Không nghi ngờ gì nữa, lợi ích cuối cùng của thuế người nước ngoài là Chế độ thuế cư trú không thường xuyên (NHR) do Bồ Đào Nha cấp (Đảo Madeira bao gồm) cho những người muốn chuyển (hoặc trở lại) đất nước, bất kể quốc tịch của họ.
Lợi ích cuối cùng về thuế cho người nước ngoài là gì?
Nếu bạn không được coi là cư dân thuế ở Bồ Đào Nha trong 5 năm trước đó và bạn quyết định xin cư trú thuế ở Bồ Đào Nha, thì bạn có thể đăng ký trạng thái NHR mà bạn sẽ được hưởng lợi từ:
- Một biện pháp xử lý thuế thu nhập cá nhân duy nhất trong thời hạn 10 năm, bao gồm khả năng được miễn thuế 10 năm đối với hầu hết các khoản thu nhập từ nguồn nước ngoài;
- Thuế suất cố định 20%, thay vì thuế suất thông thường có thể lên tới 48%, đối với một số nguồn thu nhập nhất định của Bồ Đào Nha (từ các hoạt động có giá trị gia tăng cao, theo quy định của Lệnh Bộ trưởng, cũng như thu nhập từ hoạt động tự doanh).
- Không cần phải có thời gian lưu trú tối thiểu, mặc dù người ta phải cẩn thận với các tác động thuế cư trú ở các khu vực pháp lý khác
- Trở thành một phần của cơ quan tài phán thuế được liệt kê trong danh sách trắng trong Liên minh Châu Âu
- Miễn thuế cho quà tặng hoặc thừa kế cho các thành viên gia đình “trực hệ” (con cháu và con cháu)
- Không có thuế tài sản
- Chuyển tiền miễn phí sang Bồ Đào Nha
Để đủ điều kiện nhận tất cả các lợi ích thuế nêu trên, người ta phải có quyền cư trú hợp pháp (tức là từ góc độ nhập cư) ở Bồ Đào Nha. Như vậy tại thời điểm nộp đơn, người đó phải là người Bồ Đào Nha, công dân Liên minh Châu Âu và Công dân Khu vực kinh tế Châu Âu hoặc người có thị thực (ví dụ: Visa vàng hoặc là Thị thực thu nhập thụ động) cho phép một người cư trú trên lãnh thổ Bồ Đào Nha.
Bất chấp những điều trên, công dân EU / EEA phải có Giấy chứng nhận cư trú EU / EEA từ Tòa thị chính / Thành phố có thẩm quyền đối với địa chỉ cư trú về thuế của họ để tuân thủ các yêu cầu nhập cư của công dân EU / EEA. Các tài liệu cần thiết phải được xuất trình để có được những chứng chỉ đó khác nhau giữa các thành phố, mặc dù theo luật, các tài liệu đó như sau:
- Chứng minh nhân dân / Hộ chiếu hợp lệ;
- Bản Tuyên thệ bằng văn bản tuyên bố rằng bạn có Hoạt động nghề nghiệp với tư cách là một công nhân hoặc làm việc tự do ở Bồ Đào Nha; hoặc Bản tuyên thệ, tuyên bố rằng bạn có đủ tiền cho bạn và cho gia đình bạn, và bạn được bảo hiểm y tế chi trả khi điều tương tự áp dụng cho công dân Bồ Đào Nha tại quốc gia xuất xứ của bạn.
Sau khi quyền cư trú được thiết lập, từ quan điểm thuế tất cả những gì người nộp đơn NHR cần làm là giữ một nơi ở, mua hoặc thuê, ở Bồ Đào Nha sẵn sàng vào ngày 31 tháng XNUMX của năm đó với ý định giữ chỗ ở thường xuyên.
Thuế thu nhập theo NHR - Thu nhập từ nguồn nước ngoài
- Miễn thuế vào thu nhập việc làm được cấp nếu thu nhập chịu thuế tại quốc gia nguồn, phù hợp với Hiệp định đánh thuế hai lần hiện hành hoặc được coi là không xuất phát từ nguồn Bồ Đào Nha.
- Nhà trọ được áp dụng thuế suất cố định là 10%. Trong trường hợp họ phải chịu thuế tại quốc gia nguồn, theo Hiệp định đánh thuế hai lần hiện hành, một khoản khấu trừ thuế sẽ được áp dụng.
- Thu nhập của người làm nghề tự do / Nhà thầu độc lập xuất phát từ các hoạt động dịch vụ có giá trị gia tăng cao, có tính chất khoa học, nghệ thuật hoặc kỹ thuật, cũng được miễn nếu có thể bị đánh thuế ở quốc gia của nguồn, mà Bồ Đào Nha có Hiệp định đánh thuế hai lần hoặc, trong trường hợp không có hiệp định đó, khi thu nhập không được coi là thu được trên lãnh thổ Bồ Đào Nha.
