Sản phẩm Cư trú không thường xuyên (NHR) Bồ Đào Nha chương trình là một chế độ thuế đặc biệt áp dụng đối với thu nhập từ nước ngoài của thể nhân. Chương trình này được thiết kế đặc biệt cho những người muốn chuyển nơi cư trú của họ đến Bồ Đào Nha. Những người đủ điều kiện áp dụng chế độ cư trú không thường xuyên (NHR) có tư cách cư trú thuế ở Bồ Đào Nha. Chúng được đánh thuế với mức giảm (hoặc được miễn thuế trong một số trường hợp). Trạng thái NHR có hiệu lực trong mười năm liên tục và không thể gia hạn trừ khi người nộp thuế trở thành đối tượng không cư trú về thuế trong năm năm trước khi nộp đơn đăng ký mới cho chương trình.
Cư trú không thường xuyên ở Bồ Đào Nha: Yêu cầu
Để đủ điều kiện cho chế độ đánh thuế đặc biệt này, người ta phải tuân thủ các yêu cầu sau:
- Chưa được coi là đối tượng cư trú thuế ở Bồ Đào Nha trong XNUMX năm trước (có thể yêu cầu giấy chứng nhận cư trú về thuế và bằng chứng nộp thuế ở nước ngoài).
- Nhận cư trú thuế Bồ Đào Nha. Bằng cách đã sống hơn 183 ngày (liên tục hoặc không) ở Bồ Đào Nha trong bất kỳ khoảng thời gian 12 tháng nào bắt đầu hoặc kết thúc trong năm có liên quan; hoặc có một ngôi nhà, vào bất kỳ thời điểm nào trong suốt 12 tháng, trong những điều kiện cho phép có ý định giữ và chiếm giữ nó như một nơi ở thường xuyên.
- Các công dân không thuộc Liên minh Châu Âu / EEA sẽ cần phải có thị thực hợp lệ từ Đại sứ quán / Lãnh sự quán Bồ Đào Nha của quốc gia cư trú cho phép họ có giấy phép cư trú trên lãnh thổ Bồ Đào Nha. (ví dụ, một Visa vàng, Một Thị thực thu nhập thụ động hoặc một loại thị thực khác).
- Công dân EU / EEA phải có Giấy chứng nhận cư trú của công dân EU / EEA từ Tòa thị chính / Thành phố có thẩm quyền về địa chỉ thuế của họ.
- Nộp đơn đăng ký với tư cách là Thường trú nhân Thuế cho đến ngày 31 tháng 2017 của năm sau khi đăng ký với tư cách là cư dân (ví dụ: năm 31– đăng ký đến ngày 2018 tháng XNUMX năm XNUMX).
Việc công nhận trạng thái NHR không phải là tự động và cần phải nộp đơn chính thức với Cơ quan Thuế và Hải quan Bồ Đào Nha Thẩm quyền. Ngoài ra, trong trường hợp kiểm tra ngẫu nhiên đơn đăng ký của một người, có thể yêu cầu các tài liệu chứng minh cư trú về thuế trong năm năm trước đó (ví dụ: Giấy chứng nhận cư trú thuế và bằng chứng quyết toán thuế ở nước ngoài). Có những hồ sơ như vậy với bạn tại thời điểm nộp đơn là rất quan trọng.
Báo cáo nghĩa vụ
Tất cả cư dân, vì mục đích thuế, ở Bồ Đào Nha phải báo cáo hàng năm thu nhập trên toàn thế giới và các tài khoản ngân hàng nước ngoài của họ cho Cơ quan Thuế và Hải quan Bồ Đào Nha. Những người đủ điều kiện là NHR không được miễn trừ các nghĩa vụ báo cáo như vậy.
Việc không tuân thủ các nghĩa vụ báo cáo thuế hàng năm có thể phải chịu trách nhiệm hình sự.
Miễn giảm thuế
Thu nhập từ nước ngoài
- Miễn thuế vào thu nhập việc làm được cấp nếu thu nhập chịu thuế tại quốc gia nguồn, theo Hiệp định đánh thuế hai lần hiện hành hoặc được coi là không xuất phát từ nguồn Bồ Đào Nha.
- Nhà trọ được áp dụng thuế suất cố định là 10%. Nếu họ phải chịu thuế tại quốc gia nguồn, khoản tín dụng thuế có thể được áp dụng theo Hiệp định đánh thuế hai lần hiện hành.
- Thu nhập của người làm nghề tự do / Nhà thầu độc lập xuất phát từ các hoạt động dịch vụ có giá trị gia tăng cao, có tính chất khoa học, nghệ thuật hoặc kỹ thuật, cũng được miễn nếu có thể bị đánh thuế ở quốc gia của nguồn, mà Bồ Đào Nha có Hiệp định đánh thuế hai lần hoặc, trong trường hợp không có hiệp định như vậy, khi thu nhập không được coi là thu được trên lãnh thổ Bồ Đào Nha.
