Dưới thời Bồ Đào Nha Chế độ thuế cư trú không thường xuyên, nhiều người nước ngoài (và người Bồ Đào Nha) chuyển đến sống ở Bồ Đào Nha được hưởng một loạt các lợi ích và miễn trừ thuế trong thời hạn mười năm liên tiếp và không thể gia hạn.
Bất kể những điều trên, có năm điều chính mà người ta phải biết trước khi ngay lập tức áp dụng cho bộ lợi ích thuế duy nhất này.
1. Yêu cầu về thuế cư trú không thường xuyên của Bồ Đào Nha
Để đăng ký thành công Yêu cầu về thuế cư trú không thường xuyên của Bồ Đào Nha, cần phải đáp ứng các yêu cầu sau:
- Chưa được coi là đối tượng cư trú thuế ở Bồ Đào Nha trong XNUMX năm trước (có thể yêu cầu giấy chứng nhận cư trú về thuế và bằng chứng nộp thuế ở nước ngoài).
- Có được cư trú thuế Bồ Đào Nha. Bằng cách sống hơn 183 ngày (liên tục hoặc không) ở Bồ Đào Nha trong bất kỳ khoảng thời gian 12 tháng nào bắt đầu hoặc kết thúc trong năm liên quan; hoặc có một ngôi nhà vào bất kỳ thời điểm nào trong suốt 12 tháng, trong điều kiện cho phép có ý định nắm giữ và sử dụng nó làm nơi cư trú thường xuyên.
- Công dân không thuộc EU / EEA sẽ cần phải có thị thực hợp lệ từ Đại sứ quán / Lãnh sự quán Bồ Đào Nha của quốc gia cư trú cho phép họ có giấy phép cư trú trên lãnh thổ Bồ Đào Nha. (ví dụ, một Visa vàng, Một Thị thực thu nhập thụ động hoặc một loại thị thực khác).
- Công dân EU / EEA sẽ cần phải có Giấy chứng nhận cư trú của công dân EU / EEA từ Tòa thị chính / Thành phố có thẩm quyền đối với địa chỉ thuế của họ.
- Nộp đơn đăng ký với tư cách là Thường trú nhân Thuế cho đến ngày 31 tháng 2017 của năm sau khi đăng ký với tư cách là cư dân (ví dụ: năm 31– đăng ký đến ngày 2018 tháng XNUMX năm XNUMX).
Việc công nhận trạng thái NHR không tự động và yêu cầu phải có đơn đăng ký chính thức nộp cho Cơ quan Thuế và Hải quan Bồ Đào Nha Chính quyền. Ngoài ra, các tài liệu chứng minh nơi cư trú thuế trong những năm trước (ví dụ: Giấy chứng nhận cư trú thuế và bằng chứng về việc giải quyết thuế ở nước ngoài) có thể được yêu cầu trong trường hợp kiểm tra đơn ngẫu nhiên. Có những tài liệu như vậy với bạn tại thời điểm nộp đơn là rất quan trọng.
2. Cẩn thận với danh mục đầu tư tài chính và tiền lãi từ danh mục đầu tư tiền điện tử
Những cư dân đang nắm giữ Tình trạng NHR tránh trách nhiệm đối với thuế thu nhập vốn đối với các khoản thu nhập nhất định trên toàn thế giới, tùy thuộc vào khu vực tài phán nào có quyền đánh thuế theo các điều khoản của hiệp ước đánh thuế hai lần. Giả sử thu nhập phải chịu thuế tại khu vực tài phán nguồn (theo các quy định của hiệp ước chống đánh thuế hai lần). Trong trường hợp đó, Bồ Đào Nha không áp dụng nghĩa vụ thuế đối với những cư dân không theo thói quen.
Mặc dù vậy, điều cần thiết phải đề cập là hầu hết các hiệp ước thuế được ký kết giữa Bồ Đào Nha và các khu vực pháp lý khác đều trao trách nhiệm đánh thuế duy nhất cho Bồ Đào Nha đối với danh mục đầu tư tài chính và các tài sản liên quan. điều này có nghĩa là: bắt buộc phải tổng hợp thu nhập từ lãi vốn đối với chứng khoán khi tài sản được đề cập đã được nắm giữ dưới 365 ngày và người nộp thuế có thu nhập chịu thuế bằng hoặc lớn hơn giá trị của khung thuế cuối cùng, hiện là 75,009 EUR.
Người nộp thuế thấy mình trong tình huống khó khăn nêu trên sẽ mất khả năng chọn mức thuế khấu trừ cố định là 28% và thay vào đó sẽ phải chịu mức 48% trên lợi nhuận thu được từ cổ phiếu và trái phiếu (cộng với thuế phụ 2.5% hoặc 5% , tùy thuộc vào việc nó có được áp dụng hay không), trên số tiền lãi vốn của họ.
