Bồ Đào Nha, và cụ thể hơn là Madeira, cung cấp các điều kiện độc đáo cho các nhà đầu tư không chỉ đặt công ty mẹ mà còn cả công ty thương mại và thương mại của họ. Hãy tiếp tục đọc bài viết của chúng tôi để tìm hiểu lý do tại sao.
Tại sao lại là Bồ Đào Nha? Tại sao Madeira?
Chi phí và Chất lượng Cuộc sống
Bồ Đào Nha đứng trong Top 30 Quốc gia Rẻ nhất Châu Âu (Numbeo), vượt qua Tây Ban Nha, Malta, Hy Lạp và Pháp. Thêm điều này vào chế độ thuế đặc biệt dành cho cư dân và doanh nghiệp mới và khoản tiết kiệm của bạn sẽ còn tăng hơn nữa.
Thêm vào đó là thực tế rằng Bồ Đào Nha xếp hạng 1st trên thế giới về Chất lượng cuộc sống cho Người nước ngoài và là 2nd quốc gia tốt nhất trên thế giới về các hoạt động giải trí, bạn sẽ nhanh chóng hiểu tại sao mọi người lại chuyển đến Bồ Đào Nha trong vài năm qua.
Hơn nữa, trong Chỉ số Hòa bình Toàn cầu mới nhất do Viện Kinh tế và Hòa bình công bố, Bồ Đào Nha đứng trong Top 3 Quốc gia Hòa bình trên Thế giới. Trong chỉ số này, Bồ Đào Nha xếp trên Thụy Sĩ, Canada và Thụy Sĩ.
Mặt khác, Đời sống quốc tế xếp Bồ Đào Nha trong Top 10 Quốc gia Tốt nhất để Nghỉ hưu trên thế giới và Investopedia xếp hạng nước này là quốc gia tốt thứ 2 để nghỉ hưu ở Châu Âu. Không giống như Tây Ban Nha, đến nay Bồ Đào Nha chưa từng hứng chịu bất kỳ vụ tấn công khủng bố nào.
Nếu bạn đang tìm kiếm một thành phố có chất lượng cuộc sống tốt nhất và nơi bạn có thể tận hưởng cuộc sống trên đảo quốc tế và yên bình, thì Funchal chính là nơi dành cho bạn. Hiệp hội người tiêu dùng Bồ Đào Nha đã xếp hạng Funchal là thành phố tốt thứ hai để sinh sống ở Bồ Đào Nha.
Hệ thống pháp luật và ổn định chính trị
Bồ Đào Nha có truyền thống ổn định chính trị mạnh mẽ, với quyền lực luân phiên giữa hai đảng trung tâm chính kể từ năm 1974. Với hệ thống hiến pháp của nó, thủ tướng-tổng thống, không có gì lạ khi các đảng trung tâm này thành lập liên minh với các đảng nhỏ khác trong những năm gần đây.
Khu tự trị Madeira có quy chế chính trị và hành chính riêng và có chính phủ riêng. Các nhánh của Chính phủ là cơ quan hành pháp khu vực (Thống đốc khu vực) và hội đồng lập pháp (Khu vực Assembleia). Quốc hội được bầu theo chế độ phổ thông đầu phiếu. Quyền lực ở Madeira đã được thực hiện bởi cùng một đảng kể từ năm 1976.
Hệ thống Luật của Bồ Đào Nha là một phần của hệ thống pháp luật dân sự, dựa trên Luật La Mã. Kể từ thế kỷ 20, có ảnh hưởng lớn từ luật dân sự của Đức, một sự chuyển hướng từ ảnh hưởng của Pháp của thế kỷ trước. Kể từ năm 1986, Luật Liên minh Châu Âu trở thành động lực chính của luật doanh nghiệp, luật hành chính và thủ tục dân sự.
Luật Bồ Đào Nha đã ảnh hưởng đến hệ thống pháp luật của Angola, Brazil, Cape Verde, Guinea-Bissau, Mozambique, São Tomé và Príncipe, Timor-Leste, Bang Goa (Ấn Độ) và Đặc khu hành chính Macau (Trung Quốc).
Bồ Đào Nha là quốc gia duy nhất nằm trong Top 6 Chỉ số Hộ chiếu Mạnh mẽ nhất (Điểm miễn thị thực của 185 quốc gia) có Tỷ lệ Cư trú và Quốc tịch theo Đầu tư tiết kiệm chi phí nhất ở Châu Âu.
