Эмигранты на Мадейре столкнулись с несколькими проблемами переселения, которые должны быть решены местными экспертами; в большинстве случаев одним из них является налогообложение на Мадейре. Ведь переезд как эмигрант будет включать в себя определенный уровень бюрократии в определенной степени.
В этом коротком сообщении в блоге мы обобщим ключевые аспекты налогообложения на Мадейре с личной и корпоративной точек зрения.
Налогообложение на Мадейре: с личной точки зрения
Налогообложение резидентов
Как правило, налогоплательщик считается налоговым резидентом Португалии, если он остается в стране более 183 дней. Этот подсчет относится к любому периоду в 12 месяцев, начинающемуся или заканчивающемуся в рассматриваемом году.
Человек также является резидентом, если он владеет жильем, которое намеревается содержать и занимать в нем как обычное место жительства в течение 183 дней 12 месяцев.
В дополнение к вышеупомянутым общим правилам, которые совпадают с налоговыми соглашениями, подписанными Португалией, если у вас есть вид на жительство в Португалии, один демонстрирует намерение стать налоговым резидентом. Кроме того, специальные виды на жительство (например, на основании Виза D7) подразумевают минимальные требования к пребыванию на территории Португалии, которые влекут за собой налоговое резидентство и регистрацию в AT.
С другой стороны, если кому-то было предоставлено право проживания в Португалии в соответствии со статусом временной защиты, это лицо становится резидентом для иммиграционных и налоговых целей в день предоставления указанного статуса.
Вообще говоря, иммиграция на территорию Португалии подразумевает регистрацию в качестве налогового резидента страны. Это повлечет за собой ответственность по подоходному налогу с населения в Португалии и обязательства по налоговой отчетности.
В случае противоречия в определении налогового резидентства налогоплательщик должен учитывать критерии его назначения в Соглашении об избежании двойного налогообложения, подписанном между Португалией и страной резидентства, и португальское налоговое законодательство по этому вопросу, а именно частичное резидентство. Если вы сомневаетесь в своем статусе налогового резидента, обратитесь к налоговому консультанту.
Ваши юридические обязательства в качестве резидента
Квалифицированные налоговые консультанты немедленно сообщат вам, что ваши юридические обязательства будут следующими, если вы соответствуете критериям резидента для целей налогообложения на территории Португалии:
- Для налогоплательщика, являющегося налоговым резидентом Португалии, Налог на доходы физических лиц, IRS, будут взиматься с их мирового дохода. Налоговая ставка IRS может доходить до 48%, если указанный налогоплательщик не выполняет требования, чтобы воспользоваться льготами или фиксированными налоговыми ставками, предусмотренными в соответствии с статус NHR они подали заявку.
- В дополнение к вышеизложенному, налогоплательщик-резидент (в том числе получающий выгоду от схемы NHR) обязан ежегодно подавать свои португальские налоговые декларации по личному подоходному налогу, раскрывая свой доход во всем мире, соответствующие уплаченные налоги, сделанные взносы на социальное обеспечение и IBAN всех непортугальских граждан. банковские счета по состоянию на 31 декабря отчетного финансового года.
Несоблюдение обязательств по ежегодной налоговой отчетности может повлечь за собой уголовную ответственность.
Налогообложение на Мадейре: корпоративная перспектива
Компании, зарегистрированные и зарегистрированные в разных регионах Португалии, облагаются налогом на прибыль по разным ставкам. Когда компания создается на материковой части Португалии, ее налогооблагаемая прибыль облагается налогом на прибыль по ставке 21%. Но обычная ставка корпоративного налога для португальской компании, базирующейся в автономном регионе Мадейра, составляет всего 14.7%! Автономный регион Мадейра является наиболее благоприятным для бизнеса и инвестиций регионом Португалии с точки зрения налогообложения.
В дополнение к преимуществам, упомянутым выше при создании компании на Мадейре, первые 25.000 11.7 евро налогооблагаемой прибыли, полученные португальской компанией, зарегистрированной на Мадейре и квалифицируемой как малое и среднее предприятие, составляют XNUMX%.
Открытие бизнеса в Португалии в 2022 году, в частности на острове Мадейра, может дать указанной компании право на ставка налога на прибыль 5%! Компании, предоставляющие услуги международной торговли, должным образом зарегистрированные в Международный бизнес-центр Мадейры (MIBC) имеют право на самая низкая ставка корпоративного налога в Европейском союзе.
Компании, работающие в пределах MIBC и рабочая сила которых работает на острове, получают выгоду от вышеупомянутой ставки корпоративного налога, а также от следующих налоговых льгот:
Нерезиденты-одиночки и корпоративные акционеры компаний IBC на Мадейре получат полное освобождение от налога у источника выплаты дивидендов от компаний Мадейры, при условии, что они не являются резидентами юрисдикций, включенных в «черный список» Португалии. Кроме того, португальские корпоративные акционеры также будут освобождены, если они владеют не менее 10% акций в течение 12 месяцев подряд.
Кроме того, будут действовать следующие преимущества:
- Освобождение от выплаты прироста капитала акционерам, не являющимся резидентами заблокированные юрисдикции;
- Отсутствие налога у источника на мировой доход в виде процентов, роялти и услуг.
Наша команда профессионалов готова помочь вам с вашими налоговыми делами, если вы проживаете на Мадейре или на материковой части Португалии.
Эта статья предназначена только для общих информационных целей и не предназначена и не должна рассматриваться как юридическая или профессиональная консультация.
Лауринда имеет диплом делового администрирования Южноафриканского института управления и торговли. Читать далее