Việc tổng hợp bắt buộc có thể không bao gồm các khoản lãi vốn từ việc mua lại các đơn vị quỹ trong các quỹ đầu tư của Bồ Đào Nha, ngay cả khi các tiêu chí đặt ra cho mục đích này được đáp ứng. Điều này là do Đạo luật về Quyền lợi Thuế (EBF), quy định cách thức đánh thuế các loại thu nhập này, là một luật đặc biệt khác với Bộ luật Thuế Thu nhập Cá nhân.
Khi nói đến tiền lãi từ việc mua lại các đơn vị trong các quỹ đầu tư nước ngoài do cư dân thuế Bồ Đào Nha thực hiện, các quỹ này không phải tuân theo các quy tắc được đặt ra trong EBF, vì vậy, theo lý thuyết, chúng sẽ được điều chỉnh bởi quy tắc bắt buộc tổng hợp các tờ khai thuế, ngay cả khi các tiêu chí đặt ra trong EBF được đáp ứng.
Tóm lại, bắt đầu từ năm 2023, những người nộp thuế có thu nhập chịu thuế từ €75,009 trở lên sẽ phải tổng hợp tiền lãi vốn từ tài sản lưu động với tổng thu nhập nhận được để xác định mức thuế suất áp dụng cho tổng thu nhập của họ. Trước đó, việc có làm điều này hay không là tùy thuộc vào họ.
Đối với việc đánh thuế lãi vốn tiền điện tử, vui lòng tham khảo bài viết của chúng tôi về vấn đề này
Với những điều trên, nếu một người muốn tận dụng tối đa các khoản miễn trừ được cấp theo chương trình NHR, thì việc phân tích và tái cấu trúc cơ cấu thu nhập, nếu đúng như vậy, phải được thực hiện trước khi đăng ký trạng thái NHR.
3. Những người có tư cách NHR phải báo cáo thu nhập trên toàn thế giới của họ ở Bồ Đào Nha
Những người có trạng thái NHR phải báo cáo thu nhập trên toàn thế giới của họ ở Bồ Đào Nha, ngay cả khi thu nhập đó phải chịu thuế suất cố định hoặc được miễn thuế ở Bồ Đào Nha. Điều này là do, theo Luật thuế Bồ Đào Nha, tất cả những người đủ điều kiện đều là cư dân, vì mục đích thuế, trên lãnh thổ Bồ Đào Nha phải nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân hàng năm cho Cơ quan thuế và hải quan Bồ Đào Nha.
Cần lưu ý rằng những người không khai thuế hoặc nộp sau thời hạn luật định sẽ bị phạt tiền, theo các điều khoản của Điều 116 của Luật Tổng quát về Vi phạm Thuế (RGIT), có thể bị phạt. từ €150.00 (một trăm năm mươi euro) đến €3,750.00 (ba nghìn bảy trăm năm mươi euro).
4. Trao đổi với cố vấn thuế trước khi nộp đơn xin trợ cấp theo thuế cư trú không thường xuyên của Bồ Đào Nha
Nghe có vẻ sáo rỗng, nhưng việc thuê một cố vấn thuế trước khi bạn chuyển đến lãnh thổ Bồ Đào Nha là điều cần thiết để hiểu cấu trúc thu nhập hiện tại của bạn, liệu nó có tuân thủ miễn trừ NHR hay không và có thể làm gì để bạn tận dụng tối đa chế độ này.
Nhóm chúng tôi at MCS bao gồm bốn luật sư nói tiếng Anh mà sự nghiệp của họ luôn gắn liền với việc tư vấn cho khách hàng nước ngoài đầu tư vào Đảo Madeira.
5. Thông báo quốc gia cư trú của bạn
Khi trở thành cư dân, vì mục đích đóng thuế trong lãnh thổ Bồ Đào Nha và đã đăng ký trạng thái NHR, bạn phải thông báo cho quốc gia cư trú cũ của mình rằng bạn không còn đủ điều kiện là cư dân để đóng thuế ở quốc gia nói trên. Chúng tôi khuyên bạn nên liên hệ với cố vấn thuế địa phương ở quốc gia cư trú của bạn về cách tiến hành liên quan đến vấn đề này.
Bài viết này chỉ được cung cấp cho mục đích thông tin chung và không nhằm mục đích cũng như không được hiểu là tư vấn pháp lý hoặc chuyên môn dưới bất kỳ hình thức nào. Nếu bạn có bất kỳ câu hỏi nào, xin đừng ngần ngại Liên hệ với chúng tôi.
Ambrosio Jardim, từ năm 1998, làm việc chủ yếu trong các lĩnh vực luật thương mại (doanh nghiệp, sáp nhập và mua lại, liên doanh, tái cấu trúc và lập kế hoạch), luật thuế quốc gia và quốc tế, bất động sản…. Tìm hiểu thêm