- Miễn thuế vào các loại khác của có nguồn gốc nước ngoài thu nhập (tiền lãi, cổ tức, lãi vốn, thu nhập từ bất động sản (cho thuê), tiền bản quyền, thu nhập từ sở hữu trí tuệ và thu nhập từ kinh doanh) nếu những có thể bị đánh thuế tại quốc gia xuất xứ theo Hiệp định đánh thuế hai lần được ký kết giữa Bồ Đào Nha và Quốc gia tương ứng hoặc; nếu những loại thu nhập này có thể bị đánh thuế tại Nước xuất xứ phù hợp với mô hình công ước thuế của OECD (không bao gồm thiên đường thuế) trong các trường hợp không có Hiệp định đánh thuế hai lần.
Danh sách các khu vực pháp lý được coi là thiên đường thuế (bao gồm một số khu vực pháp lý mà Bồ Đào Nha đã ký Hiệp định đánh thuế hai lần): American Samoa, Liechtenstein, Andorra, Maldives, Anguilla, Quần đảo Marshall, Antigua và Barbuda, Mauritius, Aruba, Monaco, Đảo Ascension, Monserrat, Bahamas, Nauru, Bahrain, Quần đảo cũ của Hà Lan, Barbados, Quần đảo Bắc Mariana, Belize, Đảo Niue, Bermuda, Đảo Norfolk, Bolivia, Các đảo Thái Bình Dương khác, Quần đảo Virgin thuộc Anh, Palau, Brunei, Panama, Quần đảo Cayman, Đảo Pitcairn, Quần đảo Channel, Puerto Rico, Quần đảo Christmas, Qatar, Cocos (Keeling), Đảo Queshm, Iran, Quần đảo Cook, Saint Helena, Costa Rica, Saint Kitts và Nevis, Djibouti, Saint Lucia, Dominica, St. Peter và Miquelon, Quần đảo Falkland , Samoa, Fiji, San Marino, Polynesia thuộc Pháp, Seychelles, Gambia, Quần đảo Solomon, Gibraltar, Saint Vincent và Grenadines Granada, Vương quốc Hồi giáo Oman, Guam, Svalbard, Guyana, Eswatini, Honduras, Toquelau, SAR Hong Kong (Trung Quốc) T rinidad and Tobago, Jamaica, Tristan da Cunha, Jordan, Turks and Caicos Islands, Kingdom of Tonga, Tuvalu, Kiribati, United Arab Emirates, Kuwait, United States Virgin Islands, Labuan, Vanuatu, Lebanon, Yemen, Liberia.
Thuế thu nhập theo NHR - Thu nhập có nguồn gốc từ Bồ Đào Nha
- Thu nhập việc làm và thu nhập kinh doanh hoặc nghề nghiệp có nguồn gốc từ các hoạt động có giá trị gia tăng cao được đánh thuế theo thuế suất cố định là 20%.
- Các khoản thu nhập từ việc làm và kinh doanh hoặc nghề nghiệp còn lại (không được coi là có giá trị gia tăng cao) và các loại thu nhập khác, sẽ được tổng hợp và đánh thuế theo các quy định chung về thuế.
Các hoạt động có giá trị gia tăng cao
- Tổng giám đốc và Giám đốc điều hành của Người đồng hành
- Giám đốc Dịch vụ Hành chính và Thương mại
- Giám đốc Sản xuất và Dịch vụ Đặc biệt
- Giám đốc khách sạn, nhà hàng, thương mại và các dịch vụ khác
- Các chuyên gia trong khoa học vật lý, toán học, kỹ thuật và các kỹ thuật liên quan
- Các bác sĩ
- Nha sĩ và bác sĩ miệng
- Giáo viên Đại học và Cao học
- Chuyên gia Công nghệ Thông tin và Truyền thông (ICT)
- Tác giả, nhà báo và nhà ngôn ngữ học
- Nghệ sĩ sáng tạo và biểu diễn nghệ thuật
- Kỹ thuật viên và kỹ thuật trung cấp khoa học và kỹ thuật
- Kỹ thuật viên Công nghệ Thông tin và Truyền thông
- Nông dân định hướng thị trường và công nhân nông nghiệp và chăn nuôi có tay nghề cao
- Công nhân rừng, đánh bắt và săn bắn có tay nghề, định hướng thị trường
- Công nhân lành nghề trong ngành công nghiệp, xây dựng và thợ thủ công, đặc biệt là công nhân lành nghề trong luyện kim, gia công kim loại, chế biến thực phẩm, chế biến gỗ, quần áo, thủ công, in ấn, sản xuất dụng cụ chính xác, thợ kim hoàn, thợ thủ công, công nhân điện và điện tử.
