Мадейра предлагает идеальные условия привлекать цифровых кочевников своей природной красотой, природными развлечениями, культурой и фантастическими климатическими условиями круглый год.
Чем могут воспользоваться цифровые кочевники на острове Мадейра?
Благодаря пониженному налогообложению, адекватной инфраструктуре, конкурентоспособным эксплуатационным расходам, безопасности и качеству жизни Мадейра позиционирует себя, чтобы предоставить цифровым кочевникам уникальный пакет преимуществ, предлагая широкий спектр решений для их конкретных потребностей.
Быстрый интернет - необходимость в цифровом образе жизни кочевников. Мадейра пользуется преимуществами подводной кабельной станции, размещенной в «Мадейрском центре обработки данных», управляющей несколькими международными оптическими подводными кабелями, обеспечивающими взаимосвязь с национальными и международными сетями SDH и обеспечивающими, как таковые, значительные преимущества с точки зрения качества, стоимости, пропускной способности и масштабируемости.
Другая доступная инфраструктура - это Интернет-шлюз, предоставляемый Marconi Internet Direct (MID). Этот MID предлагает международный доступ в Интернет без каких-либо конфликтов и использует разнесение для доступа к глобальным магистралям.
И последнее, но не менее важное: международное соединение IP-платформы распространяется через: 3 точки доступа (Лондон, Амстердам и Париж), пиринговые соединения с сотнями крупных международных интернет-провайдеров и IP-транзиты в Европу и США.
Вся вышеупомянутая инфраструктура в сочетании с спокойная островная жизнь сделать Мадейру уникальным местом в Европе для переезда цифрового кочевника.
Иммиграционные требования
Граждане ЕС, граждане ЕЭЗ и швейцарцы
Граждане ЕС, проживающие на Мадейре (или на любой территории Португалии) более трех месяцев, должны оформить свое право на проживание путем регистрации.
После трех месяцев пребывания на Мадейре (или на любой территории Португалии) у граждан ЕС есть 30 дней на регистрацию, после чего они получают свидетельство о регистрации.
Отсутствие регистрации является правонарушением, за которое взимается штраф в размере от 400 до 1500 евро.
Регистрация или сохранение регистрации без соблюдения необходимых условий влечет наложение штрафа в размере от 500 до 2500 евро.
В случае нарушения закона, мошенничества, ложного брака или партнерства по расчету в праве на жительство будет отказано и отозвано.
Не граждане ЕС
Если вы являетесь гражданином третьей страны, обратите внимание, что вы не имеете права выполнять какую-либо работу в португальской организации без визы. Кроме того, перед переездом убедитесь, что у вас есть соответствующая въездная виза, если вы планируете остаться дольше безвизового периода.
На данный момент, В Португалии нет визы цифрового кочевника. Учитывая это, если вы планируете оставаться в течение длительного периода, альтернативные визы, такие как виза с пассивным доходом или золотая виза могут быть маршруты, которые вы можете рассмотреть. Также важно отметить, что разные визы имеют разные требования к минимальному сроку пребывания.
Перед переездом обязательно поймите, какой тип визы больше подходит для вашей конкретной ситуации, и обратитесь к сертифицированному адвокату, который проведет вас через этот процесс.
Налоговые последствия
Вообще говоря, цифровые кочевники, проживающие до 183 дней в году на Мадейре, не считаются резидентами для целей налогообложения. Следовательно, они не облагаются подоходным налогом с физических лиц со своего мирового дохода.
Несмотря на вышесказанное, если у вас есть недвижимость (арендуемая или покупаемая), которую вы можете занять 183 дня в течение определенного года, или если вы привлекаете португальские организации в качестве фрилансера в течение этого периода, могут возникнуть последствия для личного подоходного налога. В этих условиях обязательно наймите налогового консультанта, чтобы избежать неприятных сюрпризов.
Предположим, вы планируете более длительное пребывание в качестве фрилансера или сотрудника. В этом случае существуют налоговые льготы для экспатов, желающих эффективно переехать на Мадейру, а именно те, которые предусмотрены в Схема для нестандартных налоговых резидентов.
