מיסים בפורטוגל לזרים הם, עבור רבים, הגשמת חלום. למעשה, תחת ה תושב לא רגיל (NHR), המסים בפורטוגל לזרים נמוכים במידה ניכרת.
אלו המתאימים למשטר התושבים הלא רגילים (NHR) זכאים כתושבים לצורכי מס בפורטוגל וממוסים בשיעור מופחת. תכנית ה-NHR היא משטר המיסוי הפורטוגלי המיוחד החל על הכנסה זרה של אנשים טבעיים. תוכנית זו תוכננה במיוחד עבור אנשים המעוניינים להעביר את מגוריהם לפורטוגל מנקודת מבט של הגירה, ללא קשר ללאום שלהם.
סטטוס NHR תקף לעשר שנים רצופות ואינן ניתנות לחידוש, אלא אם הנישום הופך לתושב חוץ לצורכי מס למשך חמש שנים לפני פנייה חוזרת לתכנית.
סקירה כללית של מסים בפורטוגל לזרים
מערכת המס בפורטוגל לזרים
כמה פטופים לשעבר בפורטוגל יכולים לנצל את תכנית מגורים לא רגילים (NHR)., המקנה פטורים מהותיים לעשר שנות מגורים. סטטוס מס אקס-פט מיוחד זה זמין לכל העוברים למדינה, ללא קשר ללאום והיכן הם זכאים כפנסיונרים, עובדים או פרילנסרים (נוודים דיגיטליים).
לפני רילוקיישן, יש לפנות ליועץ מס, כגון MCS ולנתח את מבנה ההכנסה שלך בנוגע לעמידתו בכללי תכנית ה-NHR והפטורים.
שיעורי מס בפורטוגל
לפורטוגל יש פרוגרסיבי מערכת מס במקום, כאשר שיעורי מס שונים חלים על מדרגות מס שונות. מדרגות מס הכנסה בפורטוגל ובאזור האוטונומי של מדיירה עבור מס ההכנסה הפורטוגזי של שנת 2021 חלים על רווחים בשש הקטגוריות הבאות:
- A: הכנסות מעבודה
- B: הכנסה מעצמאים
- E: הכנסות מהשקעות
- F: הכנסות משכירות מנכסים מושכרים בפורטוגל
- G: רווחי הון ממכירת נכסים, נכסים או מניות
- H: פנסיה בפורטוגל, כולל תוכניות פנסיה פרטיות
שיעורי מס מיוחדים וקבועים עשויים לחול על קטגוריות הכנסה שונות בהתאם לסוגי הכנסה ספציפיים, סטטוס תושבות מס או תחולת תכנית ה-NHR על הנישום הנדון.
יתרונות NHR
פטור ממס על הכנסה של מקור זר
- פטור ממסים ביום הכנסה מתעסוקה ניתנת אם ההכנסה היא כפוף למיסוי במדינת המקור, בהתאם להסכם כפל מס החל, או נחשב לא נגזר ממקור פורטוגלי.
- פנסיה נטו מחויבים בשיעור מס אחיד של 10%.
- הכנסה לפרילנסר / קבלן עצמאי הנגזרות מפעילויות שירות בעל ערך מוסף גבוה בעלות אופי מדעי, אמנותי או טכני פטורות אף הן אם אלה ניתן למס במדינת המקור, שעמה יש לפורטוגל הסכם מיסוי כפול או, בהיעדר הסכם כזה, כאשר ההכנסה לא תיחשב שהושגה בשטח פורטוגל.
- פטור ממסים ביום סוגים אחרים של ממקור זר הכנסה (ריביות, דיבידנדים, רווחי הון, הכנסה ממקרקעין (דמי שכירות), תמלוגים, הכנסה מקניין רוחני והכנסה מעסק) אם אלו ניתן למס במדינת המוצא על פי הסכם מס כפול שנכרת בין פורטוגל למדינה המתאימה או; אם הכנסה מסוג זה עשוי להיות חייב במס במדינת המוצא לפי מודל אמנת המס של ה-OECD (למעט מקלטי מס) במקרים בהם אין הסכם כפל מס.
לפי ניסיוננו, רשות המסים והמכס הפורטוגלית לא מבקשת נכון את הפטורים לגבי הכנסת פרילנסרים בעלת ערך מוסף גבוה ומחילה את שיעור המס של 10% על הפנסיות נטו (במקום להחילו על הקצבאות ברוטו). לאור זאת, נישומים נדרשים בדרך כלל לערער על הודעת הסדר המס. לפי החדשות האחרונות, רשות המסים והמכס הפורטוגלית בודקת את הנושא הזה.
פטור ממס על הכנסה ממקור פורטוגזי
- הכנסות מעבודה ו הכנסה עסקית או מקצועית שמקורם בפעילויות בעלות ערך מוסף גבוה מוטל מס בשיעור אחיד של 20%.
- יתרת הכנסה מעסק והכנסה עסקית או מקצועית (שאינן נחשבות כבעלות ערך מוסף גבוה) וסוגי הכנסה אחרים יצברו וינוסו לפי כללי המיסוי הכלליים.
דרישות סטטוס NHR
- לא נחשבו תושב מס בפורטוגל בחמש השנים הקודמות (ייתכן שתידרשו אישור תושבות מס והוכחת מס ששולם בחו"ל).
- רכישת תושב מס פורטוגלי. או בכך שחי יותר מ-183 ימים (רצופים או לא) בפורטוגל בכל תקופה של 12 חודשים שמתחילה או מסתיימת בשנה הרלוונטית; או על ידי קיום בית, בכל עת לאורך 12 החודשים, בתנאים המאפשרים להניח את הכוונה להחזיק בו ולתפוס בו כמקום מגורים רגיל.
- אזרחים שאינם תושבי האיחוד האירופי/EEA יצטרכו לקבל אשרה תקפה משגרירות פורטוגל/קונסוליה של מדינת מגוריהם המזכה אותם ברישיון שהייה בשטח פורטוגל. (למשל, א כוויזת הזהב, אשרת הכנסה פסיבית או סוגים אחרים של ויזה).
- אזרחי האיחוד האירופי/EEA יצטרכו לקבל תעודת תושבות אזרח האיחוד האירופי/EEA מהעירייה/בניין העירייה עם סמכות השיפוט לגבי כתובת המס שלהם.
- הגש בקשה לרישום כתושב מס שאינו רגיל עד 31 במרץ של השנה שלאחר הרישום כתושב (למשל 2017 – רישום עד 31 במרץ 2018).
- ההכרה בסטטוס NHR אינה אוטומטית ומחייבת הגשת בקשה רשמית לרשות המסים והמכס הפורטוגלית. כמו כן, ניתן לבקש מסמכים המוכיחים תושבות מס בשנים קודמות (למשל, אישורי תושבות מס והוכחת הסדר מס בחו"ל) במקרה של ביקורת יישום אקראית. רישומים כאלה איתך בזמן הגשת הבקשה היא חיונית.
צוות המקצוענים שלנו מוכן לסייע לך בענייני המס שלך אם אתה מתגורר במדיירה או ביבשת פורטוגזית.
מאמר זה ניתן למטרות מידע כללי בלבד ואינו נועד להוות, וגם לא צריך להתפרש כייעוץ משפטי או מקצועי מכל סוג שהוא. אם יש לך שאלות, אנא אל תהסס צור קשר.
לורינדה היא בעלת דיפלומה במנהל עסקים מהמכון הדרום אפריקאי למינהל ומסחר... קרא עוד
