỷ lệ có thể thay đổi từ 0 đến 6% của giá hoặc giá trị thuế.
Các loại thuế này phải được thanh toán trước khi ký hợp đồng chính thức hóa việc chuyển giao tài sản.
Trong trường hợp mua và bán, người mua thường trả thuế.
Nếu tài sản được mua để bán lại, nếu đáp ứng một số điều kiện nhất định, có thể miễn thanh toán IMT nếu tài sản được bán trong vòng ba năm sau khi mua lại.
Có những miễn trừ khác trong luật, chẳng hạn như tài sản để phục hồi.
Thuế sở hữu tài sản
Sau khi mua bất động sản ở Bồ Đào Nha, bạn phải tuân thủ các nghĩa vụ tài chính, cụ thể là các loại thuế ảnh hưởng đến quyền sở hữu bất động sản.
Thuế sở hữu tài sản (trong tiếng Bồ Đào Nha, Imposto Municipal sobre Imóveis, ngắn gọn là “IMI”) là thuế thành phố, có nghĩa là lợi nhuận của nó bị ảnh hưởng bởi Hội đồng thành phố, liên quan đến chính tài sản đó.
IMI được tính theo tỷ lệ phần trăm của giá trị thuế đã đăng ký của tài sản cho đến ngày 31 tháng XNUMXst của năm đến hạn.
Giá trị thuế được thiết lập thông qua đánh giá tài sản của Cơ quan thuế. Đánh giá này xem xét giá trị xây dựng trên một mét vuông, diện tích, mục đích sử dụng, vị trí, chất lượng và đặc điểm tiện nghi, cũng như tuổi của tài sản.
Mỗi đô thị xác định tỷ lệ phần trăm. Bạn có thể tham khảo tỷ lệ phần trăm thông qua cổng thông tin Cơ quan thuế – “Portal das Finanças”.
IMI được thanh toán bằng cách tham chiếu đến năm trước, nghĩa là khoản thuế được thanh toán vào năm 2023 liên quan đến năm 2022. Khi tham khảo tỷ lệ phần trăm, bạn cũng nên xác minh năm.
Có những trường hợp miễn trừ đối với việc thanh toán IMI, điều cần thiết phải chỉ ra. Những miễn trừ này có thể là vĩnh viễn hoặc tạm thời trong ba năm.
miễn trừ vĩnh viễn
Miễn trừ này có thể được cấp nếu:
- Tổng thu nhập hộ gia đình hàng năm bằng hoặc nhỏ hơn 2,3 lần giá trị hàng năm của Chỉ số hỗ trợ xã hội (IAS);
- Tổng giá trị tài sản hộ gia đình không vượt quá mười lần giá trị hàng năm của IAS.
miễn trừ tạm thời
Miễn trừ tạm thời có thể được cấp nếu:
- Tổng thu nhập hộ gia đình hàng năm bằng hoặc thấp hơn 153,300.00 euro;
- Giá trị tính thuế của tài sản không vượt quá 125,000.00 euro.
Trong cả hai trường hợp, các trường hợp miễn trừ chỉ liên quan đến tài sản để cư trú lâu dài.
Các trường hợp miễn trừ khác đã được dự kiến trong luật, chẳng hạn như trường hợp miễn trừ được cấp cho các tòa nhà được xây dựng cách đây hơn 30 năm hoặc nằm trong Khu vực Cải tạo Đô thị.
- Thuế thu nhập
Cuối cùng, một số loại thuế liên quan đến thu nhập do tài sản tạo ra.
Lợi nhuận
Khi bạn bán một bất động sản, số tiền thu được từ việc bán đó phải chịu thuế thu nhập (bằng tiếng Bồ Đào Nha, Imposto sobre o Rendimento, ngắn gọn là "IRS").
Sự khác biệt giữa giá bán của tài sản và chi phí mua lại xác định lãi vốn.
Chi phí mua lại được coi là giá mà tài sản được mua, cũng như chi phí IMT và Thuế trước bạ, dịch vụ pháp lý, công trình xây dựng hoặc các chi phí liên quan khác.
Thuế được xác định bằng cách áp dụng tỷ lệ phần trăm trên lãi vốn.
Người nộp thuế phải tuân theo tỷ lệ lũy tiến, chỉ áp dụng cho 50% số tiền lãi vốn.
Thu nhập cho thuê
Chủ nhà cũng phải tuân thủ các nghĩa vụ tài chính liên quan đến thu nhập được tạo ra từ các hợp đồng thuê đã trả.
Thu nhập được xác định dựa trên số tiền thuê đã trả, trừ đi các chi phí, chẳng hạn như công việc bảo trì và bảo tồn trong 24 tháng trước khi thuê, IMI và các khoản thanh toán chung cư, trong số những khoản khác.
Thu nhập này phải tuân theo một tỷ lệ cố định trong phạm vi của IRS (Thuế thu nhập cá nhân). Tỷ lệ tiêu chuẩn là 28% nhưng thấp hơn trong trường hợp hợp đồng cho thuê có thời hạn bằng hoặc cao hơn 2 năm.
Tuy nhiên, thu nhập cho thuê có thể được kết hợp vào các khoản thu nhập khác, chẳng hạn như tiền lương.
Trong trường hợp này, tỷ lệ lũy tiến được áp dụng cho tất cả thu nhập này, đây có thể là một lợi thế, tùy thuộc vào trường hợp.
Ngoài ra, hợp đồng phải được đăng ký trước Cơ quan thuế, điều này đòi hỏi phải thanh toán Thuế đóng dấu.
Đối với các tài sản được sử dụng cho mục đích khách sạn hoặc du lịch, do đó, các dịch vụ được cung cấp có thể phải chịu thuế giá trị gia tăng.
At MCS, we có thể hỗ trợ bạn về thuế đối với tài sản, cung cấp dịch vụ được cá nhân hóa cho trường hợp của bạn.
Bài viết này chỉ được cung cấp cho mục đích thông tin chung và không nhằm mục đích cũng như không được hiểu là tư vấn pháp lý hoặc chuyên môn dưới bất kỳ hình thức nào. Nếu bạn có bất kỳ câu hỏi nào, xin đừng ngần ngại Liên hệ với chúng tôi.
Isabel tốt nghiệp năm 2015 với bằng Luật tại Khoa Luật của Đại học Coimbra… Tìm hiểu thêm
