Chuyển đến một quốc gia mới bao gồm nhiều cân nhắc khác nhau và một khía cạnh quan trọng mà các cá nhân cần hiểu là cư trú thuế. Nơi cư trú thuế xác định quốc gia nào có thể đánh thuế thu nhập trên toàn thế giới của một cá nhân. Bồ Đào Nha đã trở thành một điểm đến phổ biến đối với người nước ngoài, nhưng các quy tắc xung quanh việc cư trú thuế có thể rất phức tạp và khó nắm bắt. Trong hướng dẫn toàn diện này, chúng tôi sẽ đi sâu vào các quy tắc cư trú thuế của Bồ Đào Nha, giúp bạn hiểu rõ ràng về thời điểm bắt đầu cư trú thuế và cách thức hoạt động của nó.
Hiểu nơi cư trú thuế
Nơi cư trú thuế là địa vị pháp lý xác định nơi một cá nhân hoặc tổ chức phải chịu thuế. Nó không chỉ được xác định bởi số ngày ở một quốc gia. Nó cũng xem xét các yếu tố như mối quan hệ với đất nước, lợi ích kinh tế và ý định cư trú. Các quốc gia khác nhau có các tiêu chí khác nhau để thiết lập nơi cư trú thuế, vì vậy việc hiểu các quy tắc cụ thể của Bồ Đào Nha là điều cần thiết.
Quy tắc cư trú thuế của Bồ Đào Nha – tiêu chí pháp lý
Ở Bồ Đào Nha, việc cư trú thuế chủ yếu dựa trên việc đáp ứng hai tiêu chí: Quy tắc 183 ngày và có nhà (hoặc “nơi thường trú”) trong nước.
- Quy tắc 183 ngày: Những cá nhân dành 183 ngày trở lên ở Bồ Đào Nha trong một năm dương lịch thường được coi là đối tượng nộp thuế trong năm đó.
- Có nhà (hoặc “Nơi thường trú”): Ngay cả khi một cá nhân không đáp ứng ngưỡng 183 ngày, họ vẫn có thể được coi là cư dân đóng thuế nếu họ có “nơi thường trú” ở Bồ Đào Nha. Điều này có nghĩa là có một ngôi nhà lâu dài ở Bồ Đào Nha và có ý định duy trì và sử dụng nó làm nơi cư trú chính của họ.
- Vào ngày 31 tháng XNUMX, cá nhân đó là thành viên phi hành đoàn của tàu thủy hoặc máy bay với điều kiện họ đang phục vụ các đơn vị có nơi cư trú, trụ sở hoặc quản lý hiệu quả trên lãnh thổ đó;
- Một cá nhân thực hiện các chức năng hoặc nhiệm vụ công ở nước ngoài để phục vụ Nhà nước Bồ Đào Nha.
Điều quan trọng cần lưu ý là nơi cư trú thuế khác với nơi cư trú hợp pháp. Một người có thể là đối tượng cư trú hợp pháp nhưng không phải là đối tượng cư trú thuế và ngược lại. Tuy nhiên, nơi cư trú hợp pháp và nơi cư trú có thuế thường tương tác với nhau, vì chúng ta sẽ khám phá thêm.
Hệ thống tự kê khai của Bồ Đào Nha
Trong khi các tiêu chí pháp lý về cư trú thuế ở Bồ Đào Nha đưa ra một khuôn khổ thì việc thực hiện trên thực tế lại khác. Bồ Đào Nha dựa vào hệ thống tự khai báo, trong đó các cá nhân phải đăng ký làm đối tượng cư trú thuế với chính quyền trong vòng hai tháng kể từ khi có được nhà ở vĩnh viễn. Việc đăng ký này được thực hiện bằng cách liên kết địa chỉ tiếng Bồ Đào Nha với địa chỉ của họ NIF (Número de Identificação Tài chính hoặc Mã số thuế).
Trong thực tế, cơ quan thuế Bồ Đào Nha coi ngày NIF được liên kết với một địa chỉ ở Bồ Đào Nha là ngày cư trú thuế trong hầu hết các trường hợp. Mặc dù ngày này có thể không phù hợp với định nghĩa pháp lý nhưng nó chiếm ưu thế trên thực tế. Ngoài ra, Bồ Đào Nha cho phép các cá nhân báo cáo một phần năm thuế bắt đầu từ ngày đó và chỉ khai báo thu nhập từ kỳ đó trong một năm nhất định. Điều này có thể tạo ra cả sự bất thường và cơ hội lập kế hoạch thuế.
