Поскольку рынок криптовалют продолжает развиваться, правительства всего мира сталкиваются с проблемой регулирования и налогообложения этой новой формы цифровой валюты. Португалия, в частности, недавно ввела специальный налоговый режим для криптовалют, который вступил в силу 1 января 2023 года. Целью этой статьи является предоставление подробного обзора законов Португалии о налогообложении криптовалют, предлагая ценную информацию для частных лиц и предприятий, работающих в Португалии. страна.
Понимание различных категорий криптодохода
Чтобы ориентироваться в налоговой ситуации, связанной с криптовалютами в Португалии, важно иметь четкое представление о различных категориях криптовалютных доходов. Кодекс подоходного налога Португалии (Код IRS) классифицирует доход от криптовалюты на три основные категории: пассивный доход (Категория E), прирост капитала (Категория G) и доход от фрилансера/самозанятости (Категория B).
Пассивные инвестиции в криптовалюту
Вознаграждение, полученное в бумажных деньгах от пассивных инвестиций в криптовалюту, которые не предполагают никакой передачи криптовалюты, будет облагаться фиксированной ставкой налога в размере 28%. Это правило по умолчанию применяется, когда доход не подпадает под другую категорию. Однако важно отметить, что криптовалюту по-прежнему можно получать в качестве вознаграждения (а не бумажных денег), если она квалифицируется как заработная плата или доход от самозанятости, и она будет облагаться соответствующим налогом, обычно по прогрессивной налоговой ставке.
Прирост капитала, полученный от продажи криптовалюты
Продажа криптоактивов, находящихся в собственности менее 365 дней, подпадает под налогооблагаемый прирост капитала. Продажи криптовалют, удерживаемые более 365 дней, подлежат отчетности, но не облагаются налогом. Эти продажи будут облагаться фиксированной ставкой налога в размере 28% на прирост капитала, если они производятся за бумажные деньги. Однако, если доход получен налоговым резидентом Португалии, который решил агрегировать (энглобаменто) будут применяться прогрессивные налоговые ставки от 14.5% до 53%. Стоит отметить, что «инвестиционные/токены безопасности» будут считаться ценными бумагами и облагаться соответствующим налогом, независимо от правила 365 дней.
Доход от самозанятости Крипто-операции и проверка
Доход от самозанятости включает в себя операции, связанные с выпуском криптоактивов, включая майнинг, или проверкой криптовалютных транзакций посредством механизмов консенсуса за бумажные деньги. В этой категории будут применяться прогрессивные налоговые ставки от 14.5% до 53%. Фиксированная презумпция расходов в размере 5% будет применяться к доходам, полученным от горнодобывающей деятельности, а 95% будет применяться к продаже добытых активов. Важно отметить, что прекращение деятельности в качестве самозанятого работника считается эквивалентом продажи криптоактивов.
Кроме того, в соответствии с правилами о доходах от самозанятости налогоплательщик по закону обязан выставлять счета-фактуры о полученных доходах, что, в зависимости от применимых ситуаций, может повлечь за собой обязательства по отчетности по НДС, обязательную регистрацию в Службе социального обеспечения Португалии и выплату социального обеспечения. взносы (помимо нагрузки по НДФЛ).
Общие правила налогообложения криптовалют в Португалии
Понимание общих правил налогообложения криптовалют в Португалии имеет решающее значение для обеспечения соблюдения налогового режима. Вот несколько ключевых моментов, которые следует учитывать:
- Крипто для криптобирж: Когда криптовалюта для криптовалютных бирж относится к доходу от прироста капитала или доходу от самозанятости, налогообложение будет отложено до момента продажи криптовалюты (т. е. конвертации в фиатную валюту). При определении стоимости приобретения будет применяться правило «первым пришел — первым обслужен» (FIFO), то есть проданная криптовалюта будет храниться в течение самого длительного периода.
- Компенсация капитальных потерь: Капитальные убытки могут быть зачтены в счет прибыли, за исключением случаев, когда они понесены в налоговых убежищ (некоторые страны, подписавшие соглашение об избежании двойного налогообложения с Португалией, классифицируются последней как таковые).
