Мадейра, автономный регион Португалии, в последние годы привлек к себе значительное внимание как место назначения для международного бизнеса и состоятельных частных лиц, ищущих налоговые преимущества и благоприятную деловую среду. Однако существует несколько заблуждений относительно налогового режима Мадейры и ее классификации как налоговой гавани. В этом подробном руководстве мы развенчаем эти мифы и прольем свет на налоговые льготы и требования к существованию, предлагаемые Мадейрой для международного бизнеса.
Понимание налогового режима Мадейры
Международный бизнес-центр Мадейры (ММДЦ) представляет собой законодательно определенную структуру, предоставляющую налоговые льготы, утвержденные Европейского союза (ЕС) как минимум до конца 2028 года. Эти стимулы в первую очередь ориентированы на продвижение международной деятельности и привлечение иностранных инвестиций. Крайне важно отметить, что компании Мадейры подчиняются тем же правилам, положениям и требованиям к отчетности, что и любая другая португальская компания. Они должны вести организованную отчетность и подавать налоговые формы, декларации по НДС и отчеты в Банк Португалии.
Развенчание мифа о Мадейре как о налоговой гавани
Вопреки распространенному мнению, Мадейра не является налоговой гаванью. Компании Мадейры пользуются налоговыми льготами только в отношении своей международной деятельности, в то время как любой доход, полученный от внутренней деятельности, облагается налогом по обычной португальской ставке корпоративного подоходного налога. Мадейра не считается оффшорной юрисдикцией или юрисдикцией, отказывающейся от сотрудничества, поскольку она не включена ни в какие международные черные списки. Компании Мадейры имеют доступ ко всем соглашениям об избежании двойного налогообложения и европейским директивам, подписанным Португалией, и на них распространяются инициативы ЕС по гармонизации налогообложения.
Требования к веществам для компаний Мадейры
Компании Мадейры должны соответствовать определенным требованиям к существованию, чтобы претендовать на налоговые льготы, предлагаемые MIBC. Закон определяет эти требования для обеспечения прозрачности, соответствия и экономической значимости. Требования к содержанию в первую очередь связаны с созданием рабочих мест.
После регистрации компания Мадейры должна нанять не менее шести работников в течение первых шести месяцев деятельности или инвестировать 75,000 XNUMX евро в материальные или нематериальные основные средства в течение первых двух лет. Кроме того, в штате компании должен быть хотя бы один сотрудник, который будет постоянно платить португальский индивидуальный подоходный налог и социальное обеспечение.
Налоговые льготы Международного бизнес-центра Мадейры
Если компании MIBC выполнять свои требования к экономическому содержанию, на них распространяется следующее:
- Сниженная ставка корпоративного подоходного налога: Компании Мадейры получают льготу по сниженной ставке корпоративного подоходного налога в размере 5% на активный доход, полученный от торговой деятельности или предоставления услуг.
- Освобождение от подоходного налога: Компании Мадейры освобождаются от налога на дивиденды при соблюдении определенных условий. Режим освобождения от участия также применяется к приросту капитала, полученному компанией, продаже дочерних компаний и выплате прироста капитала акционерам.
- Освобождение от удерживаемого налога на проценты, сборы за услуги и роялти: Компании Мадейры освобождаются от удержания налога на проценты, сборы за услуги и роялти, выплачиваемые нерезидентам.
- Освобождение от гербового сбора и налога на имущество: Компании Мадейры освобождаются от гербового сбора, налога на имущество, налога на передачу собственности, а также региональных и муниципальных сборов с учетом определенных ограничений.
- Применение соглашений об избежании двойного налогообложения и договоров о защите инвестиций: Компании Мадейры имеют доступ к льготам, предоставляемым соглашениями об избежании двойного налогообложения и защиты инвестиций, подписанными Португалией.
Приверженность Мадейры соблюдению требований и одобрению ЕС
Все налоговые льготы, предоставляемые компаниям Мадейры, были согласованы и предварительно одобрены Комиссией ЕС. Налоговый режим Мадейры был утвержден в соответствии с правилами государственной помощи ЕС, обеспечивая соблюдение правил ЕС, которые способствуют справедливой конкуренции и предотвращают вредную налоговую практику. Компании Мадейры имеют те же права, обязанности и требования соответствия, что и любая другая португальская компания, обеспечивая полное соблюдение законодательства Португалии и ЕС.
Интеграция Мадейры в ЕС и ОЭСР
Мадейра выигрывает от того, что является частью Португалии, государства-члена ЕС и ОЭСР. Компании, расположенные на Мадейре, работают в рамках заслуживающего доверия режима, поддерживаемого 28 государствами-членами ЕС. Автоматический номер плательщика НДС Мадейры обеспечивает компаниям прямой доступ к рынку внутри сообщества ЕС. Все директивы ЕС применяются к Мадейре, обеспечивая хорошо регулируемую и современную правовую систему, защищающую интересы инвесторов. Мадейра предлагает политически и социально стабильную среду, низкие эксплуатационные расходы по сравнению с другими европейскими юрисдикциями и высокий уровень природной красоты.
Утверждение Мадейрой и продление IV режима
Режим IV Мадейры, который предоставляет налоговые льготы компаниям MIBC, был одобрен и продлен Комиссией ЕС до 31 декабря 2027 года. Это демонстрирует уверенность ЕС в налоговом режиме Мадейры и его приверженность сохранению большинства налоговых льгот. Режим IV также вводит дополнительные дивидендные льготы, что еще больше повышает привлекательность Мадейры для международного бизнеса.
Заключение
Мадейра не является налоговой гаванью, но предлагает благоприятный налоговый режим для международного бизнеса через свой Международный бизнес-центр. Заблуждения, связанные с налоговыми льготами Мадейры и ее классификацией как налоговой гавани, развенчиваются путем понимания требований к веществам, соблюдения правил ЕС и предварительного одобрения налоговых льгот Комиссией ЕС. Интеграция Мадейры в ЕС и ОЭСР еще больше укрепляет ее авторитет и привлекательность для международного бизнеса. К выбирая Мадейру, компании могут воспользоваться сниженной ставкой корпоративного подоходного налога, освобождением от подоходного налога, доступом к соглашениям об избежании двойного налогообложения, а также стабильной и соответствующей требованиям деловой средой.
Miguel Pinto-Correia имеет степень магистра в области международной экономики и европейских исследований ISEG – Лиссабонской школы экономики и менеджмента и степень бакалавра экономики в Школе бизнеса и экономики Nova. Он является постоянным членом Ордена экономистов (Ordem dos Economistas)… Читать далее