Cư trú thuế ở nhiều quốc gia?
Về lý thuyết, một người có thể là đối tượng cư trú đóng thuế ở nhiều quốc gia vì các tiêu chí về nơi cư trú thuế có thể khác nhau. Bồ Đào Nha có hiệp ước đánh thuế hai lần với nhiều quốc gia khác nhau để ngăn chặn các cá nhân bị đánh thuế hai lần trên cùng một thu nhập. Các hiệp ước này thường có các điều khoản thay thế các quy định về thuế trong nước, bao gồm các quy định liên quan đến cư trú thuế. Trong trường hợp xung đột, cần tham khảo hiệp định thuế để xác định nơi một người được coi là đối tượng cư trú thuế.
Mất nơi cư trú thuế
Nhiều cá nhân lo lắng rằng họ có thể bị mất quyền cư trú thuế và quyền tiếp cận một số lợi ích nhất định nếu họ không dành 183 ngày ở Bồ Đào Nha mỗi năm. Tuy nhiên, thông tin cư trú thuế không bị mất theo thông lệ dựa trên số ngày ở một quốc gia. Thay vào đó, quyền cư trú thuế sẽ bị mất nếu một cá nhân không còn đáp ứng các tiêu chí ở Bồ Đào Nha và đáp ứng các yêu cầu ở một quốc gia khác. Ví dụ: một người du mục kỹ thuật số có trụ sở tại Bồ Đào Nha đã trở thành cư dân đóng thuế bằng cách tự đăng ký sẽ tiếp tục được hưởng các quyền lợi cư trú trừ khi họ định cư ở một quốc gia mới và đáp ứng các tiêu chí ở đó.
Điều đáng chú ý là mặc dù việc đi lại nhiều có thể ảnh hưởng đến quyền cư trú nhưng đó là một vấn đề riêng biệt với việc cư trú thuế.
Kết luận
Hiểu các quy định về cư trú thuế ở Bồ Đào Nha là rất quan trọng đối với các cá nhân có kế hoạch chuyển đến đất nước này. Trong khi các tiêu chí pháp lý cung cấp nền tảng thì hệ thống tự kê khai của Bồ Đào Nha quyết định đáng kể tình trạng cư trú thuế trên thực tế. Sự liên kết của một địa chỉ ở Bồ Đào Nha với NIF được coi là chỉ số chính về nơi cư trú thuế bất chấp những khác biệt tiềm ẩn với định nghĩa pháp lý.
Việc giải quyết sự phức tạp của nơi cư trú thuế có thể là một thách thức, đặc biệt là khi làm việc với nhiều quốc gia. Nên tìm kiếm lời khuyên chuyên nghiệp để đảm bảo quá trình chuyển đổi suôn sẻ và tuân thủ các quy định về thuế. Với chuyên môn về các vấn đề thuế, [Brand Name] sẵn sàng cung cấp hỗ trợ toàn diện và các giải pháp đáng tin cậy cho nhu cầu đăng ký thuế của bạn ở Bồ Đào Nha. Hãy tin tưởng chúng tôi sẽ hướng dẫn bạn giải quyết những vấn đề phức tạp của các quy định về cư trú thuế và đảm bảo tuân thủ tất cả các quy định có liên quan.
Tuyên bố miễn trừ trách nhiệm: Thông tin được cung cấp trong bài viết này chỉ nhằm mục đích cung cấp thông tin và không được coi là tư vấn pháp lý, thuế hoặc tài chính. Bạn nên tham khảo một cố vấn thuế có trình độ để được hướng dẫn cụ thể phù hợp với hoàn cảnh của bạn.
Miguel Pinto-Correia có bằng Thạc sĩ về Kinh tế Quốc tế và Nghiên cứu Châu Âu của ISEG - Trường Kinh tế & Quản lý Lisbon và bằng Cử nhân Kinh tế của Trường Kinh doanh và Kinh tế Nova. Ông là thành viên thường trực của Order of the Economists (Ordem dos Economistas)… Tìm hiểu thêm
