Vào tháng 2009 năm XNUMX, Bồ Đào Nha đã giới thiệu Chương trình cư trú không thường xuyên (NHR), nói cách khác, Chế độ thuế người nước ngoài của riêng nó.
Theo chương trình NHR, người nước ngoài có thể yêu cầu các quyền (lợi ích) đánh thuế đặc biệt, trong khoảng thời gian mười năm liên tiếp, đối với thu nhập có nguồn gốc từ nước ngoài và Bồ Đào Nha của họ, do đó được hưởng lợi từ việc giảm thuế suất hoặc miễn thuế đối với thu nhập của họ.
Làm thế nào để hưởng lợi từ Thuế người nước ngoài của Bồ Đào Nha?
Những người nước ngoài muốn được hưởng lợi từ chế độ thuế người nước ngoài đặc biệt cần phải trở thành người nộp thuế cư trú của Bồ Đào Nha với điều kiện họ không bị đánh thuế với tư cách là cư dân ở Bồ Đào Nha trong XNUMX năm trước đó (có thể yêu cầu bằng chứng hỗ trợ tại thời điểm nộp đơn).
Người nước ngoài đáp ứng yêu cầu cư trú và thời hạn năm năm nói trên phải đăng ký trạng thái NHR cho đến ngày 31 tháng XNUMX của năm sau khi đăng ký với tư cách là cư dân, để đảm bảo lợi ích về thuế cho người nước ngoài.
Làm thế nào để một người đủ điều kiện là cư dân, vì mục đích đóng thuế, ở Bồ Đào Nha?
Theo Luật thuế Bồ Đào Nha (Mã số thuế thu nhập cá nhân) một người được coi là cư trú, vì mục đích thuế, nếu sống hơn 183 ngày (liên tục hoặc không) ở Bồ Đào Nha trong bất kỳ khoảng thời gian 12 tháng nào bắt đầu hoặc kết thúc trong năm liên quan; khi ở đây sống trong một khoảng thời gian thấp kém, trong bất kỳ ngày nào của ngưỡng 12 tháng, có một ngôi nhà trong những điều kiện như vậy cho phép người ta có ý định giữ và chiếm nó làm nơi ở thường xuyên của mình.
Các điều kiện khác có thể áp dụng để xác định nơi cư trú, cho mục đích đánh thuế ở Bồ Đào Nha, mặc dù những điều kiện này thường không áp dụng cho những người nước ngoài chuyển đến Bồ Đào Nha một cách hiệu quả.
Lợi ích về thuế cho người nước ngoài ở Bồ Đào Nha
Theo Chương trình cư trú không thường xuyên chịu thuế, người nước ngoài được giảm thuế suất đối với thu nhập có nguồn gốc từ Bồ Đào Nha và miễn thuế đối với thu nhập có nguồn gốc nước ngoài của họ, miễn là đáp ứng các quy tắc do chương trình đề ra.
Lợi ích về thuế áp dụng cho Thu nhập nước ngoài
Lương
Tiền lương có nguồn gốc nước ngoài được miễn thuế ở Bồ Đào Nha theo chương trình NHR, với điều kiện thu nhập đó bị đánh thuế tại khu vực tài phán xuất xứ theo Hiệp ước chống thuế hai lần được ký kết giữa Bồ Đào Nha và khu vực tài phán đó; hoặc nếu Bồ Đào Nha không tham gia Hiệp ước đánh thuế hai lần với khu vực tài phán xuất xứ đó, thu nhập sẽ bị đánh thuế tại Quốc gia đó miễn là thu nhập không được coi là thu được ở Bồ Đào Nha theo luật trong nước.
Nhà trọ
Thu nhập hưu trí từ nguồn nước ngoài mà người nước ngoài thu được, hưởng lợi từ chương trình NHR, đối với cùng một phần vốn được coi là chịu thuế, không được coi là được khấu trừ thuế ở Bồ Đào Nha, sẽ bị đánh thuế theo thuế suất cố định 10%.
Thu nhập tự doanh (từ các hoạt động có giá trị gia tăng cao), thu nhập từ sở hữu trí tuệ hoặc công nghiệp, cũng như từ việc cung cấp thông tin liên quan đến một thử nghiệm được thực hiện trong lĩnh vực thương mại, công nghiệp hoặc khoa học, thu nhập từ vốn (lãi và cổ tức), thực thu nhập từ bất động sản và tiền lãi vốn (bán bất động sản và bán danh mục tài chính).
Các loại thu nhập nêu trên được miễn thuế ở Bồ Đào Nha theo cơ chế NHR, với điều kiện là thu nhập đó có thể bị đánh thuế tại quốc gia xuất xứ theo Hiệp ước đánh thuế hai lần được ký kết giữa Bồ Đào Nha và cơ quan tài phán liên quan, hoặc trong trường hợp Bồ Đào Nha chưa tham gia giữa Hiệp ước đánh thuế hai lần với cơ quan tài phán xuất xứ, thu nhập có thể bị đánh thuế theo Công ước về thuế mẫu của OECD (trong trường hợp này, việc miễn trừ này sẽ chỉ áp dụng nếu Nước xuất xứ không được coi là cơ quan tài phán bị liệt kê đen và miễn là vì thu nhập không thể được coi là thu được ở Bồ Đào Nha theo luật trong nước).
Tài sản tiền điện tử
Bồ Đào Nha cung cấp miễn trừ đối với lợi nhuận từ tiền điện tử, với điều kiện là các khoản lợi nhuận nói trên được trả cho nhà đầu tư trong thừa nhận tiền tệ và lợi nhuận cho biết thu được dưới dạng cổ tức được trả cho nhà đầu tư với tư cách là cổ đông của công ty. Nếu không, việc miễn thuế đối với các khoản thu nhập nói trên sẽ không thành hiện thực. Để biết thêm thông tin chi tiết về bối cảnh đánh thuế tiền điện tử hiện tại ở Bồ Đào Nha, vui lòng nhấp vào tại đây.
Lợi ích thuế áp dụng cho Thu nhập từ Bồ Đào Nha
Chỉ thu nhập có tính chất khoa học, nghệ thuật và kỹ thuật (lao động làm công ăn lương và lao động tự do) thu được ở Bồ Đào Nha sẽ bị đánh thuế ở mức cố định là 20%, thay vì thuế suất lũy tiến, áp dụng cho những người cư trú chịu thuế bình thường, có thể cao tới mức 48%.
Bài viết này chỉ được cung cấp cho mục đích thông tin chung và không nhằm mục đích cũng như không được hiểu là lời khuyên pháp lý hoặc chuyên môn dưới bất kỳ hình thức nào.
Miguel Pinto-Correia có bằng Thạc sĩ về Kinh tế Quốc tế và Nghiên cứu Châu Âu của ISEG - Trường Kinh tế & Quản lý Lisbon và bằng Cử nhân Kinh tế của Trường Kinh doanh và Kinh tế Nova. Ông là thành viên thường trực của Order of the Economists (Ordem dos Economistas)… Tìm hiểu thêm