Фрилансеры пребывание более 183 дней в году
Осторожно, фрилансеры, квалифицируемые как резиденты для целей налогообложения!
Доход от коммерческой, промышленной или сельскохозяйственной деятельности и доход от индивидуального предпринимателя (включая научные, художественные или технические услуги) или интеллектуальные права (когда заработаны первоначальным владельцем) могут облагаться налогом по упрощенному режиму или на основании организованного налогоплательщиком учетные записи.
Упрощенный режим будет применяться только к налогоплательщикам, которые отказались от организованных счетов, имеют оборот или валовой коммерческий и профессиональный доход ниже 200,000 евро (на 2020 год) в предыдущем году. В соответствии с этим упрощенным режимом только 75% доходов облагается налогом при условии, что они связаны с коммерческими и профессиональными услугами, перечисленными в таблице, указанной в статье 151 Кодекса НДФЛ.
При упрощенном режиме коэффициент 75% уменьшается на 50% и 25% в период таксации начала деятельности и последующий период.
«Вычет» дохода, возникающий при применении коэффициента 75%, частично обусловлен проверкой фактически понесенных расходов и сборов, связанных с деятельностью.
Таким образом, к налогооблагаемому доходу, определяемому с помощью коэффициентов, будет добавлена положительная разница между 15% валового дохода и суммой следующих сумм (27.000 XNUMX евро, упомянутых во время собрания):
- 4,104 10 евро или, если больше, общая сумма обязательных взносов на социальное страхование (частично не превышает XNUMX% от полученного валового дохода).
- Информация о расходах на персонал, заработная плата или оклады передается в налоговые органы Португалии.
- Аренда имущества, выделенная для профессиональной деятельности, сообщается посредством выдачи электронной квитанции или специального заявления, счета-фактуры и другие документы которого передаются в португальские налоговые органы (если только частично относятся к профессиональной деятельности, это считается только 25% от суммы Итого).
- 1.5% от налоговой регистрационной стоимости собственности, предназначенной для деловой или профессиональной деятельности, или 4% от налоговой регистрационной стоимости собственности, предназначенной для гостиничной или сдачи в аренду (если только частично присвоено профессиональной деятельности, считается только 25% Общая сумма).
- Прочие расходы на приобретение товаров и услуг, связанных с деятельностью, о которых должным образом сообщается португальским налоговым органам, а именно: затраты на материалы текущего потребления, электричество, воду, транспорт и связь, арендную плату, судебные разбирательства, страхование, арендную плату, обязательные сборы, уплачиваемые в профессиональные ассоциации и другие организации, представляющие профессиональную деятельность, к которой принадлежит налогоплательщик, поездки и пребывание налогоплательщика и его сотрудников (если только частично, это считается только 25% от общей суммы).
- Импорт и приобретение товаров и услуг внутри Сообщества, связанных с данной деятельностью.
В дополнение к вышеуказанному вычету, сумма обязательных взносов на социальное страхование, выплачиваемых, превышающих 10% валового дохода и связанных с такой профессиональной деятельностью, также может вычитаться из дохода от самозанятости, если не вычитается для других целей.
Ставка взносов для самозанятых составляет 21.4%. Ежемесячная база взносов для самозанятых соответствует 1/3 соответствующего вознаграждения, определяемого в каждом отчетном периоде, и оказывает влияние в этом месяце и в следующие два месяца. Для определения размера оплаты труда самозанятых лиц учитывается доход, полученный за три месяца, предшествующих отчетному. Соответствующая выручка соответствует 70% от объема оказанных услуг. База взносов, рассматриваемая для каждого месяца, имеет максимальный предел, в 12 раз превышающий стоимость IAS (5,265.72 евро, значение в 2020 году), то есть максимальные взносы в месяц составляют 21.4% x (12 IAS) = 1126.86 евро.
Как фрилансер или самостоятельно занятый человек, важно отметить, что вы будете освобождены от уплаты социальных выплат в течение первых 12 месяцев с начала вашей деятельности. Взносы на социальное обеспечение уплачиваются между 10-м и 20-м числом месяца, следующего за месяцем, к которому они относятся.
