גולים במדיירה להתמודד עם מספר ענייני רילוקיישן שצריכים לטפל בהם מומחים מקומיים; רוב הזמן, מיסוי במדיירה הוא אחד מהם. אחרי הכל, רילוקיישן בתור טפיחה לשעבר יכלול רמה מסוימת של בירוקרטיה במידה מסוימת.
בפוסט קצר זה בבלוג, נסכם את ההיבטים המרכזיים הנוגעים למיסוי במדיירה מנקודת מבט אישית וארגונית.
מיסוי במדיירה: מנקודת מבט אישית
מיסוי על תושבים
בדרך כלל, נישום נחשב תושב מס בפורטוגל אם הוא נשאר יותר מ-183 ימים. ספירה זו מתייחסת לכל תקופה של 12 חודשים שמתחילה או מסתיימת בשנה הנדונה.
האחד הוא גם תושב אם בבעלותם דיור שמתכוון לקיים אותו ולתפוס אותו כמו מגורים רגילים בתוך 183 ימים של 12 חודשים.
בנוסף לכללים הכלליים שצוינו לעיל, העומדים בקנה אחד עם אמנות המס שנחתמו על ידי פורטוגל, אם יש אישור שהייה בפורטוגל, האחד מראה על כוונה להפוך לתושב מס. יתר על כן, היתרי שהייה ספציפיים (כגון אלה המבוססים על ויזה D7) מרמזים על דרישות שהייה מינימליות בטריטוריה פורטוגזית שיפעילו תושבות מס ורישום ב-AT.
מאידך, במידה והיה ניתן לאדם תושבות בפורטוגל במעמד ההגנה הזמנית, אותו אדם הופך לתושב, לצורכי הגירה ומס, במועד הענקת המעמד האמור.
באופן כללי, הגירה לטריטוריה פורטוגזית מרמזת על רישום כתושב מס במדינה. זה יפעיל חבות אישית למס הכנסה בפורטוגל וחובות דיווח מס.
במקרה של סתירה בהגדרת מקום תושב המס, על הנישום לקחת בחשבון את הקריטריונים למטרתו בהסכם כפל מס שנחתם בין פורטוגל למדינת התושבות ובחוק המס הפורטוגלי בעניין, דהיינו תושבות חלקית. כאשר יש ספק לגבי סטטוס תושב המס שלך, שאל יועץ מס.
חובותיך המשפטיות כתושב
יועצי מס מוסמכים יודיעו לך באופן מיידי שההתחייבויות המשפטיות שלך יהיו כדלקמן, אם תהיה כשיר כתושב לצורכי מס בטריטוריה של פורטוגל:
- עבור נישום שהוא תושב מס בפורטוגל, ה מס הכנסה אישי, מס הכנסה, יוטלו על הכנסתם ברחבי העולם. שיעור המס של IRS יכול לעלות עד 48%, אלא אם כן הנישום האמור ממלא את הדרישות כדי ליהנות מהפטורים או משיעורי המס האחידים המפורטים ב- מצב NHR הם הגישו בקשה.
- בהמשך לאמור לעיל, נישום תושב (כולל אחד הנהנה מתוכנית ה-NHR) נדרש להגיש מדי שנה את דוחות מס ההכנסה האישיים שלו בפורטוגל, לחשוף את הכנסתו ברחבי העולם, המסים המקבילים ששולמו, דמי הביטוח הלאומי ומספרי ה-IBAN של כל מי שאינו פורטוגלי. דיווח על חשבונות בנק שהוחזקו ב-31 בדצמבר של ה-FY.
אי עמידה בחובות דיווח המס השנתי עשויה לגרור אחריות פלילית.
מיסוי במדיירה: נקודת מבט תאגידית
חברות המאוגדות ומגורות באזורים שונים של פורטוגל כפופות לשיעורי מס חברות שונים. כאשר חברה מוקמת ביבשת פורטוגל, הרווחים החייבים שלה נפגעים בשיעור מס חברות של 21%. אבל שיעור מס החברות הרגיל עבור חברה פורטוגזית שבסיסה באזור האוטונומי של מדיירה הוא רק 14.7%! האזור האוטונומי של מדיירה הוא האזור הידידותי ביותר למס בפורטוגל לעסקים ולהשקעות.
בנוסף להטבות שהוזכרו לעיל של הקמת חברה במדיירה, 25.000 אירו הראשונים של רווח חייב במס שהרוויחה חברה פורטוגזית הרשומה במדיירה ומתאימה כמפעל קטן ובינוני הוא 11.7%.
פתיחת עסק בפורטוגל בשנת 2022, במיוחד באי מדיירה, יכול לזכות את החברה האמורה בא שיעור מס הכנסה של 5%! חברות המספקות שירותים סחירים בינלאומיים הרשומות כדין בתוך מרכז העסקים הבינלאומי של מדיירה (MIBC) זכאים ל שיעור מס החברות הנמוך ביותר באיחוד האירופי.
חברות הפועלות מתוך MIBC וכוח העבודה שלהן עובד מהאי נהנות משיעור מס החברות הנ"ל, אך גם מהטבות המס הבאות:
בעלי מניות בודדים ותאגידים שאינם תושביה של חברות IBC של מדיירה ייהנו מפטור מלא מניכוי מס במקור על העברות דיבידנדים מחברות מדיירה, בתנאי שאינם תושבים בתחומי שיפוט הנכללים ב"רשימה השחורה" של פורטוגל. יתרה מכך, בעלי מניות תאגידים פורטוגליים יהיו פטורים גם אם הם מחזיקים בהשתתפות של 10% לפחות במשך 12 חודשים רצופים.
בנוסף, ההטבות הבאות יחולו:
- פטור על תשלומי רווח הון לבעלי מניות שאינם תושבי תחומי שיפוט ברשימה חסומה;
- אין ניכוי מס במקור על ההכנסה העולמית של ריבית, תמלוגים ושירותים.
צוות המקצוענים שלנו מוכן לסייע לך בענייני המס שלך אם אתה מתגורר במדיירה או ביבשת פורטוגזית.
מאמר זה ניתן למטרות מידע כללי בלבד ואינו נועד להיות, וגם לא צריך להתפרש כייעוץ משפטי או מקצועי.
לורינדה היא בעלת דיפלומה במנהל עסקים מהמכון הדרום אפריקאי למינהל ומסחר... קרא עוד
