Цифровые кочевники

Вообще говоря, цифровые кочевники, проживающие до 183 дней в году на Мадейре, не считаются резидентами для целей налогообложения и, следовательно, не облагаются подоходным налогом с населения со своего мирового дохода.

Несмотря на вышесказанное, если у вас есть недвижимость (арендуемая или покупаемая), которую вы можете занять в течение 183 дней в течение определенного года, или если вы привлекаете португальские организации в качестве внештатного сотрудника в течение этого периода времени, могут возникнуть последствия для личного подоходного налога. . В этих условиях обязательно привлеките налогового консультанта, чтобы избежать неприятных сюрпризов.

Если вы рассматриваете возможность более длительного пребывания в качестве внештатного сотрудника или сотрудника, существуют налоговые льготы для эмигрантов, желающих эффективно переехать на Мадейру, а именно те, которые предусмотрены в Схема для нестандартных налоговых резидентов.

Цифровые кочевники, желающие переехать на длительный период, более 183 дней, могут облагаться португальским подоходным налогом с физических лиц со своего дохода по всему миру. Сказав это, исследуйте Налоговый резидент, не являющийся постоянным налоговым резидентом (NHR) маршрут может быть вариантом, который следует рассмотреть.

Вообще говоря, в рамках схемы NHR доходы из иностранных источников освобождаются от подоходного налога с физических лиц в Португалии при условии соблюдения некоторых требований в соответствии с правилами схемы. Кроме того, доход, полученный из португальских источников, может облагаться фиксированным налогом в размере 20%, если деятельность, осуществляемая цифровым кочевником, считается деятельностью с высокой добавленной стоимостью.

Подоходный налог с физических лиц в качестве фрилансера

Доход от коммерческой, промышленной или сельскохозяйственной деятельности и доход от индивидуального предпринимателя (включая научные, художественные или технические услуги) или от интеллектуальных прав (когда он заработан первоначальным владельцем) могут облагаться налогом в соответствии с упрощенным режимом или на основании на организованных счетах налогоплательщика.

Упрощенный режим будет применяться только к налогоплательщикам, которые, не выбрав организованные счета, имеют оборот или валовой коммерческий и профессиональный доход ниже 200,000 2020 евро (на 75 год) в предыдущем году. Согласно этому упрощенному режиму, вышеуказанный доход облагается налогом на 151% дохода, полученного от бизнеса и профессиональных услуг, перечисленных в таблице, упомянутой в статье 75 Кодекса НДФЛ. В качестве стимула для налогоплательщиков, переходящих на упрощенный режим, коэффициент 50% снижается на 25% и 48% в налоговом периоде начала деятельности и в последующем. Применимая ставка подоходного налога с населения может быть прогрессивной (до 20%) или фиксированной в размере XNUMX% (в условиях схемы NHR).

«Вычет» дохода, возникающий в результате применения коэффициента 75%, частично обусловлен проверкой фактически понесенных расходов и сборов, связанных с деятельностью.

Таким образом, к налогооблагаемому доходу, определяемому с помощью коэффициентов, будет добавлена ​​положительная разница между 15% валового дохода и суммой следующих сумм (приблизительно 27.000 XNUMX евро):

• 4,104 10 евро или, если больше, общая сумма обязательных взносов на социальное страхование (в части, не превышающей XNUMX% от полученного валового дохода).
• Информация о расходах на персонал, заработная плата или оклады передается в налоговые органы Португалии.
• Аренда имущества, выделенная для профессиональной деятельности, сообщается посредством выдачи электронной квитанции или специального заявления, счета-фактуры и другие документы которого передаются в португальские налоговые органы (если только частично относятся к профессиональной деятельности, это считается только 25% от суммы Итого).
• 1.5% от налоговой регистрационной стоимости собственности, закрепленной за бизнесом или профессиональной деятельностью, или 4% от налоговой регистрационной стоимости собственности, закрепленной за гостиницей или сдачей внаем (если только частично присвоено профессиональной деятельности, считается только 25% Общая сумма).
• Прочие расходы на приобретение товаров и услуг, связанных с деятельностью, о которых должным образом сообщается португальским налоговым органам, а именно расходы на материалы текущего потребления, электричество, воду, транспорт и связь, арендную плату, судебные разбирательства, страхование, арендную плату, обязательные сборы, уплачиваемые профессиональным специалистам. ассоциации и другие организации, представляющие профессиональную деятельность, к которой принадлежит налогоплательщик, поездки и пребывание налогоплательщика и его сотрудников (если только частично, это считается только 25% от общей суммы).
• Импорт и приобретение товаров и услуг внутри Сообщества, связанных с данной деятельностью.

