Bồ Đào Nha: Thông báo về thuế tiền điện tử
Bồ Đào Nha không có luật thuế (thuế tiền điện tử) cũng như các quy định về tiền điện tử và tài sản tiền điện tử. Do hiện tại không có luật thuế đối với tài sản tiền điện tử, Cơ quan Thuế và Hải quan Bồ Đào Nha (AT) đã ban hành phán quyết thuế về việc đánh thuế tiền điện tử theo yêu cầu của người đóng thuế.
Dựa trên phán quyết về thuế được đề cập ở trên, cách hiểu hiện tại của Cơ quan Thuế và Hải quan Bồ Đào Nha là: “tiền điện tử không được coi là“ tiền tệ ”về mặt kỹ thuật bởi vì chúng không có quyền đấu thầu hợp pháp hoặc quyền giải phóng ở Bồ Đào Nha, (…) chúng có thể được trao đổi, với lợi nhuận, lấy tiền thật (…), với các công ty chuyên biệt để tạo hiệu ứng, với giá trị của nó, so với tiền thật, được xác định bởi nhu cầu trực tuyến về tiền điện tử ”.
Do đó, vị trí của AT phù hợp với quan điểm của Ngân hàng Trung ương Bồ Đào Nha, Ngân hàng Trung ương Bồ Đào Nha gần đây đã được giao nhiệm vụ cấp phép cho các nền tảng giao dịch tiền điện tử ở Bồ Đào Nha theo Luật Liên minh Châu Âu.
Đưa ra ở trên, thu nhập từ việc bán tiền điện tử sẽ không bị đánh thuế theo Mã số thuế thu nhập cá nhân của Bồ Đào Nha, không thuộc phạm vi của danh mục E (thu nhập từ vốn) cũng như không bị đánh thuế theo danh mục G (tăng vốn chủ sở hữu).
AT hiểu rằng lợi nhuận thu được từ việc bán tiền điện tử không phải chịu thuế theo hệ thống thuế của Bồ Đào Nha. Tuy nhiên, nếu khoản thu được thường xuyên, nó sẽ đủ điều kiện là thu nhập nghề nghiệp hoặc doanh nghiệp, và do đó, bị đánh thuế theo mức thuế lũy tiến có thể lên đến 48%.
Tuy nhiên, AT không đề cập trong phán quyết của mình:
- Khái niệm về những gì nó được coi là bán tiền điện tử hoặc tài sản. Đó có phải là việc bán tiền điện tử và tài sản tiền điện tử cho các loại tiền điện tử và tài sản tiền điện tử khác không? Việc bán tiền điện tử và tài sản tiền điện tử cho thừa nhận tiền tệ? Hoặc cả hai?
- Điều gì đủ điều kiện là một hoạt động thường xuyên, hoặc mức độ thường xuyên phải giao dịch để AT coi đó là hoạt động thường xuyên và chịu thuế theo loại thu nhập loại B.
- Việc đánh thuế, nếu có, đối với việc đặt cược hoặc khai thác.
Đưa ra ở trên, những người chấp nhận rủi ro cao, dựa trên quan niệm của họ về những gì họ muốn hiểu từ phán quyết thuế lỏng lẻo, coi Bồ Đào Nha là thiên đường thuế tiền điện tử, nơi thu nhập của họ không bị đánh thuế (trong thời điểm hiện tại).
Người ta có thể lập luận rằng Cơ quan Thuế và Hải quan Bồ Đào Nha sẽ gặp khó khăn trong việc chứng minh tính đều đặn và dòng thu nhập có được từ hoạt động buôn bán.
Mặt khác, Tòa án Hành chính Tối cao xác định rằng việc làm tự do bao hàm ý tưởng về việc thực hiện ổn định hoặc theo thói quen hoạt động thương mại như một cách sống, ngay cả khi không có tính liên tục hoàn hảo, như xảy ra với những hoạt động mà về bản chất của chúng, chỉ có thể là được tiến hành vào những thời điểm nhất định hoặc từng thời điểm, và từng thời điểm, nhưng vẫn tạo thành hoạt động bình thường và thường xuyên của một hoặc nhiều hoạt động thương mại của một hoặc nhiều hoạt động thương mại hoặc công nghiệp ”. Nói cách khác, người ta phải xem liệu người ta có ý định tạo thu nhập thông qua việc bán tiền điện tử và tài sản hay không; và tỷ lệ phần trăm / tỷ trọng của hoạt động nói trên trong cơ cấu thu nhập của một người là bao nhiêu và cá nhân đó phụ thuộc như thế nào vào nguồn thu nhập đó và nếu cá nhân đó có chi phí để đạt được thu nhập đó.
Theo các quy tắc hiện hành, những người là cư dân, vì mục đích thuế, ở Bồ Đào Nha cũng có thể được kiểm toán thu nhập của họ theo quy tắc "biểu hiện sự giàu có". Điều tương tự cũng có nghĩa là nếu người đóng thuế thực hiện các giao dịch mua bất động sản và phương tiện cao cấp / sang trọng, Cơ quan Thuế và Hải quan Bồ Đào Nha có thể yêu cầu giải thích về cách thức tạo ra thu nhập và tần suất).
Mặt khác, lnhững người chấp nhận rủi ro lựa chọn tuân thủ nghiêm ngặt các quy định và đăng ký bản thân là người theo dõi tự do và phải chịu thu nhập của họ với thuế thu nhập cá nhân và các khoản đóng góp an sinh xã hội dựa trên số tiền họ kiếm được.
Xem xét những điều trên, những người chấp nhận rủi ro thấp chuyển đến Bồ Đào Nha vẫn có thể hưởng lợi hợp pháp từ việc đánh thuế thấp đối với thu nhập tiền điện tử của họ theo chương trình cư trú không thường xuyên (NHR). Do đó, trước khi chuyển về nước một cách hiệu quả, phải tiến hành cơ cấu lại thu nhập từ tiền điện tử. Việc tái cơ cấu này phải diễn ra sao cho thu nhập được tạo ra hoàn toàn tuân theo các quy tắc miễn thuế NHR. Như vậy có nghĩa là thu nhập tiền điện tử phải được nhận ở Bồ Đào Nha dưới dạng cổ tức hoặc tiền lương do một tổ chức nước ngoài trả.
Hiện tại, việc nắm giữ tiền điện tử không tạo ra một sự kiện chịu thuế.
Nói tóm lại, Bồ Đào Nha là một mớ hỗn độn về thuế tiền điện tử, nếu ai đó sẵn sàng chấp nhận rủi ro hoàn toàn về việc không báo cáo dựa trên phán quyết thuế lỏng lẻo năm 2016. Nếu bạn không sẵn sàng chấp nhận rủi ro và mong đợi mức thuế bằng không, thì Bồ Đào Nha không phải là nơi để di chuyển.
Bài viết này chỉ được cung cấp cho mục đích thông tin chung và không nhằm mục đích cũng như không được hiểu là lời khuyên pháp lý hoặc chuyên môn dưới bất kỳ hình thức nào.
Miguel Pinto-Correia có bằng Thạc sĩ về Kinh tế Quốc tế và Nghiên cứu Châu Âu của ISEG - Trường Kinh tế & Quản lý Lisbon và bằng Cử nhân Kinh tế của Trường Kinh doanh và Kinh tế Nova. Ông là thành viên thường trực của Order of the Economists (Ordem dos Economistas)… Tìm hiểu thêm
