Việc sửa đổi Bộ luật Thuế thu nhập cá nhân (IRS) mà Luật Ngân sách Nhà nước ban hành cho năm 2022 (số 12/2022, ngày 27 tháng 365) quy định bắt buộc phải tổng hợp thu nhập từ lãi vốn trên chứng khoán khi tài sản được đề cập đã được nắm giữ cho ít hơn XNUMX ngày, và người nộp thuế có thu nhập chịu thuế bằng hoặc lớn hơn giá trị của khung thuế cuối cùng, hiện là 75,009 EUR.
Người nộp thuế rơi vào tình huống khó khăn nêu trên sẽ mất khả năng chọn mức thuế suất khấu trừ cố định là 28% và thay vào đó sẽ phải chịu mức thuế suất 48% trên lợi nhuận thu được từ cổ phiếu và trái phiếu (cộng với khoản thuế phụ 2.5% hoặc 5 %, tùy thuộc vào việc nó có được áp dụng hay không), trên số tiền lãi vốn của họ.
Việc tổng hợp bắt buộc có thể không bao gồm các khoản lãi vốn từ việc mua lại các đơn vị quỹ trong các quỹ đầu tư của Bồ Đào Nha, ngay cả khi các tiêu chí đặt ra cho mục đích này được đáp ứng. Điều này là do Đạo luật về Quyền lợi Thuế (EBF), quy định cách thức đánh thuế các loại thu nhập này, là một luật đặc biệt khác với Bộ luật Thuế Thu nhập Cá nhân.
Khi nói đến tiền lãi từ việc mua lại các đơn vị trong các quỹ đầu tư nước ngoài do cư dân thuế Bồ Đào Nha thực hiện, các quỹ này không phải tuân theo các quy tắc được đặt ra trong EBF, vì vậy, theo lý thuyết, chúng sẽ được điều chỉnh bởi quy tắc bắt buộc tổng hợp các tờ khai thuế, ngay cả khi các tiêu chí đặt ra trong EBF được đáp ứng.
Tóm lại, bắt đầu từ năm 2023, những người nộp thuế có thu nhập chịu thuế từ €75,009 trở lên sẽ phải tổng hợp tiền lãi vốn từ tài sản lưu động với tổng thu nhập nhận được để xác định mức thuế suất áp dụng cho tổng thu nhập của họ. Trước đó, việc có làm điều này hay không là tùy thuộc vào họ.
Bài viết này chỉ được cung cấp cho mục đích thông tin chung và không nhằm mục đích cũng như không được hiểu là tư vấn pháp lý hoặc chuyên nghiệp dưới bất kỳ hình thức nào. Nếu bạn có bất kỳ câu hỏi nào hoặc cần sự trợ giúp của chúng tôi với những điều trên, vui lòng liên hệ Liên hệ với chúng tôi.
Laurinda có bằng Quản trị kinh doanh của Học viện Quản trị và Thương mại Nam Phi… Tìm hiểu thêm