Theo Chỉ số Tự do Con người của Viện Cato, Bồ Đào Nha được xếp hạng trong số 20 Quốc gia hàng đầu, vượt qua Pháp, Tây Ban Nha và Hy Lạp về các quyền tự do kinh tế và cá nhân.
Về quyền tự do tôn giáo, đạo đức sinh học, gia đình và giới, Bồ Đào Nha đứng trong Top 3 thế giới về Chỉ số Tự do Đạo đức Thế giới, vượt qua tất cả các nước G20 trong các lĩnh vực này. Bồ Đào Nha cũng nằm trong Top 10 quốc gia Châu Âu có Chỉ số Cầu vồng của ILGA-Châu Âu về bình đẳng LGBTQI, vượt qua các quốc gia như Vương quốc Anh, Na Uy, Thụy Điển, Đức, Pháp và Hà Lan.
Lực lượng lao động có trình độ và chi phí hoạt động thấp
Bồ Đào Nha có một mạng lưới rộng lớn các trường tư thục danh tiếng và các trường Đại học do nhà nước điều hành nằm rải rác trên khắp đất nước (bao gồm cả Madeira), mà những người cư trú tại Madeira có thể đăng ký.
Các trường đại học ở Bồ Đào Nha được xếp hạng trong Top 500 trong Bảng xếp hạng Thượng Hải quốc tế và có các trường cao đẳng nổi tiếng của Châu Âu về kỹ thuật, kinh tế và y học, chẳng hạn như Instituto Superior Técnico và Đại học Aveiro (cả hai đều có các khóa học được kiểm định bởi Mạng lưới Công nhận Giáo dục Kỹ thuật Châu Âu (EUR Chương trình công nhận -ACE)); Trường Kinh doanh và Kinh tế Nova và Trường Kinh doanh và Kinh tế Católica Lisbon (cả hai đều được chứng nhận bởi Hiệp hội Công nhận Quốc tế về Kinh doanh Quốc tế của Trường Cao đẳng Cấp cao, Công nhận Hệ thống Cải thiện Chất lượng EQUIS - EFMD; và Hiệp hội Công nhận MBA), với chứng chỉ đầu tiên là Thành viên của Liên minh toàn cầu CEMS về Giáo dục Quản lý.
Lực lượng lao động Bồ Đào Nha cũng được biết đến với kỹ năng ngôn ngữ, được xếp hạng 7th trên Thế giới theo báo cáo tài năng Thế giới của IMD).
Chi phí hoạt động ở Bồ Đào Nha, từ góc độ nhân sự và quản lý dịch vụ, là thấp nhất ở Tây Âu.
Công ty mẹ trong Bồ Đào Nha
Theo luật Bồ Đào Nha, một công ty mẹ thuần túy (SGPS - Sociedades Gestoras de Joinações Sociais), có mục đích hợp đồng duy nhất là quản lý cổ phần trong các công ty khác như một hình thức hoạt động kinh tế gián tiếp, việc đánh thuế đối với cấu trúc này giống như thuế của bất kỳ công ty thương mại nào khác.
Tuy nhiên, bất kỳ công ty thương mại nào có mục đích kinh doanh rộng lớn bao gồm khả năng nắm giữ cổ phần trong các công ty khác đều có thể hưởng lợi từ các cơ chế được quy định trong luật thuế của Bồ Đào Nha và châu Âu để loại bỏ đánh thuế hai lần đối với thu nhập tiếp theo, miễn là đáp ứng các yêu cầu nhất định. Do đó, các nhà đầu tư có thể nắm giữ cổ phần ngoài việc thực hiện hoạt động thương mại của họ, thông qua một công ty duy nhất.
