המלחמה שיזמה רוסיה נגד אוקראינה משפיעה על האוקראינים והרוסים בפורטוגל. בהתחשב בכך, הצוות שלנו ב MCS הכין את המידע הבא הנוגע לאוקראינים ולרוסים בפורטוגל ולמה עליהם לצפות אם יחליטו לקבל תושבות חוקית בשטח פורטוגל.
אוקראינים ורוסים בפורטוגל: תושבות מס
אוקראינים המתגוררים בפורטוגל תחת סטטוס ההגנה הזמנית או כל אשרת תושבות הם תושבים לצורכי מס. עליהם להודיע לרשות המסים האוקראינית על כתובת המגורים החדשה שלהם מיד עם התושבות בשטח פורטוגל. בדרך כלל, נישום נחשב תושב מס בפורטוגל אם הוא נשאר יותר מ-183 ימים. ספירה זו מתייחסת לכל תקופה של 12 חודשים שמתחילה או מסתיימת בשנה הנדונה. אותם כללים חלים על רוסים המתגוררים באופן חוקי בפורטוגל.
חובות דיווח מס
כתוצאה מכך, עבור נישום שהוא תושב מס בפורטוגל, מס ההכנסה האישי (IRS) יוטל על הכנסתו ברחבי העולם. שיעור המס הפורטוגלי יכול לעלות עד 48%, אך תנאים מיוחדים עשויים לחול על מי שמגיע לשטח פורטוגל לראשונה מזה חמש שנים. הדרישות המיוחדות האמורות צפויות תחת מצב NHR, מה שיכול להועיל באופן משמעותי לאוקראינים רבים, במיוחד אלה העובדים במגזר ה-IT כפרילנסרים.
משלם מס תושב בפורטוגל חייב להגיש את טופס מס הכנסה 3 המדווח על הכנסה עולמית שנוצרה, מיסי הכנסה ששולמו ברחבי העולם ותשלומי ביטוח לאומי ומספרי IBAN של חשבונות שאינם פורטוגזיים.
החלפת מידע בין רשויות המס
חוק המס הפורטוגזי מחייב את כל הנישומים שעובדים ומתגוררים בחו"ל למסור את השינוי בכתובת המס שלהם לרשות המסים והמכס תוך 60 יום.
סוגיה זו הפכה "חמורה" יותר אם ניקח בחשבון שהבנקים כיום אוספים ומדווחים לרשויות המס מידע על יתרות חשבונות בנק המוחזקות על ידי לקוחות חוץ (לצורכי מס). עם זאת, חלק גדול מקהילות הגולים בחו"ל לא מצליח לעשות זאת. זה מוביל אותם לדווח באופן שגוי על הכנסתם שהרוויחו בשתי המדינות.
גם ההפך קורה: בנקים זרים ידווחו על חשבונות הנישומים המחזיקים בשטח הלאומי שלהם לרשויות המס בהתאמה, אשר לאחר מכן יעבירו מידע זה לרשויות המס של מדינת המוצא.
חילופי מידע זה נובעים מיישום תקני הדיווח המשותפים ("CRS"), שנוצרו על ידי ה-OECD ובו מעורבות פורטוגל ו-97 מדינות נוספות (כולל רוסיה ואוקראינה, באמצעות הפורום העולמי לשקיפות וחילופי מידע עבור מטרות מס).
תקני דיווח על רווחים אלה מטרתם להילחם בהעלמות מס והלבנת הון ויכולים להשפיע על מעמד תושבות המס של אלפי גולים.
לאחר מכן, ארגוני CRS יכולים להסתכן במיסוי על הכנסתם של גולים בארץ המוצא שלהם ובארץ מגוריהם אם סטטוס תושב המס אינו מעודכן בכל תחומי השיפוט.
לכן, גולים חייבים לעדכן את סטטוס תושב המס שלהם עם רשויות המס המוסמכות בשתי המדינות.
עצמאי בפורטוגל
אוקראינים ורוסים בפורטוגל המעוניינים להמשיך בפעילות הפרילנסרים שלהם חייבים להירשם בפורטוגל ככאלה (זאת בגלל לא ניתן לספק שירותים ולהיות רשום כפרילנסר במדינה שבה אינו מתגורר, למטרות הגירה ומיסוי, כלומר ארץ מוצא).
הכנסה של פרילנסרים עשויה להיות מחויבת במס תחת משטר פשוט או על סמך החשבונות המאורגנים של משלם המסים.
המשטר הפשוט יחול רק על נישומים אשר, שלא בחרו בחשבונות מסודרים, בעלי מחזור או הכנסה עסקית ומקצועית ברוטו הנמוכה מ-200,000 אירו (לשנת 2020) בשנה הקודמת. על פי משטר פשוט זה, ההכנסה הנ"ל ממוסה על 75% מההכנסה הנובעת משירותים עסקיים ומקצועיים המפורטים בטבלה הנזכרת בסעיף 151 של קוד PIT. כתמריץ להצטרפות נישומים למשטר הפשוט, מקדם 75% מופחת ב-50% וב-25% בתקופת המס של תחילת הפעילות ובאחריה. שיעור מס ההכנסה האישי הרלוונטי עשוי להיות פרוגרסיבי (עד 48%) או קבוע ב-20% (תחת תנאי תכנית NHR).
