נוודים דיגיטליים

באופן כללי, אותם נוודים דיגיטליים המתגוררים עד 183 ימים בשנה נתונה במדירה אינם נחשבים כתושבים, לצורכי מיסוי, ולכן אינם כפופים למס הכנסה אישי על הכנסתם ברחבי העולם.

על אף האמור לעיל, אם ברשותך נכס נדל"ן (או שכור או רכישה) שתוכל לכבוש תוך 183 ימים בשנה מסוימת או שעליך לעסוק בגופים פורטוגזים כמשתמשים חופשיים במהלך פרק הזמן הזה, אז עלולות להיווצר השלכות על מס הכנסה אישי. . בנסיבות אלה הקפד לפנות ליועץ מס על מנת להימנע מהפתעות לא נעימות.

אם אתה שוקל שהייה ארוכה יותר, כמשכיר חופשי או כעובד, יש הטבות מס לגולים המעוניינים לעבור ביעילות למדירה, כלומר אלה הצפויים תחת תכנית תושבי מס לא רגילים.

נוודים דיגיטליים המעוניינים לעבור דירה לתקופה נרחבת, יותר מ- 183 ימים, עשויים לחייב במס הכנסה אישי מפורטוגל על ​​הכנסתם ברחבי העולם. לאחר שאמרתי לחקור קח את תושב מס לא רגיל מסלול (NHR) עשוי להיות אופציה שכדאי לשקול.

באופן כללי, על פי תוכנית NHR הכנסה ממקורות זרים פטורה ממס הכנסה אישי בפורטוגל, בתנאי שחלק מהדרישות מתקיימות על פי כללי התוכנית. בנוסף, הכנסה ממקור פורטוגזית עשויה להיות כפופה למס אחיד של 20% אם הפעילות שבוצעה על ידי הנווד הדיגיטלי נחשבת כפעילות בעלת ערך מוסף גבוה.

מס הכנסה אישי כעצמאי

הכנסה מפעילות מסחרית, תעשייתית או חקלאית והכנסה מסוחר יחיד (כולל שירותים מדעיים, אמנותיים או טכניים) או מזכויות אינטלקטואליות (כאשר מתקבלות על ידי הבעלים המקורי) ניתן לחייב במס בהתאם למשטר פשוט או מבוסס. בחשבונות המאורגנים של הנישום.

המשטר הפשוט יחול רק על משלמי מסים אשר, שלא בחרו בחשבונות מסודרים, בעלי מחזור או הכנסה עסקית ומקצועית ברוטו הנמוכה מ-200,000 אירו (לשנת 2020) בשנה הקודמת. על פי משטר פשוט זה, ההכנסה הנ"ל חייבת במס על 75% מההכנסות הנובעות משירותים עסקיים ומקצועיים המפורטים בטבלה המפורטת בסעיף 151 לקוד PIT. כתמריץ להצטרפות משלמי המסים למשטר הפשוט, המקדם של 75% מצטמצם ב -50% וב -25%, בתקופת המס של תחילת הפעילות ובאחריה. שיעור מס ההכנסה האישי הרלוונטי עשוי להיות פרוגרסיבי (עד 48%) או שטוח על 20% (בתנאי תוכנית NHR).

'ניכוי ההכנסה' הנובע מיישום המקדם של 75% מותנה חלקית באימות ההוצאות והחיובים שנוצרו בפועל וקשורים לפעילות.

לפיכך, להכנסה החייבת שנקבעה באמצעות יישום המקדמים יתווסף ההפרש החיובי בין 15% מההכנסה ברוטו לבין סכום הסכומים הבאים (כ-27.000 אירו):

• 4,104 אירו או, כאשר גבוה יותר, הסכום הכולל של דמי ביטוח לאומי חובה (בחלק שאינו עולה על 10% מההכנסה ברוטו שהתקבלה).
• הוצאות העובדים, השכר או המשכורות נמסרו לרשויות המס בפורטוגל.
• השכרות נכסים המוקצות לפעילות המקצועית המועברת באמצעות הנפקת קבלה אלקטרונית או הצהרה ספציפית, שחשבוניות ומסמכים אחרים שלהן מועברים לרשויות המס בפורטוגל (אם מוקצים רק באופן חלקי לפעילות המקצועית, זה נחשב רק כ-25% הכמות הכוללת).
• 1.5% משווי רישום המס של הנכסים המוקצים לעסק או לפעילות המקצועית או 4% משווי רישום המס של נכסים המוקצים למלונאות או להשכרה (אם רק מוקצים באופן חלקי לפעילות המקצועית, הוא נחשב ל -25% בלבד הסכום הכולל).
• הוצאות אחרות עם רכישת טובין ושירותים הקשורים לפעילות, נמסרו כדין לרשויות המס הפורטוגזיות, כלומר הוצאות עם חומרי צריכה שוטפים, חשמל, מים, הובלות ותקשורת, שכר דירה, ליטיגציה, ביטוח, שכירות ליסינג, דמי חובה ששולמו לאנשי מקצוע. עמותות וארגונים אחרים המייצגים פעילויות מקצועיות אליה משתייך הנישום, נסיעות ושהות של הנישום ועובדיו (אם הוקצו באופן חלקי לפעילות, היא נחשבת רק ל -25% מהסכום הכולל).
• יבוא ורכישות פנים-קהילתיות של סחורות ושירותים הקשורים לפעילות.