Tổng quan chung về việc đánh thuế các công ty mẹ ở Bồ Đào Nha
- Miễn tham gia đối với cổ tức và lãi vốn
- Áp dụng chỉ thị mẹ-con
- Một mạng lưới rộng lớn các hiệp định để tránh đánh thuế hai lần
- Tín dụng thuế đánh thuế hai lần có thể áp dụng
- Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp: 20% (ở Khu tự trị Madeira) hoặc 5% nếu được cấp phép hợp lệ để hoạt động trong Trung tâm Kinh doanh Quốc tế của Madeira
Thuế của Holdings trong Madeira (Bồ Đào Nha)
Ngoài các lợi ích thuế đáng kể được cấp theo luật thuế Bồ Đào Nha, được mô tả dưới đây, các công ty cổ phần của Bồ Đào Nha cư trú tại Khu tự trị Madeira và được cấp phép hợp lệ để hoạt động trong Trung tâm Kinh doanh Quốc tế Madeira cũng sẽ được hưởng lợi từ các lợi ích thuế sau:
- Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 5%
- Không có thuế khấu trừ on tiền bản quyền, dịch vụ or quan tâm trả cho bên thứ ba
- Miễn thuế khấu lưu trong việc phân phối cổ tức cho các cổ đông
- Miễn thuế khấu lưu trên trả lãi và các hình thức thù lao khác thông qua tăng, trợ cấp hoặc ứng trước cho các cổ đông
- Giảm 80% thuế tem, Thuế chuyển nhượng bất động sản (IMT) và Thuế tài sản thành phố (IMI), phụ phí và thuế khu vực và thành phố, cũng như phí công chứng và đăng ký.
- Giảm các khoản thanh toán đặc biệt trên tài khoản và thuế tự chủ tương ứng với thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành (trong trường hợp này là giảm 76.2%).
- Các hoạt động thương mại hoặc giao dịch do công ty Madeira thực hiện sẽ bị đánh thuế phù hợp với thuế suất thu nhập áp dụng cho các công ty được cấp phép trong phạm vi của MIBC, tức là 5%.
Điều kiện để được miễn trừ khi tham gia
- Công ty Bồ Đào Nha nắm giữ, trực tiếp hoặc gián tiếp, và liên tục, trong 12 tháng trước khi phân phối hoặc chuyển nhượng, phần tham gia không dưới 10% vốn cổ đông hoặc quyền biểu quyết của tổ chức phân phối lợi nhuận / dự trữ hoặc mà sự tham gia đã được chuyển giao (trong trường hợp phân chia lợi nhuận, nếu sự tham gia được tổ chức trong thời gian ngắn hơn, thì nó phải được duy trì trong suốt thời gian cần thiết để hoàn thành 12 tháng);
- Công ty đã tham gia phải chịu và không được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (trong trường hợp là công ty Bồ Đào Nha), bất kỳ loại thuế nào được đề cập trong Chỉ thị Công ty mẹ-Công ty con (các công ty cư trú tại EU) hoặc thuế có tính chất giống hoặc tương tự thuế thu nhập doanh nghiệp, với điều kiện thuế suất áp dụng đối với đơn vị này không thấp hơn 60% thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (các trường hợp khác);
- Công ty đã tham gia không phải là đối tượng cư trú tại thiên đường thuế;
- Lợi nhuận / dự trữ được phân phối không tương ứng với chi phí được khấu trừ bởi đơn vị đã phân phối nó;
- Công ty tham gia không phải tuân theo chế độ minh bạch về thuế.
Cũng có khả năng sử dụng tín dụng thuế đơn phương để đánh thuế hai lần quốc tế.
Nếu các yêu cầu về miễn trừ tham gia không được đáp ứng, có khả năng chỉ xem xét một nửa (50%) lợi nhuận vốn tạo ra nếu lợi nhuận vốn đó được tái đầu tư. Khả năng này tùy thuộc vào các điều kiện nhất định
Điều kiện đánh thuế tiền lãi
Chỉ thị Châu Âu 2003/49 / EC, cho phép việc thanh toán tiền lãi và tiền bản quyền giữa các công ty ở Liên minh Châu Âu được miễn thuế, với điều kiện đáp ứng các yêu cầu sau:
- Cả hai công ty đều đáp ứng các tiêu chí của một trong các hình thức doanh nghiệp được quy định trong Phụ lục Chỉ thị;
- Cả hai đều phải chịu thuế thu nhập;
- Mối quan hệ vốn trực tiếp giữa cả hai công ty là 25% hoặc nếu cả hai đều được nắm giữ trực tiếp 25% bởi một bên thứ ba đáp ứng hai yêu cầu nêu trên, nếu trong cả hai trường hợp, cổ phần đã được nắm giữ ít nhất hai năm;
- Công ty mà các khoản thanh toán lãi suất hoặc tiền bản quyền được thực hiện là chủ sở hữu thụ hưởng của thu nhập đó, sẽ được coi là trường hợp công ty kiếm được thu nhập từ tài khoản của chính mình chứ không phải là một bên trung gian, và nơi mà một cơ sở thường trú được coi là là chủ sở hữu thụ hưởng, tín dụng, quyền hoặc việc sử dụng thông tin từ đó thu nhập có liên quan một cách hiệu quả đến hoạt động được thực hiện thông qua trung gian của nó và tạo thành thu nhập chịu thuế nhằm mục đích xác định lợi nhuận phân bổ cho nó tại Quốc gia Thành viên mà nó nằm.