НДС в Португалии уплачивается всеми предприятиями с оборотом более 12,500 XNUMX евро по налогооблагаемым услугам. На Мадейре существует три тарифа IVA:
- Общая ставка: 22% на налогооблагаемые товары и услуги.
- Промежуточная ставка: 12% на еду и напитки.
- Сниженная ставка: 5% на самое необходимое, включая определенные продукты (например, мясо, фрукты, овощи, крупы), книги, газеты, лекарства, транспорт и проживание в отеле.
НДС подлежит уплате в налоговую инспекцию Португалии через семь дней после окончания отчетного периода, ежеквартально или ежемесячно.
И последнее, но не менее важное: выставление счетов. должен происходит через программное обеспечение, одобренное Министерством финансов Португалии.
Налог на доходы физических лиц с резидентов
Цифровые кочевники, которые переезжают на длительный период, более 183 дней, могут облагаться португальским подоходным налогом с физических лиц со своего мирового дохода. При этом, исследуя Налоговый резидент, не являющийся постоянным налоговым резидентом (NHR) маршрут может быть вариантом, который следует рассмотреть.
Вообще говоря, в рамках схемы NHR доходы от иностранных источников освобождаются от подоходного налога с физических лиц в Португалии при соблюдении требований схемы. Кроме того, доход, полученный из португальских источников, может облагаться фиксированным налогом в размере 20%, если деятельность, осуществляемая цифровым кочевником, является деятельностью с высокой добавленной стоимостью.
Криптовалюта
Доход, полученный от покупая и продавая криптовалюта не облагается налогом в Португалии; из-за несколько двусмысленного налогового решения об освобождении от налога на прибыль криптовалют. Таким образом, подача заявки на новое налоговое решение - это то, о чем следует подумать перед переездом в Португалию.
В качестве альтернативы структура вашего дохода должна соответствовать действующим правилам Схема NHR чтобы указанный доход от криптовалюты был освобожден от подоходного налога с физических лиц. Прежде чем конвертировать криптовалюту в фиатную валюту в качестве налогового резидента Португалии, следует обратиться за профессиональной налоговой консультацией по этому вопросу.
Кроме того, на сегодняшний день банки в Португалии не поддерживают криптовалюту. Португальская ассоциация блокчейнов сообщила нам, что банки готовы принимать фиатные средства только с должным образом аккредитованных (Центральным банком Португалии) торговых платформ.
Налог с доходов корпораций
Ставка корпоративного налога, применяемая к компаниям в Португалии, может варьироваться в зависимости от того, на какой части территории Португалии зарегистрированы и зарегистрированы указанные компании. С самого начала Мадейра - это территория Португалии с самой высокой налоговой эффективностью для компаний.
| Тип зарегистрированного лица | ММДЦ* | Автономный регион Мадейра | Материковая часть Португалии |
| Юридические лица-резиденты и постоянные представительства юридических лиц-нерезидентов | 5% | 14,7% | 21% |
| Субъекты-резиденты, характеризуемые как малые или средние предприятия, на первые 25 евро налогооблагаемой прибыли. | 11.9% | 17% |
* Регистрация юридических лиц в MIBC - Международный бизнес-центр Мадейры позволяет ставку налога в размере 5%, которая применяется только к налогооблагаемой прибыли, полученной от организаций-нерезидентов (в противном случае применяются стандартные ставки), а также дополнительные налоговые льготы для акционеров. Для получения более подробной информации нажмите здесь.
автор: Miguel Pinto-CorreiaЭкономист
Если у вас возникнут вопросы относительно переезда на Мадейру в качестве цифрового кочевника или экспата, наша опытная команда юристов и бухгалтеров готова вам помочь.
Miguel Pinto-Correia имеет степень магистра в области международной экономики и европейских исследований ISEG – Лиссабонской школы экономики и менеджмента и степень бакалавра экономики в Школе бизнеса и экономики Nova. Он является постоянным членом Ордена экономистов (Ordem dos Economistas)… Читать далее
