Подоходный налог
Фрилансеры (или цифровые кочевники), желающие переехать на длительный период, более 183 дней, могут облагаться португальским подоходным налогом с физических лиц со своего мирового дохода. Изучение Налоговый резидент, не являющийся постоянным налоговым резидентом Маршрут (NHR) может быть вариантом, который следует рассмотреть, если вы собираетесь работать фрилансером на Мадейре.
Вообще говоря, в рамках схемы NHR доходы от иностранных источников освобождаются от подоходного налога с физических лиц в Португалии при условии соблюдения некоторых требований в соответствии с правилами схемы. Кроме того, доход, полученный из португальских источников, может облагаться фиксированным налогом в размере 20%, если деятельность, осуществляемая цифровым кочевником, считается деятельностью с высокой добавленной стоимостью.
Подоходный налог с физических лиц и фриланс
Согласно португальскому налоговому законодательству, фриланс предполагает доход от коммерческой, промышленной или сельскохозяйственной деятельности, а доход от индивидуального предпринимателя (включая научные, художественные или технические услуги) или от интеллектуальных прав (если он заработан первоначальным владельцем) может облагаться налогом либо по упрощенному режиму или на основании организованной отчетности налогоплательщика.
Упрощенный режим будет применяться только к налогоплательщикам-фрилансерам, которые, не сделав выбор в пользу организованных счетов, имеют оборот или валовой доход от коммерческой и профессиональной деятельности ниже 200,000 2020 евро (на 75 год) в предыдущем году. В соответствии с этим упрощенным режимом вышеуказанный доход облагается налогом в размере 151% от дохода, полученного от деловых и профессиональных услуг, перечисленных в таблице, указанной в статье 75 Кодекса подоходного налога. В качестве стимула для налогоплательщиков, присоединяющихся к упрощенному режиму, коэффициент 50% снижается на 25% и 48%, в налоговом периоде начала деятельности и в последующем. Применяемая ставка налога на доходы физических лиц может быть прогрессивной (до 20%) или единой ставкой в размере XNUMX% (при Условия схемы NHR).
«Вычет» дохода, возникающий в результате применения коэффициента 75%, частично обусловлен проверкой фактически понесенных расходов и сборов, связанных с деятельностью.
Следовательно, к налогооблагаемому доходу, определенному с применением коэффициентов, будет добавлена положительная разница между 15% валового дохода и суммой следующих сумм (27.360 XNUMX евро):
- 4,104 10 евро или, если больше, общая сумма обязательных взносов на социальное страхование (в части, не превышающей XNUMX% от полученного валового дохода).
- Информация о расходах на персонал, заработная плата или оклады передается в налоговые органы Португалии.
- Аренда имущества, выделенная для профессиональной деятельности, сообщается посредством выдачи электронной квитанции или специального заявления, счета-фактуры и другие документы которого передаются в португальские налоговые органы (если только частично относятся к профессиональной деятельности, это считается только 25% от суммы Итого).
- 1.5% от налоговой стоимости собственности, закрепленной за бизнесом или профессиональной деятельностью, или 4% от налоговой стоимости собственности, закрепленной за гостиницей или сдачей внаем (если только частично отнесено к профессиональной деятельности, считается только 25%). от общей суммы).
- Прочие расходы на приобретение товаров и услуг, связанных с деятельностью, о которых должным образом сообщается португальским налоговым органам, а именно расходы на материалы текущего потребления, электричество, воду, транспорт и связь, арендную плату, судебные разбирательства, страхование, арендную плату, обязательные сборы, уплачиваемые профессиональным специалистам. ассоциации и другие организации, представляющие профессиональную деятельность, к которой принадлежит налогоплательщик, поездки и пребывание налогоплательщика и его сотрудников (если только частично, это считается только 25% от общей суммы).
- Импорт и приобретение товаров и услуг внутри Сообщества, связанных с данной деятельностью.
Помимо суммы вышеуказанного вычета, сумма уплаченных обязательных взносов на социальное страхование, превышающая 10% валового дохода и относящаяся к такой профессиональной деятельности, также может вычитаться из дохода от самозанятости, если не вычитается для других целей.
Ставка взносов для самозанятых составляет 21.4%. Ежемесячная база взносов для самозанятых соответствует 1/3 соответствующего вознаграждения, определяемого в каждом отчетном периоде, и оказывает влияние в этом месяце и в следующие два месяца. Для определения соответствующего вознаграждения самозанятых учитывается доход, полученный за три месяца, предшествующие отчетному месяцу. Соответствующее вознаграждение соответствует 70% от объема оказанных услуг. База взносов, рассматриваемая для каждого месяца, имеет максимальный предел, в 12 раз превышающий стоимость IAS (5,265.72 евро, значение в 2020 году), то есть максимальные взносы в месяц составляют 21.4% x (12 IAS) = 1126.86 евро.
Как фрилансер или самостоятельно занятый человек, важно отметить, что вы будете освобождены от уплаты социальных выплат в течение первых 12 месяцев с начала вашей деятельности. Взносы на социальное обеспечение должны быть уплачены между 10-м и 20-м числом месяца, следующего за месяцем, к которому они относятся.
НДС в Португалии уплачивается всеми предприятиями с оборотом свыше 12,500 XNUMX евро за налогооблагаемые услуги. НДС подлежит уплате в налоговую службу Португалии через семь дней после истечения срока подачи отчетности, ежеквартально или ежемесячно.
И последнее, но не менее важное: обратите внимание, что счета, связанные с вашей внештатной деятельностью, должны быть выставлены с помощью программного обеспечения для выставления счетов, утвержденного Министерством финансов Португалии.
Эта статья предназначена только для общих информационных целей и не предназначена и не должна рассматриваться как юридическая или профессиональная консультация любого рода.
Лауринда имеет диплом делового администрирования Южноафриканского института управления и торговли. Читать далее