Người Bồ Đào Nha, và các công ty được cấp phép hợp lệ để hoạt động trong Trung tâm Kinh doanh Quốc tế Madeira, các công ty đáp ứng hai yêu cầu đầu tiên. Nếu điều khoản thứ ba và thứ tư cũng được đáp ứng, các pháp nhân cư trú tại một Quốc gia Thành viên EU khác có thể trả tiền lãi hoặc tiền bản quyền cho các công ty Bồ Đào Nha mà không phải trả thuế khấu lưu tại Quốc gia xuất xứ và ngược lại.
Điều kiện đánh thuế cổ tức
Cổ tức do một công ty Bồ Đào Nha phân phối cho các cổ đông là thể nhân sẽ bị đánh thuế theo Mã số thuế thu nhập cá nhân (% 28) trừ khi họ không cư trú ở Bồ Đào Nha và công ty được cấp phép hoạt động trong phạm vi của Trung tâm Kinh doanh Quốc tế của Madeira hoặc một hiệp ước đánh thuế hai lần được áp dụng.
Lợi nhuận hoặc cổ tức do một công ty Bồ Đào Nha phân phối cho các cổ đông là pháp nhân, được miễn trừ, miễn là họ:
- Là cư dân ở Bồ Đào Nha, ở EU, trong Khu vực kinh tế châu Âu (với điều kiện hợp tác hành chính được đảm bảo về thuế theo các điều khoản tương đương với các điều khoản được thiết lập ở EU); hoặc trong khu vực tài phán mà Bồ Đào Nha đã ký một thỏa thuận hiện có hiệu lực về việc tránh đánh thuế hai lần và cho phép trao đổi thông tin.
- Chịu và không được miễn thuế Thu nhập doanh nghiệp (các công ty Bồ Đào Nha), một loại thuế được đề cập trong Chỉ thị Công ty mẹ-Công ty con (các công ty cư trú ở Liên minh Châu Âu) hoặc một loại thuế giống hoặc tương tự với Thuế Thu nhập Doanh nghiệp, với điều kiện là thuế suất áp dụng cho đơn vị không thấp hơn 60% thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (trường hợp khác).
- Nắm giữ, trực tiếp hoặc gián tiếp, phần tham gia không ít hơn 10% vốn cổ đông hoặc quyền biểu quyết của công ty Bồ Đào Nha.
- Giữ quyền tham gia vào công ty Bồ Đào Nha theo cách không bị gián đoạn trong 12 tháng trước ngày phân phối.
Đánh thuế thu nhập từ vốn
Lợi tức vốn mà người không cư trú tại Bồ Đào Nha thu được từ việc bán cổ phần trong một công ty Bồ Đào Nha sẽ không bị đánh thuế nếu tài sản chính của công ty không bao gồm bất động sản ở Bồ Đào Nha. Việc miễn trừ này sẽ không áp dụng cho các cổ đông cư trú tại các thiên đường thuế.
Nhóm chúng tôi tại MCS, với hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực này, có thể hỗ trợ bạn thành lập và quản lý một công ty trong MIBC hoặc Bồ Đào Nha. Để biết thêm thông tin bấm vào tại đây.
Miguel Pinto-Correia có bằng Thạc sĩ về Kinh tế Quốc tế và Nghiên cứu Châu Âu của ISEG - Trường Kinh tế & Quản lý Lisbon và bằng Cử nhân Kinh tế của Trường Kinh doanh và Kinh tế Nova. Ông là thành viên thường trực của Order of the Economists (Ordem dos Economistas)… Tìm hiểu thêm