- Người vận hành nhà máy và máy móc và công nhân lắp ráp, cụ thể là những người vận hành máy và văn phòng phẩm
Xin lưu ý rằng danh sách trên được cập nhật thông qua Lệnh cấp Bộ do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành.
Tham gia tư vấn thuế
Mặc dù vậy, điều quan trọng là phải có được lời khuyên chuyên môn từ một nhà tư vấn thuế có uy tín để giúp điều hướng không chỉ thông qua cơ quan quản lý của Bồ Đào Nha mà còn giúp tuân thủ đầy đủ các yêu cầu của chế độ và nghĩa vụ báo cáo thuế phát sinh với tình trạng đó.
Bạn có biết rằng Bồ Đào Nha, và do đó Madeira, đưa vào danh sách đen và bị phạt, thông qua thuế, thu nhập đến từ hơn 80 khu vực pháp lý khác nhau bao gồm tất cả các Lãnh thổ hải ngoại của Anh và Các cơ quan phụ thuộc Hoàng gia Anh? Bạn có biết rằng năm tài chính của Bồ Đào Nha khớp với năm dương lịch không? Bạn có biết rằng không phải tất cả các loại lương hưu đều có thể được miễn thuế? Bạn có biết rằng mặc dù bạn là NHR, bạn vẫn có nghĩa vụ khai thuế ở Bồ Đào Nha?
Những chi tiết nhỏ nêu trên có thể trở thành vấn đề đau đầu nếu cơ cấu thu nhập và ngày chuyển địa điểm của bạn không được phân tích và điều chỉnh, nếu cần, kịp thời để tuân thủ các quy định của chương trình NHR.
Đăng ký trạng thái NHR
Bước đầu tiên liên quan đến việc đăng ký NHR là lấy Mã số nhận dạng người nộp thuế (NIF) của Bồ Đào Nha với tư cách là người không cư trú trên lãnh thổ Bồ Đào Nha. Để làm được điều này, người nộp đơn cần cung cấp bằng chứng về việc cư trú ở nước ngoài thông qua một tài liệu do chính phủ cấp. Những người không phải là Công dân Liên minh Châu Âu cũng phải chỉ định một đại diện thuế khi nộp đơn xin NIF.
Chỉ khi bạn đã có được quyền cư trú, bạn mới có thể đăng ký NIF với tư cách là cư dân trên lãnh thổ Bồ Đào Nha. Chỉ có thể thực hiện việc thay đổi tình trạng cư trú với Cơ quan Thuế và Hải quan Bồ Đào Nha bằng cách xuất trình bằng chứng về việc cư trú nói trên, tức là bằng cách xuất trình thẻ cư trú do Cơ quan Biên giới và Người nước ngoài của Bồ Đào Nha (SEF) cấp hoặc Giấy chứng nhận cư trú của công dân EU / EEA. bởi Thành phố hoặc Tòa thị chính có thẩm quyền đối với địa chỉ cư trú của người nộp đơn. Ngoài ra, cũng có thể yêu cầu bằng chứng về bất động sản đã mua hoặc hợp đồng cho thuê (không chấp nhận cho thuê du lịch ngắn hạn).
Khi thay đổi tình trạng cư trú, từ không cư trú sang cư trú, vì mục đích thuế, bạn sẽ có thể đăng ký trạng thái NHR cho đến ngày 31 tháng XNUMXst của năm sau. Xin lưu ý rằng nếu bạn đã chỉ định một đại diện thuế, bây giờ bạn nên bãi nhiệm đại diện đó.
Để đăng ký trạng thái NHR, trước tiên người ta phải đăng ký mật khẩu để truy cập vào trang web của Cơ quan Thuế và Hải quan Bồ Đào Nha, qua đó đơn vị tư vấn thuế của bạn sẽ được gửi. Mọi cuộc kiểm tra ngẫu nhiên đối với ứng dụng nói trên đều được thông báo trên trang web của cơ quan thuế và cũng phải được trả lời tại đó.
dây dẫn Miguel Pinto-Correia
MCS và đội của nó có nhiều năm kinh nghiệm hỗ trợ các khách hàng doanh nghiệp và tư nhân muốn chuyển đến Madeira. Để biết thêm thông tin về Dịch vụ của chúng tôi xin đừng ngần ngại Liên hệ với chúng tôi.
Miguel Pinto-Correia có bằng Thạc sĩ về Kinh tế Quốc tế và Nghiên cứu Châu Âu của ISEG - Trường Kinh tế & Quản lý Lisbon và bằng Cử nhân Kinh tế của Trường Kinh doanh và Kinh tế Nova. Ông là thành viên thường trực của Order of the Economists (Ordem dos Economistas)… Tìm hiểu thêm
