Việc thành lập công ty ngoài khơi tại Đảo Madeira (Bồ Đào Nha) chưa bao giờ dễ dàng hơn. Tuy nhiên, trước khi bạn bắt đầu tìm hiểu, chúng tôi cung cấp cho bạn năm mẹo sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về khu vực tài phán thuế hiệu quả nhất của Bồ Đào Nha.
Sản phẩm Trung tâm Kinh doanh Quốc tế Madeira (MIBC) là câu trả lời của Bồ Đào Nha trong việc thu hút đầu tư trực tiếp nước ngoài vào lĩnh vực dịch vụ. Theo MIBC, Khu tự trị Madeira, và Bồ Đào Nha, cấp mức thuế doanh nghiệp thấp nhất của Liên minh Châu Âu và là một trong những mức thuế doanh nghiệp thấp nhất trên toàn thế giới.
Với lợi thế hoạt động trong Liên minh Châu Âu, các công ty được cấp phép nghiêm ngặt của MIBC không được coi là “nước ngoài” và được hưởng lợi từ tất cả các Hiệp ước đánh thuế hai lần (“DTT”) do Bồ Đào Nha ký kết, cũng như các Chỉ thị của EU áp dụng về thuế các vấn đề. Do đó, người ta không thể nói rằng có thể tiến hành thành lập công ty nước ngoài theo nghĩa quyết liệt về thuế mà người ta đã quen với việc này.
Thành lập công ty nước ngoài trong một trên thực tế và de jure Hệ thống thuế trong nước
Madeira, là một lãnh thổ chính trị tự trị của Bồ Đào Nha, từ những năm 80, đã được cấp một hệ thống thuế thấp để thúc đẩy nền kinh tế đảo quốc này. Và, trái với niềm tin phổ biến, không phải tất cả các hệ thống thuế thấp đều đồng nghĩa với nước ngoài hoặc thiên đường thuế.
Trên thực tế, kể từ khi Bồ Đào Nha gia nhập EU, hệ thống MIBC đã phải tuân theo một số sửa đổi và phê duyệt từ Ủy ban châu Âu, vì chế độ này được coi là Viện trợ cấp Nhà nước theo Luật và luật pháp của Liên minh Châu Âu và do đó phải tuân theo Hướng dẫn Viện trợ Khu vực do chính Ủy ban Châu Âu ban hành.
Do đó, chế độ tài chính MIBC được tích hợp và điều chỉnh hoàn toàn theo luật của Liên minh Châu Âu và Bồ Đào Nha, và quy định như vậy có nghĩa là:
- Thực hiện đầy đủ luật của EU liên quan đến các hoạt động kinh doanh được nhận vào MIBC;
- Áp dụng hoàn chỉnh các quy phạm phát sinh từ các Hiệp ước do Bồ Đào Nha ký kết hoặc các tổ chức quốc tế mà Bồ Đào Nha là thành viên, đặc biệt là OECD, FATF7, ILO và IMO áp dụng cho chế độ;
- Tất cả các hoạt động kinh doanh trong MIBC đều phải tuân theo các quy tắc và thủ tục như nhau liên quan đến các hoạt động hải quan, thuế và tài chính liên quan đến kiểm soát, thanh tra và giám sát. Do đó, chế độ có các đặc điểm "trên bờ", vì các điều khoản và điều kiện giống hệt với Madeira và đất liền Bồ Đào Nha;
- Các biện pháp bổ sung tồn tại liên quan đến việc cải tiến các quy tắc áp dụng cho MIBC;
- Hoàn thành việc tiếp cận các hiệp định đánh thuế hai lần mà Bồ Đào Nha đã ký kết; và
- Cho phép quan hệ với các tổ chức cư trú không có lợi ích tài chính.
Các nhà đầu tư Bồ Đào Nha có thể tận dụng tối đa MIBC để quốc tế hóa các hoạt động của họ hoặc phát triển các hoạt động. Lợi nhuận, cho dù nhà đầu tư là người nước ngoài hay quốc tịch, sẽ bị đánh thuế theo thuế suất thông thường (14,7%) nếu thu nhập phát sinh từ các hoạt động với cư dân trên lãnh thổ Bồ Đào Nha và thuế suất giảm (5%) sẽ được áp dụng nếu thu nhập từ các hoạt động với người không cư trú.
