Холдинги на Мадейре (Португалия)

Португалия, а точнее Мадейра, предлагает инвесторам уникальные условия для размещения не только своей холдинговой компании, но и своей коммерческой и торговой компании. Продолжайте читать нашу статью, чтобы узнать почему.

Почему Португалия? Почему мадера?

Стоимость и качество жизни

Португалия входит в 30-ку самых дешевых стран Европы (Numbeo), опережая Испанию, Мальту, Грецию и Францию. Добавьте это к специальному налоговому режиму, доступному для новых резидентов и предприятий, и ваши сбережения увеличатся еще больше.

Добавьте это к тому факту, что Португалия занимает 1-е место.^st в мире по качеству жизни для экспатриантов и является 2^nd лучшая страна в мире для проведения досуга, вы быстро поймете, почему люди переезжают в Португалию в последние пару лет.

Кроме того, в последнем Глобальном индексе мира, опубликованном Институтом экономики и мира, Португалия входит в тройку лучших мирных стран мира. По этому показателю Португалия опережает Швейцарию, Канаду и Швейцарию.

С другой стороны, International Living ставит Португалию в десятку лучших стран для выхода на пенсию в мире, а Investopedia оценивает ее как 10-ю лучшую страну для выхода на пенсию в Европе. В отличие от Испании, Португалия до сих пор не подвергалась террористическим атакам.

Если вы ищете город с лучшим качеством жизни и где вы можете наслаждаться космополитической и в то же время спокойной островной жизнью, тогда Фуншал - это то, что вам нужно. Ассоциация потребителей Португалии оценила Фуншал как второй лучший город для жизни в Португалии.

Политическая стабильность и правовая система

Португалия имеет сильную традицию политической стабильности, когда с 1974 года власть чередуется между двумя основными центральными партиями. Учитывая конституционную систему, премьер-президентскую, для этих центральных партий нет ничего необычного в формировании коалиций с другими второстепенными партиями в последние годы.

Автономный регион Мадейра обладает собственным политическим и административным статусом и имеет собственное правительство. Ветвями власти являются региональная исполнительная (региональное правительство) и Законодательное собрание (Ассамблея Региональная). Собрание избирается всеобщим голосованием. Власть на Мадейре принадлежит одной и той же партии с 1976 года.

Система португальского права является частью правовых систем гражданского права, основанных на римском праве. Начиная с 20-го века, большое влияние оказало немецкое гражданское право, в отличие от французского влияния прошлого века. С 1986 года право Европейского Союза стало главной движущей силой корпоративного права, административного права и гражданского судопроизводства.

Законодательство Португалии оказало влияние на правовые системы Анголы, Бразилии, Кабо-Верде, Гвинеи-Бисау, Мозамбика, Сан-Томе и Принсипи, Восточного Тимора, штата Гоа (Индия) и Специального административного района Макао (Китай).

Португалия - единственная страна, входящая в шестерку самых эффективных паспортов (рейтинг безвизового режима среди 6 стран), которая имеет самый экономичный вид на жительство и гражданство за инвестиции в Европе.

Согласно Индексу свободы человека Института Катона, Португалия вошла в топ-20 стран, обогнав Францию, Испанию и Грецию в отношении экономических и личных свобод.

Что касается религиозных, биоэтических, семейных и гендерных свобод, Португалия входит в тройку лидеров мирового рейтинга моральной свободы, опережая все страны G3 в этих областях. Португалия также входит в первую десятку европейских стран в рейтинге ILGA-Europe с точки зрения равенства ЛГБТКИ, опережая такие страны, как Великобритания, Норвегия, Швеция, Германия, Франция и Нидерланды.

Квалифицированная рабочая сила и низкие эксплуатационные расходы

Португалия имеет обширную сеть престижных частных школ и государственных университетов, разбросанных по всей стране (включая Мадейру), куда могут подать документы те, кто проживает на Мадейре.

