Корпоративное налоговое планирование является жизненно важной частью финансовой стратегии любого бизнеса, особенно для тех, кто стремится максимизировать свои налоговые льготы, льготы и льготы. Португалия, как и многие страны, предлагает множество возможностей для налогового планирования. В этой статье мы углубимся в юридические аспекты и преимущества налоговое планирование в Португалии, проводя различие между законными стратегиями и незаконным уклонением от уплаты налогов.
1. Корпоративное налоговое планирование против уклонения от уплаты налогов
Понимание разницы между корпоративным налоговым планированием и уклонением от уплаты налогов имеет первостепенное значение. Корпоративное налоговое планирование фокусируется на использовании правовых положений для уменьшения налоговых обязательств компании. И наоборот, уклонение от уплаты налогов предполагает уклонение от уплаты налогов путем подачи ложных деклараций или сокрытия доходов, что является незаконным.
В Португалии уклонение от уплаты налогов криминализировано, а в статье 103 Закона Португалии о налоговых правонарушениях (Regime Geral das Infracções Tributárias) указаны соответствующие наказания.
2. Налоговый режим для непостоянных резидентов (NHR) и налоговое планирование
Хотя режим NHR в первую очередь ориентирован на частных лиц, предприятия также могут использовать его в своих стратегиях корпоративного налогового планирования. Схема NHR, созданная в 2009 году, предоставляет налоговые преимущества новым налоговым резидентам Португалии, которые не были налоговыми резидентами в течение последних пяти лет. Он позволяет некоторым иностранным источникам дохода быть освобожденными от португальского подоходного налога и предлагает сниженную ставку налога в размере 20% для определенных профессий.
Португальские компании, желающие привлечь таланты-нерезиденты, независимо от их национальности, могут использовать этот режим в своих интересах и в то же время в качестве преимущества для сотрудников.
3. Корпоративные налоговые льготы в Португалии
Одной из главных достопримечательностей бизнеса в Португалии является разнообразие налог с корпораций доступные стимулы. Например, режим освобождения от участия дает компаниям-резидентам освобождение от налогов на дивиденды и прирост капитала при определенных условиях. Для более крупных инвестиций, превышающих 5 миллионов евро, компании могут договориться о снижении налогов на срок до 10 лет, что представляет собой значительную возможность для налогового планирования.
Источник: «Código Fiscal do Investimento» (Инвестиционный налоговый кодекс) – Указ-Закон № 162/2014 от 31 октября.
4. Соглашения об избежании двойного налогообложения и корпоративное налоговое планирование
Для предприятий, работающих за рубежом, португальские соглашения об избежании двойного налогообложения (DTT) могут стать краеугольным камнем корпоративного налогового планирования. Эти соглашения не позволяют компаниям дважды облагаться налогом на один и тот же доход в двух юрисдикциях, что обеспечивает существенное облегчение.
Источник: Министерство финансов Португалии и официальный сайт Налогового и таможенного управления Португалии.
5. Меры по предотвращению уклонения от уплаты налогов
Чтобы противостоять агрессивному налоговому планированию, Португалия ввела меры по борьбе с уклонением от уплаты налогов, такие как Общее правило против уклонения от уплаты налогов (GAAR) и правила о контролируемых иностранных корпорациях (CFC). В рамках своей приверженности справедливому налогообложению Португалия также присоединилась к проекту ОЭСР по размыванию налоговой базы и перемещению прибыли (BEPS), который рассматривает стратегии перемещения прибыли в регионы с низкими налогами.
Агрессивное налоговое планирование представляет собой сложные схемы и стратегии, используемые отдельными лицами и корпорациями для использования налоговой системы и сокращения налоговых обязательств, часто выходя за рамки закона. Хотя эти методы направлены на минимизацию налогов в рамках закона, они часто используют искусственные транзакции, не имеющие подлинного экономического содержания, просто для получения налоговых преимуществ. В результате многие юрисдикции с подозрением относятся к агрессивному налоговому планированию, поскольку оно часто выходит за рамки законности, а иногда и переходит на нелегитимную территорию.
Различие между законным налоговым планированием и агрессивным налоговым планированием часто зависит от духа и буквы закона. Хотя конкретный маневр может технически соответствовать письменным законам, он может нарушать предполагаемую цель законодательства. Поскольку правительства во всем мире, включая Португалию, борются с экономическими проблемами размывания налоговой базы и потери доходов, все больше внимания уделяется сдерживанию агрессивного налогового планирования, поэтому эта практика не только подвергается усиленному контролю, но и рискует быть признанной незаконной, что приводит к суровое наказание для нарушителей.
Заключение
При реализации в рамках законодательной базы налоговое планирование в Португалии может предложить предприятиям значительные преимущества в сокращении своих налоговых обязательств. Благодаря множеству льгот и соглашений Португалия выделяется как привлекательное место для деловых операций. Всегда желательно работать с налоговые специалисты для обеспечения оптимальных и совместимых стратегий.
Отказ от ответственности: информация, представленная в этой статье, предназначена только для информационных целей и не должна рассматриваться как юридическая или налоговая консультация. Пожалуйста, проконсультируйтесь с квалифицированным налоговым специалистом для получения конкретных рекомендаций, адаптированных к вашим индивидуальным обстоятельствам.
Miguel Pinto-Correia имеет степень магистра в области международной экономики и европейских исследований ISEG – Лиссабонской школы экономики и менеджмента и степень бакалавра экономики в Школе бизнеса и экономики Nova. Он является постоянным членом Ордена экономистов (Ordem dos Economistas)… Читать далее