Biết rằng lợi ích về thuế chỉ dành cho một số hoạt động nhất định
Tất cả các công ty được cấp phép hợp lệ để hoạt động trong MIBC đều được hưởng các lợi ích về thuế sau:
- Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp giảm 5% áp dụng đối với lợi nhuận thu được từ các hoạt động được thực hiện riêng với các tổ chức không cư trú hoặc với các công ty khác hoạt động trong phạm vi MIBC;
- Các cổ đông công ty và độc thân không cư trú của các công ty MIBC sẽ được hưởng lợi từ việc miễn hoàn toàn thuế khấu trừ đối với các khoản chuyển cổ tức từ các công ty Madeira, với điều kiện họ không cư trú tại các khu vực pháp lý nằm trong “danh sách đen” của Bồ Đào Nha.
- Các cổ đông công ty Bồ Đào Nha cũng sẽ được miễn nếu nắm giữ tỷ lệ tham gia ít nhất 10% trong 12 tháng liên tục;
- Tiếp cận đầy đủ với chế độ miễn tham gia;
- Miễn các khoản thanh toán lãi vốn cho các cổ đông không cư trú tại các khu vực pháp lý được liệt kê đen;
- Không khấu trừ thuế đối với việc thanh toán lãi suất, tiền bản quyền và dịch vụ trên toàn thế giới;
- Các tài liệu, hợp đồng và các hoạt động khác yêu cầu đăng ký công khai do các công ty MIBC thực hiện sẽ được hưởng lợi từ việc miễn trừ 80% thuế đóng dấu (vốn), miễn là các bên liên quan khác không cư trú trên lãnh thổ Bồ Đào Nha hoặc cũng là các công ty hoạt động trong khuôn khổ pháp lý của MIBC;
- Các công ty được cấp phép trong MIBC cũng sẽ được hưởng lợi từ việc miễn 80% áp dụng đối với thuế bất động sản thành phố và thuế chuyển nhượng bất động sản, thuế phụ thu khu vực và thành phố và bất kỳ loại thuế địa phương nào khác.
Trong MIBC, không giống như các khu vực pháp lý khác cho phép thành lập công ty ở nước ngoài, các công ty được phép thực hiện một số hoạt động kinh tế hạn chế.
Hầu hết các loại hoạt động dịch vụ quốc tế sẽ được phép như thương mại quốc tế, kinh doanh điện tử và viễn thông, dịch vụ quản lý, dịch vụ tư vấn, cũng như quyền sở hữu tài sản trí tuệ, phát triển các khoản đầu tư bất động sản hoặc nắm giữ các bên tham gia thông qua việc kết hợp một SGPS - công ty cổ phần thuần túy của Bồ Đào Nha. Mặt khác, các dịch vụ tài chính thuần túy như ngân hàng, bảo hiểm và các hoạt động môi giới cung cấp cho các đối tượng thứ ba, mặt khác, không đủ điều kiện để hưởng các lợi ích thuế sẵn có.
Hiện tại, các công ty thực hiện các hoạt động sau đây liên quan đến tài sản ảo có thể hoạt động theo giấy phép MIBC (miễn là họ cũng có giấy phép từ Ngân hàng Trung ương Bồ Đào Nha):
- Dịch vụ trao đổi giữa tài sản ảo và tiền fiat hoặc giữa một hoặc nhiều tài sản ảo;
- Dịch vụ chuyển nhượng tài sản ảo;
- Dịch vụ bảo quản an toàn, hoặc bảo quản an toàn và quản lý các tài sản ảo hoặc các công cụ cho phép kiểm soát, sở hữu, lưu trữ hoặc chuyển giao các tài sản đó, bao gồm cả các khóa riêng được mã hóa.
Các yêu cầu về chất kinh tế luôn cần được đáp ứng
Không giống như việc hình thành công ty nước ngoài ở các khu vực pháp lý khác, các công ty trong MIBC chỉ có thể đủ điều kiện để được giảm thuế, các công ty được thành lập trong IBC của Madeira phải tuân thủ một trong các yêu cầu được thiết lập trước sau đây:
Tạo từ một đến năm (các) vị trí công việc toàn thời gian (các vị trí công việc phải do cư dân điền vào, vì mục đích thuế, tại Madeira, bất kể quốc tịch của họ) trong sáu tháng đầu tiên hoạt động và cam kết đầu tư tối thiểu € 75.000 để mua tài sản cố định, hữu hình hoặc vô hình, trong hai năm đầu hoạt động; hoặc
Tạo sáu hoặc nhiều vị trí công việc toàn thời gian (các vị trí công việc phải được điền bởi cư dân, vì mục đích thuế, tại Đảo Madeira, bất kể quốc tịch của họ) trong sáu tháng đầu tiên hoạt động.