'ניכוי' ההכנסה הנובעת מהחלת המקדם של 75% מותנית בחלקה באימות הוצאות וחיובים שהוצאו בפועל וקשורים לפעילות.
לפיכך, להכנסה החייבת שנקבעה באמצעות יישום המקדמים יתווסף ההפרש החיובי בין 15% מההכנסה ברוטו לבין סכום הסכומים הבאים (כ-27.000 אירו):
- 4,104 אירו או, כאשר גבוה יותר, הסכום הכולל של דמי ביטוח לאומי חובה (בחלקם לא יעלה על 10% מההכנסה ברוטו שהתקבלה).
- הוצאות העובדים, השכר או המשכורות נמסרו לרשויות המס בפורטוגל.
- השכרות נכסים המוקצות לפעילות המקצועית המועברת באמצעות הנפקת קבלה אלקטרונית או הצהרה ספציפית, שחשבוניות ומסמכים אחרים שלהן מועברים לרשויות המס בפורטוגל (אם מוקצים רק באופן חלקי לפעילות המקצועית, זה נחשב רק כ-25% הכמות הכוללת).
- 1.5% מערך רישום המס של הנכסים המוקצים לעסק או הפעילות המקצועית או 4% מערך רישום המס של נכסים שהוקצו למלון או לפעילויות השכרה (אם מוקצים רק חלקית לפעילות המקצועית, זה נחשב כ-25% בלבד מהסכום הכולל).
- הוצאות אחרות עם רכישת סחורות ושירותים הקשורים לפעילות, שנמסרו כדין לרשויות המס בפורטוגל, דהיינו הוצאות עם חומרי צריכה שוטפים, חשמל, מים, הובלה ותקשורת, דמי שכירות, ליטיגציה, ביטוח, דמי שכירות ליסינג, עמלות חובה המשולמות לבעל מקצוע. עמותות וארגונים אחרים המייצגים פעילויות מקצועיות שאליהן משתייך הנישום, נסיעות ושהות של הנישום ושל עובדיו (אם הוקצו רק באופן חלקי לפעילות, זה נחשב רק 25% מהסכום הכולל).
- יבוא ורכישות פנים-קהילתיות של סחורות ושירותים הקשורים לפעילות.
בנוסף לסכום הניכוי הנ"ל, ניתן לנכות מההכנסה מעצמאי גם את סכום דמי הביטוח הלאומי המשולמים העולה על 10% מההכנסה ברוטו והקשורים לפעילות מקצועית כאמור, אם לא נוכו למטרות אחרות.
שיעור ההפקדות החל על עצמאים מתאים ל-21.4%. בסיס התרומה החודשית לעצמאים מתאים ל-1/3 מהתגמול הרלוונטי שנקבע בכל תקופת דיווח ויוצר השפעות באותו חודש ובחודשיים שלאחר מכן. קביעת התגמול ההולם לעצמאי נחשבת כהכנסה שהתקבלה בשלושת החודשים שלפני חודש הדיווח. התגמול הרלוונטי מתאים ל-70% מכמות השירותים שניתנו. לבסיס התרומות שנחשב עבור כל חודש יש מגבלה מקסימלית של פי 12 מערך ה-IAS (5,265.72 יורו, ערך בשנת 2020), כלומר התרומות המקסימליות לחודש הן 21.4%x(12 IAS) = 1126.86 יורו.
כעצמאי או כעצמאי, חיוני לציין כי תהיו פטורים מתשלומי ביטוח לאומי במשך 12 החודשים הראשונים מתחילת פעילותכם. יש לשלם דמי ביטוח לאומי בין ה-10 ל-20 לחודש שלאחר החודש שהם מתייחסים.
כעצמאי או כעצמאי, חיוני לציין כי תהיו פטורים מתשלומי ביטוח לאומי במשך 12 החודשים הראשונים מתחילת פעילותכם. יש לשלם דמי ביטוח לאומי בין ה-10 ל-20 לחודש שלאחר החודש שהם מתייחסים.
מע"מ בפורטוגל ישולם על ידי כל העסקים עם מחזור מכירות מעל 12,500 אירו על שירותים חייבים במס. מע"מ מחויב לרשות המסים הפורטוגזית שבעה ימים לאחר תקופות המועד האחרון לדיווח, רבעוני או חודשי.
מאמר זה ניתן למטרות מידע כללי בלבד ואינו נועד להוות, וגם לא צריך להתפרש כייעוץ משפטי או מקצועי מכל סוג שהוא. אם יש לך שאלות, אנא אל תהסס צור קשר.
לורינדה היא בעלת דיפלומה במנהל עסקים מהמכון הדרום אפריקאי למינהל ומסחר... קרא עוד