- Выходной налог: Если физическое лицо перестанет быть налоговым резидентом Португалии, на все криптоактивы будет взиматься «налог на выезд» в размере 28%. Этот налог будет применяться так же, как если бы была продажа прироста капитала, на основе разницы между рыночной стоимостью и стоимостью приобретения, определенной с помощью FIFO.
- Пожертвование криптовалюты: Пожертвование криптовалюты будет облагаться гербовым сбором в размере 10% или 4% за сборы, взимаемые поставщиками криптоуслуг или при их посредничестве. Однако пожертвования между супругами, спутниками жизни, родственниками по восходящей и нисходящей линии, а также пожертвования на сумму менее 500 евро освобождаются от налогообложения.
- NFTs: Невзаимозаменяемые токены (NFT) исключены из налогообложения. Однако важно отметить, что режим налогообложения NFT может отличаться от инвестиционных/ценных токенов и утилитарных/товарных/платежных токенов.
Факторы, которые следует учитывать для эффективного налогообложения криптовалют в Португалии
Чтобы обеспечить эффективное налогообложение криптовалюты в Португалии, необходимо учитывать несколько факторов:
Правильная квалификация активов и доходов
Правильная квалификация типа актива и дохода имеет решающее значение при определении его налогообложения. Понимание конкретных характеристик различных криптовалют и их предполагаемого использования имеет важное значение для составления точной налоговой отчетности.
Применимость соглашений об избежании двойного налогообложения
Важным фактором также является применимость соглашений об избежании двойного налогообложения (DTA), подписанных Португалией, в том числе с юрисдикциями, внесенными в черный список (налоговые убежища). Важно отметить, что новый режим налогообложения криптовалют не меняет применимости режим непостоянного жителя (NHR) которые могут предоставить определенные преимущества лицам, имеющим на это право, получающим доход от криптовалюты.
Заключение
Хотя новый налоговый режим в Португалии обеспечивает юридическую определенность, преодоление сложностей налогообложения криптовалюты все еще может быть сложной задачей. Всегда желательно обратиться за профессиональной налоговой консультацией при работе с доходами от криптовалюты, особенно при работе по всему миру или при проживании в Португалии в качестве неналогового резидента.
Введение специального налогового режима для криптовалют в Португалии знаменует собой значительный шаг на пути к обеспечению ясности и правовой определенности в постоянно развивающемся мире цифровых валют. Независимо от того, являетесь ли вы физическим лицом или компанией, работающей в Португалии, понимание законов о налогообложении криптовалют имеет решающее значение для соблюдения требований и эффективного налогового планирования. Принимая во внимание различные категории криптодоходов, общие правила и важные факторы, вы можете уверенно ориентироваться в налоговой сфере и обеспечивать правильную отчетность и уплату налогов. Обратитесь за советом к специалистам по налогообложению, чтобы обеспечить соблюдение правил и оптимизировать свою налоговую позицию в сфере налогообложения криптовалют в Португалии.
Резюме:
- Специальный налоговый режим Португалии для криптовалют вступит в силу 1 января 2023 года.
- Новый режим призван обеспечить ясность и правовую определенность в отношении налогообложения криптовалют в Португалии.
- Важно правильно классифицировать виды активов и доходов для определения применимых налоговых ставок.
- Соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA), подписанные Португалией, могут повлиять на налогообложение доходов от криптовалюты.
- Настоятельно рекомендуется обратиться за профессиональной налоговой консультацией для обеспечения соблюдения налогового законодательства и правил Португалии.
Отказ от ответственности: информация, представленная в этой статье, предназначена только для информационных целей и не должна рассматриваться как юридическая или налоговая консультация. Пожалуйста, проконсультируйтесь с квалифицированным налоговым специалистом для получения конкретных рекомендаций, адаптированных к вашим индивидуальным обстоятельствам.
Miguel Pinto-Correia имеет степень магистра в области международной экономики и европейских исследований ISEG – Лиссабонской школы экономики и менеджмента и степень бакалавра экономики в Школе бизнеса и экономики Nova. Он является постоянным членом Ордена экономистов (Ordem dos Economistas)… Читать далее