- Miễn thuế vào các loại khác của có nguồn gốc nước ngoài thu nhập (tiền lãi, cổ tức, lãi vốn, thu nhập từ bất động sản (cho thuê), tiền bản quyền, thu nhập từ sở hữu trí tuệ và thu nhập từ kinh doanh) nếu những có thể bị đánh thuế tại quốc gia xuất xứ theo Hiệp định đánh thuế hai lần được ký kết giữa Bồ Đào Nha và Quốc gia tương ứng hoặc; nếu những loại thu nhập này có thể bị đánh thuế ở Nước xuất xứ theo công ước thuế theo mô hình OECD (không bao gồm thiên đường thuế) trong các trường hợp không có Hiệp định đánh thuế hai lần.
Thu nhập được tạo ra ở Bồ Đào Nha
- Thu nhập việc làm và thu nhập kinh doanh hoặc nghề nghiệp có nguồn gốc từ các hoạt động có giá trị gia tăng cao được đánh thuế theo thuế suất cố định là 20%.
- Các khoản thu nhập từ việc làm và kinh doanh hoặc nghề nghiệp còn lại (không được coi là có giá trị gia tăng cao) và các loại thu nhập khác sẽ được tổng hợp và đánh thuế theo các quy định chung về thuế.
Các loại thu nhập khác
Bất kỳ loại thu nhập nào khác thu được ở nước ngoài (chẳng hạn như thu nhập từ kinh doanh hoặc nghề nghiệp), không được áp dụng chế độ thuế này đối với những người không cư trú, sẽ bị đánh thuế trên lãnh thổ Bồ Đào Nha theo các quy định được đặt ra trong Bộ luật Thuế Bồ Đào Nha, tức là, theo công ước xóa bỏ đánh thuế hai lần do Bồ Đào Nha và Quốc gia nguồn tổ chức, trong trường hợp có; hoặc trong trường hợp không có Công ước, áp dụng tiêu chuẩn đơn phương để xóa bỏ đánh thuế hai lần theo luật pháp quốc tế.
Cư trú không thường xuyên ở Bồ Đào Nha: Việc làm có giá trị gia tăng cao
- Tổng giám đốc và Giám đốc điều hành của các công ty
- Giám đốc Dịch vụ Hành chính và Thương mại
- Giám đốc Sản xuất và Dịch vụ Đặc biệt
- Giám đốc khách sạn, nhà hàng, thương mại và các dịch vụ khác
- Các chuyên gia trong khoa học vật lý, toán học, kỹ thuật và các kỹ thuật liên quan
- Các bác sĩ
- Nha sĩ và bác sĩ miệng
- Giáo viên Đại học và Cao học
- Chuyên gia Công nghệ Thông tin và Truyền thông (ICT)
- Tác giả, nhà báo và nhà ngôn ngữ học
- Nghệ sĩ sáng tạo và biểu diễn nghệ thuật
- Kỹ thuật viên và kỹ thuật trung cấp khoa học và kỹ thuật
- Kỹ thuật viên Công nghệ Thông tin và Truyền thông
- Nông dân định hướng thị trường và công nhân nông nghiệp và chăn nuôi có tay nghề cao
- Công nhân rừng, đánh bắt và săn bắn có tay nghề, định hướng thị trường
- Công nhân lành nghề trong ngành công nghiệp, xây dựng và thợ thủ công, bao gồm công nhân lành nghề trong luyện kim, gia công kim loại, chế biến thực phẩm, chế biến gỗ, quần áo, thủ công, in ấn, sản xuất dụng cụ chính xác, thợ kim hoàn, thợ thủ công, công nhân điện và điện tử.
- Người vận hành nhà máy và máy móc và công nhân lắp ráp, cụ thể là những người vận hành máy và văn phòng phẩm
Những người lao động bao gồm các hoạt động nghề nghiệp nói trên phải có ít nhất trình độ cấp 4 trong Khung trình độ Châu Âu hoặc cấp độ 35 trong Phân loại Giáo dục Tiêu chuẩn Quốc tế. Ngoài ra, họ phải có năm năm kinh nghiệm chuyên môn đã được chứng minh hợp lệ.
Xin lưu ý rằng danh sách trên có thể được cập nhật thông qua Lệnh cấp Bộ do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành.
Thuế tài trợ, thừa kế và quà tặng
- Có không có thuế tài sản.
- Có không có thuế thừa kế cho vợ chồng, con cháu hoặc con cháu. Nếu không, tỷ lệ 10% sẽ được áp dụng.
- Có không có thuế quà tặng cho vợ chồng, con cháu hoặc con cháu. Nếu không, 10% hoặc 10,8% (trong trường hợp bất động sản) được áp dụng.
Với những điều trên, không có gì ngạc nhiên khi Đảo Madeira, Bồ Đào Nha, thu hút nhiều người nước ngoài tìm kiếm một cuộc sống dưới ánh mặt trời, với thuế suất ưu đãi và chất lượng cuộc sống đáng kinh ngạc.
Bài viết này chỉ được cung cấp cho mục đích thông tin chung và không nhằm mục đích cũng như không được hiểu là lời khuyên pháp lý hoặc chuyên môn dưới bất kỳ hình thức nào.
Miguel Pinto-Correia có bằng Thạc sĩ về Kinh tế Quốc tế và Nghiên cứu Châu Âu của ISEG - Trường Kinh tế & Quản lý Lisbon và bằng Cử nhân Kinh tế của Trường Kinh doanh và Kinh tế Nova. Ông là thành viên thường trực của Order of the Economists (Ordem dos Economistas)… Tìm hiểu thêm