בנוסף לגובה הניכוי הנ"ל, ניתן להפחית את סכום דמי הביטוח הלאומי החובה ששולמו, העולה על 10% מההכנסה ברוטו והקשורים לפעילות מקצועית כאמור, גם להכנסה מעצמאי אם לא ינוכה למטרות אחרות.

שיעור התרומות החל על עובדים עצמאיים תואם 21.4%. בסיס התרומה החודשית לעצמאים תואם 1/3 מהתגמול הרלוונטי שנקבע בכל תקופת דיווח ומייצר השפעות באותו חודש ובחודשיים שלאחר מכן. לצורך קביעת התגמול הרלוונטי של העובד העצמי, היא נחשבת להכנסה שהתקבלה בשלושת החודשים שקדמו לחודש הדיווח. התגמול הרלוונטי מתאים ל -70% מסכום השירותים הניתנים. בסיס התרומות הנחשב לכל חודש כולל מגבלה מרבית של פי 12 משווי ה- IAS (5,265.72 יורו, שווי בשנת 2020), כלומר התרומות המרביות לחודש הן 21.4%x (12 IAS) = 1126.86 אירו.

כעצמאי או כעצמאי, חשוב לציין כי תהיה פטור מתשלום ביטוח לאומי במשך 12 החודשים הראשונים מתחילת הפעילות שלך. יש לשלם דמי ביטוח לאומי בין 10 ל -20 בחודש שלאחר החודש שאליו הם מתייחסים.

מע"מ בפורטוגל ישולם על ידי כל העסקים עם מחזור העולה על 12,500 אירו על שירותים החייבים במס.

מע"מ ישולם לרשות המסים הפורטוגלית שבעה ימים לאחר תקופות המועד האחרון לדיווח, רבעוני או חודשי.

Cryptocurrencies

הכנסה הנגזרת מ קנייה ומכירה קריפטו אינו חייב במס בפורטוגל, נכון לתאריך זה. אף על פי כן הבנק המרכזי הפורטוגלי עומד להסדיר את פלטפורמות המסחר בקריפטו ובהתחשב בעד כמה פסיקת המס על פטור ממס הכנסה מקריפטו (2015) וקצת מעורפלת, בקשה לפסיקת מס חדשה היא דבר שכדאי שתחשבו עליו לפני המעבר. לפורטוגל.

לחלופין, מבני ההכנסה שלך צריכים להיות תואמים את הכללים הנוכחיים של תוכנית NHR שהכנסת הקריפטו כאמור תהיה פטורה ממס הכנסה אישי. יש לפנות לייעוץ מס בנושא זה לפני כל המרה לקריפטו למטבע פיאט כתושב מס פורטוגזי.

יתר על כן, נכון לתאריך זה, הבנקים בפורטוגל אינם ידידותיים לקריפטו ואיגוד הבלוקצ'יין הפורטוגזי הודיע ​​לנו כי הבנקים מוכנים לקבל רק כספי פיאט מפלטפורמות מסחר שהוסמכו (על ידי הבנק המרכזי הפורטוגלי).

מס חברות

שיעור מס החברות החל על חברות בפורטוגל עשוי להשתנות, תלוי באיזה חלק בשטח הפורטוגלי החברות מאוגדות וממקום מושבו. מההתחלה, מדיירה היא השטח הפורטוגלי עם יעילות המס הגבוהה ביותר לחברות.

* שילוב גופים בתוך MIBC - מרכז העסקים הבינלאומי של מדיירה מאפשר שיעור מס של 5% החל רק על רווח החייב במס הגורמים מגופים תושבי חוץ (אחרת יחולו התעריפים הרגילים) יחד עם הטבות מס נוספות לבעלי המניות. למידע מפורט יותר אנא לחץ כאן.

מס ערך המוסף