Университеты Португалии входят в число 500 лучших в международном Шанхайском рейтинге и имеют европейские колледжи в области инженерии, экономики и медицины, такие как Instituto Superior Técnico и Университет Авейру (оба с курсами, прошедшими аудит Европейской сетью аккредитации инженерного образования (EUR). -Программа аккредитацииACE)); Новая школа бизнеса и экономики и Лиссабонская школа бизнеса и экономики Католики (обе сертифицированы Ассоциацией по продвижению международной аккредитации университетских школ бизнеса, EQUIS - EFMD Quality Improvement System Accreditation; и Ассоциацией аккредитации MBA), первая из которых является Член глобального альянса CEMS в области управленческого образования.

Рабочая сила Португалии также известна своими языковыми навыками и занимает 7-е место.^th in World по версии отчета IMD ​​World о талантах).

Операционные расходы в Португалии с точки зрения человеческих ресурсов и управленческих услуг самые низкие в Западной Европе.

Холдинговые компании в Португалия

Согласно португальскому законодательству, чистая холдинговая компания (SGPS - Sociedades Gestoras de Participações Sociais), имеет единственную договорную цель управления долями в других компаниях в качестве косвенной формы экономической деятельности, налогообложение для этой структуры такое же, как и для любой другой коммерческой компании.

Тем не менее, любая коммерческая компания с широкой деловой целью, которая включает возможность владения долями в других компаниях, может воспользоваться механизмами, предусмотренными в португальском и европейском налоговом законодательстве, для устранения двойного налогообложения в отношении получаемого дохода при соблюдении определенных требований. Таким образом, инвесторы могут владеть долями в дополнение к своей коммерческой деятельности через одну компанию.

Общий обзор налогообложения холдинговых компаний в Португалии

• Освобождение от участия в выплате дивидендов и прироста капитала
• Применение директивы о материнской и дочерней компании
• Обширная сеть договоров об избежании двойного налогообложения
• Применимый налоговый кредит от двойного налогообложения
• Ставка корпоративного подоходного налога: 20% (в автономном регионе Мадейра) или 5% при наличии надлежащей лицензии на работу в Международном бизнес-центре Мадейры

Налогообложение холдингов в Мадейра (Португалия)

Помимо значительных налоговых льгот, предоставляемых в соответствии с португальским налоговым законодательством, описанным ниже, португальские холдинговые компании, являющиеся резидентами автономного региона Мадейра и должным образом лицензированные для работы в Международном бизнес-центре Мадейры, также получат следующие налоговые преимущества:

• Ставка корпоративного подоходного налога составляет 5%.
• Нет налога у источника on гонорары, услуги or интерес выплачивается третьим лицам
• Освобождение от подоходного налога в распределении дивиденды акционерам
• Освобождение от подоходного налога на выплата процентов и другие формы вознаграждения в виде увеличения, надбавок или авансов акционерам
• Снижение гербового сбора на 80%, Налог на передачу недвижимости (IMT) и налог на муниципальную собственность (IMI), региональные и муниципальные сборы и налоги, а также нотариальные и регистрационные сборы.
• Снижение специального платежа по счету и автономного налогообложения пропорционально применяемой ставке корпоративного подоходного налога (в данном случае снижение на 76.2%).
• Коммерческая или торговая деятельность, осуществляемая компанией Мадейры, облагается налогом. в соответствии со ставкой налога на прибыль, применимой к компаниям, имеющим лицензию в рамках MIBC, т.е. 5%.

Условия исключения для участия

• Португальская компания прямо или косвенно и постоянно в течение 12 месяцев, предшествующих распределению или передаче, владеет долей участия, составляющей не менее 10% акционерного капитала или прав голоса организации, распределяющей прибыль / резервы или чье участие было передано (в случае распределения прибыли, если участие удерживалось в течение меньшего времени, оно должно сохраняться в течение времени, необходимого для завершения 12 месяцев);
• Участвующая компания облагается и не освобождается от корпоративного подоходного налога (в случае португальских компаний), любого налога, указанного в Директиве о материнских и дочерних компаниях (компании-резиденты ЕС), или налога идентичного или аналогичного по характеру налога. по корпоративному подоходному налогу при условии, что применяемая к указанному лицу ставка составляет не менее 60% ставки корпоративного подоходного налога (другие случаи);
• Участвующая компания не является резидентом налоговой гавани;
• Распределенная прибыль / резервы не соответствуют расходам, вычитаемым организацией, которая их распределила;
• Участвующая компания не подлежит режиму налоговой прозрачности.