В дополнение к сумме вышеуказанного вычета, сумма уплаченных обязательных взносов на социальное страхование, превышающая 10% валового дохода и относящаяся к такой профессиональной деятельности, также может вычитаться из дохода от самозанятости, если не вычитается для других целей.

Ставка взносов для самозанятых составляет 21.4%. Ежемесячная база взносов для самозанятых соответствует 1/3 соответствующего вознаграждения, определяемого в каждом отчетном периоде, и оказывает влияние в этом месяце и в следующие два месяца. Для определения соответствующего вознаграждения самозанятого учитывается доход, полученный за три месяца до отчетного месяца. Соответствующее вознаграждение соответствует 70% от объема оказанных услуг. База взносов, рассматриваемая для каждого месяца, имеет максимальный предел, в 12 раз превышающий значение IAS (5,265.72 евро, значение в 2020 году), то есть максимальные взносы в месяц составляют 21.4% x (12 IAS) = 1126.86 евро.

Как фрилансер или самостоятельно занятый человек, важно отметить, что вы будете освобождены от уплаты социальных выплат в течение первых 12 месяцев с начала вашей деятельности. Взносы на социальное обеспечение должны быть уплачены между 10-м и 20-м числом месяца, следующего за месяцем, к которому они относятся.

НДС в Португалии уплачивается всеми предприятиями с оборотом более 12,500 XNUMX евро по налогооблагаемым услугам.

НДС подлежит уплате в налоговую инспекцию Португалии через семь дней после окончания отчетного периода, ежеквартально или ежемесячно.

Криптовалюта

Доход, полученный от покупая и продавая криптовалюта не облагается налогом в Португалии с этой даты. Тем не менее, Центральный банк Португалии настроен регулировать платформы для торговли криптовалютами, и, учитывая, насколько старое (2015 г.) и несколько неоднозначное налоговое постановление об освобождении от подоходного налога с криптовалюты, подача нового налогового постановления - это то, о чем вы должны подумать, прежде чем переезжать. в Португалию.

В качестве альтернативы структура вашего дохода должна соответствовать текущим правилам Схема NHR чтобы указанный доход от криптовалюты был освобожден от подоходного налога с физических лиц. Налоговые консультации по этому вопросу следует запрашивать перед любым преобразованием криптовалюты в фиатную валюту в качестве налогового резидента Португалии.

Кроме того, с этой даты банки в Португалии не поддерживают криптовалюту, и Португальская ассоциация блокчейнов сообщила нам, что банки готовы принимать фиатные средства только с должным образом аккредитованных (Центральным банком Португалии) торговых платформ.

Налог с доходов корпораций

Ставка корпоративного налога, применяемая к компаниям в Португалии, может варьироваться в зависимости от того, на какой части территории Португалии зарегистрированы и зарегистрированы указанные компании. С самого начала Мадейра - это территория Португалии с самой высокой налоговой эффективностью для компаний.

* Регистрация юридических лиц в MIBC - Международный бизнес-центр Мадейры позволяет ставка налога в размере 5% применяется только к налогооблагаемой прибыли, полученной от организаций-нерезидентов (в противном случае применяются обычные ставки) вместе с дополнительными налоговыми льготами для акционеров. Для получения более подробной информации нажмите здесь.

НДС