Mặt khác, thuế suất doanh nghiệp giảm được áp dụng tới mức trần dựa trên thu nhập chịu thuế hàng năm, thay đổi tùy theo số lượng nhân viên.
Hơn nữa, theo quy định của MIBC, các công ty cũng được yêu cầu phải có một cơ cấu kinh tế phù hợp. Tuy nhiên, cần phải lưu ý rằng các quy tắc MIBC không cung cấp bất kỳ định nghĩa nào về khái niệm này. Điều này được hiểu rằng công ty phải được cung cấp đầy đủ chất để phát triển hoạt động kinh tế của mình, cụ thể là về rủi ro, tài sản và chức năng phù hợp với hoạt động được phát triển bởi chính công ty.
Trong bối cảnh quốc tế, cơ cấu kinh tế phù hợp liên tục được đánh giá theo từng trường hợp cụ thể. Để làm như vậy, một số yếu tố phải được tính đến, chẳng hạn như lịch sử của chính doanh nghiệp, loại hình tổ chức được tạo ra, các đối tác kinh doanh có phải là các bên liên quan hay không, tính trọng yếu của doanh nghiệp, tiêu chí tiếp cận hoặc đủ điều kiện để chế độ thuế và các cơ chế kiểm soát do nước sở tại của nhà đầu tư áp dụng, v.v.
Bất chấp những điều trên, những điều sau đây luôn phải được xem xét khi đánh giá cơ cấu kinh tế phù hợp: lý do hoạt động kinh tế, cách thức quản lý của công ty và chỗ đứng hiệu quả, và các loại chủ sở hữu có lợi.
MCS sẵn sàng tư vấn thêm về những điều trên để doanh nghiệp của bạn có cơ cấu kinh tế phù hợp.
Khai thác tối đa cơ sở hạ tầng CNTT
Madeira được hưởng lợi từ Trạm cáp tàu ngầm, được đặt trong “Trung tâm dữ liệu Madeira”, vận hành một số tuyến cáp quang biển quốc tế, cho phép kết nối liên mạng với các mạng SDH quốc gia và quốc tế, đồng thời cung cấp những lợi thế đáng kể về chất lượng, chi phí, băng thông và khả năng mở rộng.
Một cơ sở hạ tầng có sẵn khác là Cổng Internet do Marconi Internet Direct (MID) cung cấp. MID này cung cấp truy cập Internet quốc tế mà không có bất kỳ tranh chấp nào và sử dụng sự đa dạng trong việc truy cập vào các mạng lưới quốc tế. Nền tảng IP có kết nối quốc tế được phân phối bởi: 3 PoP (London, Amsterdam và Paris), kết nối ngang hàng với hàng trăm ISP quốc tế lớn và các đường truyền IP đến Châu Âu và Hoa Kỳ.
Các cơ sở hạ tầng trên khiến Madeira trở thành một Khu vực Châu Âu với tốc độ internet đáng ghen tị.
Thời hạn
Việc cấp giấy phép MIBC hiện đang bị đình chỉ, chờ Quốc hội Bồ Đào Nha phê duyệt hoặc đàm phán lại chế độ viện trợ nhà nước này với Ủy ban Châu Âu. Các nhà cung cấp dịch vụ như MCS có thể có giấy phép hạn sử dụng, tuy nhiên, những giấy phép này sẽ sớm hết hạn. Với những trường hợp này, các nhà đầu tư nên tiến hành thành lập công ty trong vòng Chế độ thuế chung Madeira và sau đó chuyển sang MIBC khi giấy phép một lần nữa được cung cấp.
Bài viết này chỉ được cung cấp cho mục đích thông tin chung và không nhằm mục đích cũng như không được hiểu là lời khuyên pháp lý hoặc chuyên môn dưới bất kỳ hình thức nào.
Miguel Pinto-Correia có bằng Thạc sĩ về Kinh tế Quốc tế và Nghiên cứu Châu Âu của ISEG - Trường Kinh tế & Quản lý Lisbon và bằng Cử nhân Kinh tế của Trường Kinh doanh và Kinh tế Nova. Ông là thành viên thường trực của Order of the Economists (Ordem dos Economistas)… Tìm hiểu thêm