Также существует возможность использования одностороннего налогового кредита при международном двойном налогообложении.

Если требования об освобождении от участия не выполняются, есть возможность учитывать только половину (50%) прироста капитала, полученного в случае реинвестирования такого прироста капитала. Эта возможность зависит от определенных условий.

Условия налогообложения процентов

Европейская директива 2003/49 / EC позволяет освобождать от налогообложения выплату процентов и роялти между компаниями в ЕС при соблюдении следующих требований:

1. Обе компании соответствуют критериям одной из корпоративных форм, указанных в Приложении к Директиве;
2. Оба облагаются подоходным налогом;
3. Прямые отношения капитала между обеими компаниями составляют 25%, или, если обе компании напрямую принадлежат по 25% третьей стороне, выполняющей два вышеупомянутых требования, если в обоих случаях доля удерживалась не менее двух лет;
4. Компания, которой выплачиваются проценты или роялти, является бенефициарным владельцем такого дохода, что считается тем случаем, когда она получает доход за свой собственный счет, а не в качестве посредника, и когда постоянное представительство считается быть бенефициарным владельцем, кредит, право или использование информации, из которой получен доход, эффективно связаны с деятельностью, осуществляемой через его посредника, и представляют собой налогооблагаемый доход с целью определения прибыли, относящейся к нему в государстве-члене, в котором он расположен.

Португальские компании и компании, получившие надлежащую лицензию на деятельность в Международном бизнес-центре Мадейры, выполняют первые два требования. Если третье и четвертое также выполняются, у юридических лиц-резидентов другого государства-члена ЕС будет возможность выплачивать проценты или роялти португальским компаниям без уплаты подоходного налога в государстве происхождения и наоборот.

Условия налогообложения дивидендов

Дивиденды, выплачиваемые португальской компанией своим акционерам, являющимся физическими лицами. облагаются налогом в соответствии с Кодексом подоходного налога с населения. (28%) если они не являются резидентами Португалии и компания не имеет лицензии на деятельность в рамках Международный бизнес-центр Мадейры или применяется договор об избежании двойного налогообложения.

Прибыль или дивиденды, распределяемые португальской компанией среди акционеров, которые являются юридическими лицами, освобождаются от уплаты налога при условии, что они:

• Являются ли резидентами Португалии, ЕС или Европейской экономической зоны (при условии, что административное сотрудничество гарантировано в отношении налогообложения в условиях, эквивалентных установленным в ЕС); или в юрисдикции, с которой Португалия подписала действующее в настоящее время соглашение об избежании двойного налогообложения и разрешении обмена информацией.
• Облагаются и не освобождаются от уплаты корпоративного подоходного налога (португальские компании), налога, упомянутого в Директиве о материнских и дочерних компаниях (компании-резиденты ЕС), или налога, идентичного или аналогичного корпоративному подоходному налогу, при условии, что ставка, применимая к субъектом не менее 60% ставки корпоративного подоходного налога (другие случаи).
• Прямо или косвенно владеть долей участия, составляющей не менее 10% акционерного капитала или прав голоса португальской компании.
• Удерживайте участие в португальской компании непрерывно в течение 12 месяцев до даты распространения.

Налогообложение прироста капитала

Прирост капитала, полученный нерезидентами Португалии от продажи доли в португальской компании, не будет облагаться налогом, если основные активы компании не включают недвижимость в Португалии. Это освобождение не распространяется на акционеров, проживающих в налоговых убежищах.

Наша команда MCS, с более чем 20-летним опытом работы в этом секторе, может помочь вам в создании и управлении компанией в рамках MIBC или Португалии. Для получения дополнительной информации нажмите здесь.

Miguel Pinto-Correia

Miguel Pinto-Correia имеет степень магистра в области международной экономики и европейских исследований ISEG – Лиссабонской школы экономики и менеджмента и степень бакалавра экономики в Школе бизнеса и экономики Nova. Он является постоянным членом Ордена экономистов (Ordem dos Economistas)… Читать далее